Firmengründung Luxemburg 2026: die Soparfi, der Notar und der Substanztest
Firmengründung Luxemburg: die Sàrl mit EUR 12 000 Kapital, seit Juni 2026 aufschiebbar, rund 23,87 % Steuer — und warum die Soparfi Substanz braucht.
ReporterinSeptember 20268 Min. LesezeitLuxemburg verkauft sich nicht als billig oder schnell. Es verkauft sich als der Ort, an dem ein Fondsmanager, ein Family Office und ein brasilianischer Konzern gleichermassen eine Holding platzieren können, ohne dass jemand die Augenbraue hebt. Der Ruf ist das Produkt. Der Steuersatz ist nicht besonders niedrig, das Verfahren nicht besonders schnell, und mittendrin steht ein Notar, an dem man nicht vorbeikommt.
Kurzfassung. Eine luxemburgische Sàrl ist in etwa zwei bis vier Wochen eingetragen: Namensreservierung, notarielle Urkunde und Eintragung im Handels- und Gesellschaftsregister RCS. Das Mindestkapital beträgt EUR 12 000, und seit dem 2. Juni 2026 kann die Bareinzahlung bis zu zwölf Monate nach Gründung aufgeschoben werden, sodass kein gesperrtes Bankkonto mehr nötig ist, damit die Gesellschaft entsteht. Die aggregierte Unternehmenssteuer in Luxemburg-Stadt beträgt rund 23,87 %. Eine qualifizierende Soparfi-Holding zahlt 0 % auf befreite Dividenden und Veräusserungsgewinne — aber nur mit echter Substanz.
So gründen Sie in Luxemburg
- Namen beim RCS reservieren. Eine Handelsgesellschaft braucht zusätzlich eine Niederlassungsgenehmigung des Wirtschaftsministeriums — früh klären, denn für operative Unternehmen bestimmt sie den gesamten Zeitplan.
- Statuten entwerfen und Kapital zeichnen. EUR 12 000 vollständig gezeichnet. Die Reform vom Juni 2026 hilft hier wirklich: Die Bareinzahlung kann bis zu zwölf Monate aufgeschoben werden, was Gründung und Bank entkoppelt.
- Gründungsurkunde vor einem luxemburgischen Notar errichten. Zwingend, aber per Vollmacht möglich, sodass keine Anreise nötig ist. Das Honorar liegt typischerweise bei EUR 1 800 bis 3 000.
- Eintragung. Der Notar registriert die Urkunde bei der AED und hinterlegt sie beim RCS und RESA. Die Rechtspersönlichkeit entsteht mit der Eintragung.
- Steuern und Sozialversicherung. Mehrwertsteuerregistrierung und, bei Personal, Anmeldung bei Steuer- und Sozialbehörden.
Die Staatsgebühren sind gering: EUR 75 feste Eintragungsabgabe plus RCS-Hinterlegung von rund EUR 15 bis 200 im Jahr 2026. Teuer ist der Notar.
Was die Steuer tatsächlich ist
Der aggregierte Satz in Luxemburg-Stadt liegt 2026 bei rund 23,87 %: 16 % Körperschaftsteuer, 7 % Solidaritätszuschlag darauf und 6,75 % kommunale Gewerbesteuer. Niedrigere Stufen beginnen bei 14 % für Gewinne unter EUR 175 000. Die kommunale Komponente variiert ausserhalb der Hauptstadt, also auch der Gesamtsatz — prüfen Sie die Gemeinde.
Das ist ein europäischer Mittelfeldsatz. Deswegen kommt niemand nach Luxemburg. Man kommt wegen der Soparfi.
Die Soparfi ist ein Regime, keine Rechtsform
Eine Soparfi ist eine gewöhnliche, voll steuerpflichtige Gesellschaft, die die Voraussetzungen der Schachtelbefreiung erfüllt. Sie ist keine eigene Rechtsform mit eigenem Register, sondern eine normale Sàrl oder SA, die ein Regelwerk nutzt. Wo die Befreiung greift, sind qualifizierende Dividenden und Veräusserungsgewinne aus Tochtergesellschaften steuerfrei — das macht Luxemburg zur europäischen Standard-Holdingjurisdiktion.
