Налог на прирост капитала на Кипре: 20%, которые почти никто не платит

Спросите поисковик, сколько составляет налог на прирост капитала на Кипре, и получите чистую цифру: 20%. Цифра верная. Для большинства тех, кто набирает этот запрос, она при этом к делу не относится.

Кипр действительно взимает налог на прирост капитала по ставке 20%. Налог достаёт прирост от кипрской недвижимости, и этим периметр исчерпывается. Прирост по ценным бумагам освобождён полностью. Продайте портфель акций, будучи налоговым резидентом Кипра, и налог на прирост капитала до него не дотянется. Продайте квартиру в Лимасоле — дотянется, по ставке 20%.

Точный ответ звучит так: 20% на класс активов, которого у большинства международно мобильных инвесторов нет, и ноль на тот класс, который у них есть. Заблуждение это не безобидное. Из-за него люди вычёркивают Кипр, считая, что пятая часть их выхода испарится, — хотя выход, который они имеют в виду, это продажа ценных бумаг, которую Кипр не облагает вовсе.

Налоги Кипра в одной таблице

Зарплатные отчисления вынесены за таблицу, потому что они ложатся на трудовой доход, а не на капитал. Работник платит 8,8% социальных взносов плюс 2,65% сбора в Общую систему здравоохранения. Работодатель платит 8,8% плюс 2,9%. Эти цифры важны основателям, которые планируют получать зарплату из собственной кипрской компании, и почти не важны тем, кто живёт на инвестиционный доход.

Почему эти 20% редко срабатывают

Работают две особенности.

Первая — режим для ценных бумаг. Прирост по ценным бумагам освобождён. Не по пониженной ставке, не частично. Освобождён. Слово «ценные бумаги» здесь несёт реальную нагрузку, так что если у вас нестандартные активы, уточните, как освобождение применяется именно к ним, прежде чем строить на этом план. Для обычного портфеля листингованных акций позиция ровно такая прямолинейная, как выглядит.

Вторая — узость того, что остаётся. Эти 20% привязаны к приросту от кипрской недвижимости. По сути это внутренняя мера по недвижимости, носящая общее название, и именно из-за общего названия людей вводит в заблуждение.

Добавьте стоимость владения. Кипр отменил общегосударственный налог на недвижимость в 2017 году, оставив только муниципальные ставки. То есть недвижимость дёшево держать, а облагается она на выходе. Это внутренне согласованная конструкция, и у неё есть практическое следствие: стоимость кипрской недвижимости определяется тем, как долго вы её держите и за сколько продаёте, а не ежегодным счётом, который можно заложить в бюджет.

Вот неудобная часть для новоприбывших: единственный актив, который налог на прирост капитала всё-таки ловит, — это ровно тот, который сильнее всего продвигают в презентациях о переезде. Вилла, купленная сразу после приезда, находится внутри периметра. Портфель, который за неё заплатил, — нет.

Настоящий продукт — это non-dom плюс правило 60 дней

Прирост капитала — это запрос. Но не причина переезда.

Статус non-domiciled даёт освобождение на 17 лет от Special Defence Contribution по дивидендам, процентам и арендным платежам. SDC — это сбор, который иначе достаёт пассивный доход в кипрских руках, и с 2026 года он составляет 5%. Уберите его на 17 лет, и этот сбор на дивиденды, проценты и аренду просто не возникает. Сколько будет стоить каждая категория после этого, зависит от правил подоходного налога, применимых к ней, а это вопрос ваших конкретных цифр, а не заголовка. Семнадцать лет — достаточный срок, чтобы вырастить детей до окончания школы и продать бизнес, и это честная мера полезности режима.

Соедините это с правилом налогового резидентства в 60 дней. Кипр даёт маршрут к налоговому резидентству, построенный вокруг 60 дней, а не более долгого физического присутствия. У правила есть условия, и их нужно сверять со своими обстоятельствами, прежде чем планировать под них год. Полный налоговый профиль Кипра собирает ставки, флаги и изменения реформы в одном месте.

