Bermuda

Im Ergebnis nein. Das ist bewusste Gestaltung, kein Versäumnis. Das Economic Investment Residential Certificate (EIRC) verleiht ausdrücklich weder den bermudischen Status noch den Status als Ehegatte eines Bermudiers noch ein Permanent Resident's Certificate (PRC). Bermuda hat den PRC-Weg für die meisten Menschen vor Jahrzehnten geschlossen, und der bermudische Status ist in der Praxis durch Investition nicht zu erlangen. Wer Ihnen das EIRC als Weg zu einem britischen Pass verkauft, stellt es falsch dar. Wenn ein Mandant versteht, dass er unbefristeten Aufenthalt und niemals einen Status erwirbt, funktioniert es.

Das EIRC verlangt eine qualifizierende Investition von USD 2,5 Mio. Sie können sie über bermudische Immobilien, Staatsanleihen, den Sinking oder Trust Fund, eine eingetragene gemeinnützige Organisation oder ein bermudisches Unternehmen verteilen. Diese Investition muss mindestens fünf Jahre lang den Schwellenwert halten. Zudem müssen Sie sich in jedem dieser fünf Kalenderjahre mindestens 90 Tage physisch in Bermuda aufhalten. Beide Bedingungen gelten über die vollen fünf Jahre, und sie werden in der Praxis durchgesetzt, nicht nur auf dem Papier. Ein Verstoß gegen eine von beiden gefährdet das Zertifikat. Nach fünf Jahren kann der Inhaber ein Residential Certificate beantragen, das unbefristeten Aufenthalt erlaubt.

Für Kapitaleinkünfte ja. Es gibt keine Einkommensteuer, keine Kapitalertragsteuer, keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer, auf territorialer Grundlage. Arbeitseinkommen unterliegt jedoch der Lohnsummensteuer, und der Anteil des Arbeitnehmers erreicht in der obersten Stufe rund 12,5 %. Das ist nur dann von Belang, wenn Sie tatsächlich in Bermuda arbeiten. Die Grundsteuer beträgt bei Wohnimmobilien in der obersten Stufe bis zu 18,23 % des jährlichen Mietwerts, was eine spürbare laufende Belastung genau bei der Art von Immobilie darstellt, die ein EIRC-Inhaber typischerweise kauft. Eine Körperschaftsteuer von 15 % gilt ab dem 1. Januar 2025, jedoch nur für multinationale Gruppen mit einem Umsatz von über EUR 750 Mio., sie berührt die Privatperson also nicht.

Bermuda gehört zu den teuersten Orten der Welt. Wohnen, Gesundheitsversorgung, Lebensmittel und Versorgungsleistungen sind selbst nach karibischen Maßstäben außerordentlich teuer. Nicht-Bermudier können Immobilien nur am oberen Ende des Marktes erwerben, beschränkt auf Objekte mit hohem ARV, die beim Kauf eine erhebliche Lizenzgebühr auslösen. Das Nullsteuerergebnis wird also zu einem großen Teil über die Lebenshaltungskosten und die laufenden Kosten des Immobilienbesitzes wieder eingezogen. Die Hurrikangefahr erhöht die Rechnung zusätzlich. Bermuda liegt allein im Nordatlantik, und die Versicherungen sind entsprechend bepreist.

Ja, die doppelte Staatsangehörigkeit ist zulässig. Das EIRC verlangt keinen Verzicht, und tatsächlich führt es ohnehin zu keiner bermudischen Staatsangehörigkeit. Das Zertifikat erfasst einen Ehegatten und benannte Angehörige. Es passt zu Prinzipalen von der US-Ostküste und zu Personen aus dem Rückversicherungs-, Fonds- oder Family-Office-Umfeld mit echten Bezügen zu Bermuda, die eine Basis ohne Einkommensteuer in zwei Flugstunden Entfernung von New York suchen. Am besten funktioniert es für jene, die sich mit unbefristetem Aufenthalt ohne Aussicht auf eine Staatsbürgerschaft zufriedengeben.

Es wurde 2021 aufgelegt und hat in seinen ersten fünf Jahren mehr als USD 600 Mio. an damit verbundenen Investitionen angezogen. Das ist ein funktionierendes Programm mit realer Nachfrage, das vom Ministry of Labour und vom Department of Immigration in rund 3–9 Monaten geprüft wird. Bermuda ist eine wirklich erstklassige Jurisdiktion, die Rückversicherungshauptstadt der Welt. Seine ehrliche Grenze ist struktureller, nicht operativer Natur. Es ist darauf angelegt, Ihr Kapital und Ihre 90 Tage im Jahr zu nehmen, ohne Sie jemals zum Bermudier werden zu lassen.