Die Voraussetzungen sind konkret: mindestens 10 % Beteiligung oder Anschaffungskosten von mindestens EUR 1,2 Millionen, zwölf Monate gehalten, in einer steuerpflichtigen Tochtergesellschaft. Anti-Hybrid-Regeln, Zinsschranke und allgemeine Missbrauchsvorschrift kommen obendrauf.
Substanz entscheidet alles
Hier scheitern die meisten Luxemburg-Pläne. Luxemburgische Steueransässigkeit, Abkommensvorteile und die Schachtelbefreiung setzen echte lokale Substanz voraus: ansässige Geschäftsführer, ein Büro und Entscheidungen, die tatsächlich in Luxemburg getroffen werden. Dünn besetzte Holdings werden nach EU- und ATAD-Regeln zunehmend angegriffen, und ein Briefkasten mit Nominee-Geschäftsführer ist keine Struktur, sondern eine Haftung mit Registernummer.
Das Gesellschaftsrecht selbst ist entspannt: Geschäftsführer können jede Staatsangehörigkeit und jeden Wohnsitz haben. Genau darin liegt die Falle. Das Gesetz verlangt keine Substanz; das steuerliche Ergebnis, das Sie kaufen, verlangt sie.
Die Prüfungsschwellen sind nach der Reform vom Oktober 2024 grosszügig: Pflichtprüfung durch einen réviseur d'entreprises agréé erst bei Überschreiten von zwei von drei Schwellen — EUR 7,5 Mio. Bilanzsumme, EUR 15 Mio. Umsatz, 50 Mitarbeitende.
Für wen sich das wirklich eignet
Für eine Gruppe mit echten Beteiligungen, eine Fondsstruktur oder eine europäische Zentrale, die Abkommenszugang und institutionelle Glaubwürdigkeit braucht und echte Substanz im Land finanziert. Für ein Beteiligungsportfolio von EUR 20 Millionen ist es die richtige Antwort, für ein einzelnes Beratungsunternehmen mit einem Gründer die falsche.
Wer niedrige Steuern und Tempo statt Abkommenstiefe will: Ungarn erhebt 9 % und trägt eine Kft. in Tagen ein. Wer eine Holding ohne Notar will: Irland und die Niederlande sind günstiger im Betrieb. Und beachten Sie, dass eine niedrig besteuerte luxemburgische Holding von der Hinzurechnungsbesteuerung Ihres Heimatstaats erfasst werden kann — das klärt man vor der Gründung, nicht nach der ersten Dividende.
Die vollständige, datierte Referenz dazu: Firmengründung in Luxembourg.
Häufige Fragen
Was kostet eine Firmengründung in Luxemburg?
Die Staatsgebühren sind gering: eine feste Eintragungsabgabe von EUR 75 zuzüglich einer RCS-Hinterlegungsgebühr von rund EUR 15 bis 200 im Jahr 2026. Der eigentliche Kostenpunkt ist der Notar, typischerweise EUR 1 800 bis 3 000 für eine Standard-Sàrl, denn die Gründungsurkunde muss vor einem luxemburgischen Notar errichtet werden. Hinzu kommen EUR 12 000 gezeichnetes Stammkapital, dessen Bareinzahlung seit dem 2. Juni 2026 bis zu zwölf Monate nach Gründung erfolgen darf. Die laufenden Kosten — Domizilierung, Buchhaltung und die für Substanz nötige ansässige Geschäftsführung — übersteigen die Gründungskosten meist schon im ersten Jahr.
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Luxemburg?
