آسيا الوسطى والجنوبية
كازاخستان: نظرة عامة على الضرائب
يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي؛ أضاف قانون الضرائب الجديد لعام 2026 شريحة شخصية عليا 15%، ورفع ضريبة القيمة المضافة إلى 16%، وخفض الاستقطاع على أرباح الأسهم إلى 5%.
طرق الانتقال إلى كازاخستان
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 15%
- ضريبة الشركات
- 20%
- الأرباح الرأسمالية
- تُفرض كدخل (10%/15%)
- ضريبة القيمة المضافة
- 16%
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 5%
- الفوائد (استقطاع)
- 15%
- الإتاوات (استقطاع)
- 15%
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- 10%
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- 12%
- ضريبة الثروة
- لا يوجد
- الميراث / التركات
- لا يوجد
- الضريبة العقارية
- ضريبة عقارية حتى نحو 1.5% (الكيانات الاعتبارية)؛ الأفراد نحو 0.05%–2%
- أخرى
- رُفعت ضريبة القيمة المضافة من 12% إلى 16% وخُفض WHT على أرباح الأسهم من 15% إلى 5% بموجب قانون 2026؛ WHT بنسبة 20% للولايات القضائية منخفضة الضرائب
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- نعم
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
- نظام خاص
- إعفاءات ضريبية في AIFC (أستانا)
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.
المصادر (1)
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل في كازاخستان؟
أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في كازاخستان هو 15%. شبه ثابتة: 10% على دخل الأجور حتى 8,500 MCI و15% فوق ذلك، بموجب قانون الضرائب النافذ في 1 Jan 2026 (كانت سابقاً ثابتة 10%).
ما هو معدل ضريبة الشركات في كازاخستان؟
المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو 20%.
هل تفرض كازاخستان ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
الأرباح الرأسمالية للأفراد: تُفرض كدخل (10%/15%).