شرق آسيا
ماكاو: نظرة عامة على الضرائب
منطقة إدارية خاصة (SAR) إقليمية منخفضة الضرائب (إقليمية اعتباراً من 2026): الضريبة المهنية بحدٍّ أقصى 12%، والضريبة التكميلية على الشركات 12%، ولا ضريبة قيمة مضافة ولا اقتطاع أو ميراث.
الضرائب
- ضريبة الدخل (الحد الأعلى)
- 12%
- ضريبة الشركات
- 12%
- الأرباح الرأسمالية
- غير خاضعة للضريبة بالنسبة للأفراد؛ وتخضع أرباح الشركات للضريبة التكميلية عند التحقُّق
- ضريبة القيمة المضافة / لا توجد (بلا VAT/GST)
- لا توجد
- توزيعات الأرباح (استقطاع)
- 0% (لا شيء)
- الفوائد (استقطاع)
- 0% (لا شيء)
- الإتاوات (استقطاع)
- 0% (لا شيء)
- الضمان الاجتماعي (الموظّف)
- صندوق الضمان الاجتماعي ~MOP 30/شهر (رمزي)
- الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)
- صندوق الضمان الاجتماعي ~MOP 60/شهر (رمزي)
- ضريبة الثروة
- لا توجد
- الميراث / التركات
- لا توجد (بلا ضريبة تركات أو هبات)
- الضريبة العقارية
- ضريبة العقارات الحضرية 6% (للمؤجَّرة) / 10% على القيمة الخاضعة للتقدير؛ ورسم دمغة على التحويلات
كيف يعمل النظام
- النظام الضريبي
- إقليمي
- الدخل الأجنبي
- خارج النطاق إلى حد كبير (نظام إقليمي)
- ضرائب على أساس الجنسية
- لا
- ضريبة الخروج
- لا
- قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة
- لا
- معيار الإبلاغ المشترك
- مُشارِك
المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.
الأسئلة الشائعة
ما هو معدل ضريبة الدخل في ماكاو؟
أعلى معدل هامشي لضريبة الدخل الشخصي في ماكاو هو 12%. الضريبة المهنية تصاعدية حتى 12%؛ ورُفع حد الإعفاء الضريبي إلى MOP 144,000 لعام 2026. وإقليمية اعتباراً من 1 يناير 2026 (تُفرض الضريبة على الدخل ذي المصدر في ماكاو فقط).
ما هو معدل ضريبة الشركات في ماكاو؟
المعدل الأساسي لضريبة دخل الشركات هو 12%.
هل تفرض ماكاو ضريبة على الأرباح الرأسمالية؟
الأرباح الرأسمالية للأفراد: غير خاضعة للضريبة بالنسبة للأفراد؛ وتخضع أرباح الشركات للضريبة التكميلية عند التحقُّق.