Моё мнение: правило 60 дней — самая ценная строка во всей системе, ценнее любой отдельной ставки. Ставки двигаются в бюджетах. А тест на резидентство, который укладывается в рабочую жизнь, решает, где семья реально может находиться.

Что изменил 2026 год, и не всё в вашу пользу

Три движения, и подарок из них только одно.

Налог на прибыль вырос до 15%. Не снизился. Реформа 2026 года его подняла, и направление тут важнее арифметики. На какую бы цифру ни была рассчитана ваша структура, живая ставка теперь 15%, и план, построенный на старой, нужно перестраивать, а не подправлять.

Special Defence Contribution снизили до 5%. Приятно и по большей части не имеет отношения к тем, кто чаще всего об этом спрашивает, потому что non-dom от SDC освобождены изначально. Снижение помогает домицилированным резидентам и смягчает падение для тех, кто подходит к концу 17-летнего окна. Истечение статуса non-dom стало не обрывом, а ступенькой.

У налога на дивиденды появились зубы. Заголовочная ставка осталась 0%. С 2026 года выплаты ассоциированным компаниям в юрисдикциях с налогообложением ниже 7,5% облагаются по 5%. Проще говоря, отправлять дивиденды из кипрской компании связанному лицу в юрисдикцию с околонулевым налогом теперь стоит денег. Если в вашей структуре есть такая цепочка, пересчитайте её заново.

Вместе это читается как страна, меняющая немного заголовочной агрессивности на устойчивость. Ставка 15% — скучная. Скучное переживает проверки, а именно проверки убивают структуры.

То, чего нет в брошюре

Кипр облагает мировой доход. Это система, основанная на резидентстве, а не территориальная. Перенесите туда налоговое резидентство, и ваш иностранный доход попадает в периметр, с учётом перечисленных выше освобождений. Кто прочитал «низконалоговая страна ЕС» как «считается только местный доход», прочитал неверно.

Кипр также применяет правила о контролируемых иностранных компаниях, так что складывать прибыль в офшорную дочку и оставлять её там — уже не тот запасной выход, каким это было раньше. И Кипр отчитывается по Единому стандарту отчётности CRS. Ваши счета видны юрисдикциям, имеющим право их видеть.

Одно настоящее преимущество спрятано во флагах: налога на выход нет. Отъезд с Кипра не запускает начисление на нереализованный прирост, поэтому решение двинуться дальше не облагается авансом. Вместе с отсутствием налога на богатство и налога на наследство это даёт Кипру низкую стоимость входа и низкую стоимость выхода, а именно эта пара сохраняет плану гибкость.

Вердикт

Да, на Кипре есть налог на прирост капитала в 20%. Большинство читателей этого текста не заплатят из него ни цента, потому что он достаёт кипрскую недвижимость и освобождает ценные бумаги. Если вы переезжаете с портфелем и компанией, эти 20% — шум. Если вы переезжаете и затем покупаете кипрскую недвижимость, это единственная цифра в системе, которая в итоге будет стоить вам реальных денег, и оценивать её надо в день покупки, а не в день продажи.

Смотреть на Кипр стоит не из-за режима прироста капитала. А из-за 17-летнего освобождения от SDC по дивидендам, процентам и аренде, доступного через маршрут резидентства в 60 дней, внутри Европейского союза, без налога на богатство, без налога на наследство и без налога на выход.

Осторожность нужна из-за всего, что написано мелким шрифтом: мировой доход, правила КИК, отчётность CRS и ставка налога на прибыль, которая пошла вверх, а не вниз.

Мой вердикт: Кипр недооценивают те, кто прочитал заголовок про прирост капитала и остановился, и переоценивают те, кто думает, что низконалоговая страна ЕС означает, что остальной мир перестал смотреть. Ни те, ни другие не читали сами правила. Сначала посчитайте резидентство, потом структуру, а эти 20% воспринимайте как то, чем они и являются, — как налог на недвижимость с вводящим в заблуждение названием.