أوروبا
بيلاروسيا: نظرة عامة على الضرائب
في 2026 لم تعد بيلاروسيا دولة ذات ضريبة موحّدة. فنسبة 13% صارت الشريحة الدنيا فقط، وفوقها 25% و30%، بينما تبقى ضريبة الشركات وVAT عند 20%. ولا يزال Hi-Tech Park يمنح شركات تقنية المعلومات قواعدها الخاصة.
طرق الانتقال إلى بيلاروسيا
مسارات الإقامة والجنسية التي تقود إلى هنا، موازنةً مع الوضع الضريبي أعلاه.
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 30%
- ضريبة الشركات
- 20%
- الأرباح الرأسمالية
- تُفرض ضمن ضريبة الدخل: 13%، ثم شريحتا 25% و30% متى تجاوز إجمالي الدخل السنوي BYN 350,000.
- ضريبة القيمة المضافة / NDS، الاسم المحلي لـVAT. وتُطبَّق نسبة مخفّضة 10% على الأغذية ومستلزمات الأطفال المدرجة.
- 20%
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 15%، أو 25% لمقيمي الدول «غير الصديقة»
- الفوائد (استقطاع)
- 10%
- الإتاوات (استقطاع)
- 15%
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- 1%
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- 34%
- ضريبة الثروة
- لا يوجد
- الميراث / التركات
- لا يوجد. الممتلكات والأموال الموروثة معفاة من ضريبة الدخل، وليس بين الأقارب فحسب.
- الضريبة العقارية
- ضريبة عقارية بنسبة 1% من القيمة المتبقية للشركات و0.1% من القيمة التقديرية للأفراد. ومن 2026 يرتفع الوعاء للمنازل التي تتجاوز 200 م² والشقق التي تتجاوز 150 م².
- أخرى
- ترتفع ضريبة الأرباح إلى 25% متى تجاوز الوعاء BYN 25m، وهي 25% للبنوك وشركات التأمين والتمويل الأصغر وشركات الفوركس أيًا كان حجمها. ويدفع صاحب العمل نحو 0.6% إضافية للتأمين الإلزامي ضد الحوادث.
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- عالمي (على أساس الإقامة)
- الدخل الأجنبي
- خاضع للضريبة (عالمياً)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- لا
- معيار الإبلاغ المشترك
- غير مُشارِك
- نظام خاص
- Hi-Tech Park: صفر ضريبة أرباح ولا VAT على نشاط تقنية المعلومات للمقيمين، مقابل 1% من الإيرادات. ومعدل 9% على دخل الموظفين موقوف حتى 2028.
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل في بيلاروسيا؟
أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في بيلاروسيا هو 30%. 13% على أول BYN 350,000 من الدخل السنوي، و25% على الشريحة حتى BYN 600,000، و30% على ما يزيد، اعتبارًا من 1 يناير 2026 بموجب القانون رقم 127-Z الصادر في 30 ديسمبر 2025. لا يقتطع صاحب العمل سوى 13%؛ أما الفارق فيُحتسب ذاتيًا ويُقرّ في مارس من العام التالي.
ما هو معدل ضريبة الشركات في بيلاروسيا؟
المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو 20%.
هل تفرض بيلاروسيا ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
الأرباح الرأسمالية للأفراد: تُفرض ضمن ضريبة الدخل: 13%، ثم شريحتا 25% و30% متى تجاوز إجمالي الدخل السنوي BYN 350,000..