بيلاروسيا: نظرة عامة على الضرائب

الضرائب

ضريبة الدخل (الحد الأعلى)

30%13% على أول BYN 350,000 من الدخل السنوي، و25% على الشريحة حتى BYN 600,000، و30% على ما يزيد، اعتبارًا من 1 يناير 2026 بموجب القانون رقم 127-Z الصادر في 30 ديسمبر 2025. لا يقتطع صاحب العمل سوى 13%؛ أما الفارق فيُحتسب ذاتيًا ويُقرّ في مارس من العام التالي.

ضريبة الشركات

20%

الأرباح الرأسمالية

تُفرض ضمن ضريبة الدخل: 13%، ثم شريحتا 25% و30% متى تجاوز إجمالي الدخل السنوي BYN 350,000.

ضريبة القيمة المضافة / NDS، الاسم المحلي لـVAT. وتُطبَّق نسبة مخفّضة 10% على الأغذية ومستلزمات الأطفال المدرجة.

20%

توزيعات الأرباح (استقطاع)

15%، أو 25% لمقيمي الدول «غير الصديقة»

الفوائد (استقطاع)

10%

الإتاوات (استقطاع)

15%

الضمان الاجتماعي (الموظّف)

1%

الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)

34%

ضريبة الثروة

لا يوجد

الميراث / التركات

لا يوجد. الممتلكات والأموال الموروثة معفاة من ضريبة الدخل، وليس بين الأقارب فحسب.

الضريبة العقارية

ضريبة عقارية بنسبة 1% من القيمة المتبقية للشركات و0.1% من القيمة التقديرية للأفراد. ومن 2026 يرتفع الوعاء للمنازل التي تتجاوز 200 م² والشقق التي تتجاوز 150 م².

أخرى

ترتفع ضريبة الأرباح إلى 25% متى تجاوز الوعاء BYN 25m، وهي 25% للبنوك وشركات التأمين والتمويل الأصغر وشركات الفوركس أيًا كان حجمها. ويدفع صاحب العمل نحو 0.6% إضافية للتأمين الإلزامي ضد الحوادث.

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي

عالمي (على أساس الإقامة)

الدخل الأجنبي

خاضع للضريبة (عالمياً)

ضرائب على أساس الجنسية

لا

ضريبة الخروج

لا

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

لا

معيار الإبلاغ المشترك

غير مُشارِك

نظام خاص للقادمين الجدد

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.