Rund 23,87 % aggregiert in Luxemburg-Stadt für 2026: 16 % Körperschaftsteuer, 7 % Solidaritätszuschlag darauf und 6,75 % kommunale Gewerbesteuer. Gewinne unter EUR 175 000 fallen in niedrigere Stufen ab 14 %. Die kommunale Gewerbesteuer wird von jeder Gemeinde festgelegt, sodass der Gesamtsatz ausserhalb der Hauptstadt abweicht und für die konkrete Adresse geprüft werden sollte. Eine qualifizierende Soparfi-Holding zahlt auf Dividenden und Veräusserungsgewinne, die unter die Schachtelbefreiung fallen, 0 % — deshalb gründen die meisten ausländischen Gruppen dort.
Was ist eine Soparfi und wie qualifiziert sie sich für die Schachtelbefreiung?
Eine Soparfi ist keine eigene Rechtsform. Sie ist eine gewöhnliche, voll steuerpflichtige luxemburgische Gesellschaft — meist eine Sàrl oder SA —, welche die Voraussetzungen der Schachtelbefreiung erfüllt. Qualifizierende Dividenden und Veräusserungsgewinne aus Tochtergesellschaften sind dann von der Körperschaftsteuer befreit. Die Voraussetzungen sind eine Beteiligung von mindestens 10 % oder Anschaffungskosten von mindestens EUR 1,2 Millionen, zwölf Monate gehalten, in einer steuerpflichtigen Tochtergesellschaft. Anti-Hybrid-Regeln, Zinsschranke und allgemeine Missbrauchsvorschrift gelten zusätzlich, und die Befreiung setzt echte luxemburgische Substanz voraus.
Muss ich für die Gründung nach Luxemburg reisen?
Nein. Die Gründungsurkunde muss vor einem luxemburgischen Notar errichtet werden, kann aber per Vollmacht unterzeichnet werden, sodass der Gründer nicht anwesend sein muss. In der Praxis läuft das Verfahren aus der Ferne: Der Notar entwirft, Sie unterschreiben die Vollmacht im Ausland, der Notar beurkundet, registriert bei der AED und hinterlegt beim RCS. Persönliche Präsenz kann noch beim Firmenkonto nötig werden, da luxemburgische Banken umfangreiche KYC-Prüfungen durchführen und mitunter ein Treffen verlangen.
Wie lange dauert eine Firmengründung in Luxemburg?
Etwa zwei bis vier Wochen für eine unkomplizierte Sàrl, einschliesslich Namensreservierung, allfälliger Niederlassungsgenehmigung, notarieller Urkunde und RCS-Eintragung. Die Rechtspersönlichkeit entsteht mit der Eintragung, nicht mit der Unterschrift. Zwei Dinge verlängern den Zeitplan: Eine Handelsgesellschaft braucht vor Aufnahme der Tätigkeit eine Genehmigung des Wirtschaftsministeriums, und das Firmenkonto ist ein eigener Prozess, der oft mehrere Wochen länger dauert. Die Regel zum aufgeschobenen Kapital vom Juni 2026 bedeutet, dass die Bank die Gründung selbst nicht mehr blockiert.
Lohnt sich eine luxemburgische Holding ohne lokale Substanz?
Nein, und das ist der häufigste Fehler. Das luxemburgische Gesellschaftsrecht stellt keine Wohnsitzanforderungen an Geschäftsführer, eine Struktur lässt sich also vollständig aus dem Ausland aufbauen — die steuerlichen Vorteile, für die sie existiert, überstehen eine Prüfung dann aber nicht. Luxemburgische Steueransässigkeit, Abkommenszugang und Schachtelbefreiung hängen von echter Substanz ab: ansässige Geschäftsführer, ein Büro und in Luxemburg getroffene Entscheidungen. Dünn besetzte Holdings werden nach EU- und ATAD-Regeln zunehmend angegriffen, und die Hinzurechnungsbesteuerung im Heimatstaat kann die Gewinne ohnehin erfassen.
Quellen (1)
Verfolgt, wo das Geld einer Familie beim Umzug tatsächlich landet — und wo eben still nicht.
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