Lüksemburg’da şirket kurmak 2026: Soparfi, noter ve öz testi

Lüksemburg kendini ucuz ya da hızlı olmakla satmaz. Bir fon yöneticisinin, bir aile ofisinin ve bir Brezilya holdinginin aynı yere holding kurabildiği ve kimsenin kaşını kaldırmadığı yer olmakla satar. İtibar burada ürünün kendisidir. Vergi oranı özellikle düşük değildir, süreç özellikle hızlı değildir ve ortada aşamayacağınız bir noter vardır.

Kısacası. Bir Lüksemburg Sàrl’ı yaklaşık iki ila dört haftada tescil edilir: isim rezervasyonu, noter senedi ve Ticaret ve Şirketler Siciline (RCS) kayıt. Asgari sermaye 12.000 eurodur ve 2 Haziran 2026’dan itibaren nakit ödeme kuruluştan sonra on iki aya kadar ertelenebilir; artık şirketin var olabilmesi için bloke banka hesabı gerekmez. Lüksemburg şehrinde toplam kurumlar vergisi yaklaşık %23,87’dir. Koşulları sağlayan bir Soparfi holdingi istisna kapsamındaki temettü ve sermaye kazançlarında %0 öder — ama yalnızca arkasında gerçek öz varsa.

Lüksemburg’da nasıl kurulur

1. İsmi RCS’de rezerve edin. Ticari bir şirket ayrıca Ekonomi Bakanlığı’ndan işletme izni alır — bunu erken kontrol edin, çünkü faaliyet gösteren işletmeler için tüm takvimi o belirler.
2. Esas sözleşmeyi hazırlayın ve sermayeyi taahhüt edin. 12.000 euro tamamen taahhüt edilir. Haziran 2026 reformu burada gerçekten yararlıdır: nakit ödeme on iki aya kadar ertelenebilir ve bu, kuruluşu bankadan ayırır.
3. Senedi Lüksemburg noteri önünde düzenleyin. Zorunludur ama vekaletname ile imzalanabilir, dolayısıyla seyahat gerekmez; ücret genellikle 1.800-3.000 eurodur.
4. Tescil. Noter senedi AED’ye tescil eder ve RCS ile RESA’ya sunar. Tüzel kişilik tescille doğar.
5. Vergi ve sosyal güvenlik. KDV kaydı ve personel varsa vergi ve sosyal güvenlik kurumlarına kayıt.

Devlet harçları önemsizdir: 75 euro sabit tescil harcı artı 2026 itibarıyla yaklaşık 15-200 euro RCS sunum ücreti. Pahalı olan noterdir.

Vergi gerçekte ne

2026’da Lüksemburg şehri için toplam nominal oran yaklaşık %23,87’dir: %16 kurumlar vergisi, bunun üzerine %7 dayanışma ek vergisi ve %6,75 belediye işletme vergisi. 175.000 euronun altındaki kazançlar için alt dilimler %14’ten başlar. Belediye bileşeni başkent dışında değişir, dolayısıyla toplam da değişir.

Bu, Avrupa’da orta sıra bir orandır. Kimse Lüksemburg’a bunun için gelmez; Soparfi için gelir.

Soparfi bir rejimdir, bir şirket türü değil

Soparfi, iştirak istisnasının koşullarını sağlayan, tamamen vergiye tabi olağan bir şirkettir. Kendi sicili olan özel bir tüzel kişilik değildir: bir dizi kuralı uygulayan normal bir Sàrl veya SA’dır. İstisna uygulandığında, bağlı ortaklıklardan gelen nitelikli temettü ve sermaye kazançları vergiden istisnadır ve Lüksemburg’u Avrupa’nın varsayılan holding yargı alanı yapan da budur.

Koşullar somuttur: bağlı ortaklıkta en az %10 pay veya en az 1,2 milyon euro edinim maliyeti, on iki ay elde tutma ve vergiye tabi bir bağlı ortaklık. Üzerine anti-hibrit kurallar, faiz sınırlaması ve genel kötüye kullanım karşıtı kural gelir.

Her şeyi öz belirler

Lüksemburg planlarının çoğu burada kırılır. Lüksemburg vergi mukimliği, anlaşma avantajları ve iştirak istisnası gerçek yerel öz gerektirir: yerleşik yöneticiler, ofis ve kararların fiilen Lüksemburg’da alınması. Personelsiz holdingler AB ve ATAD kuralları altında giderek daha çok sorgulanır.

Şirketler hukuku esnektir: yöneticiler herhangi bir uyruk ve ikametten olabilir. Tuzak tam da buradadır. Kanun öz istemez; satın aldığınız vergi sonucu ister.

Denetim eşikleri Ekim 2024 reformundan sonra cömerttir: réviseur d’entreprises agréé tarafından zorunlu denetim ancak üç eşikten ikisi aşıldığında doğar — 7,5 milyon euro bilanço, 15 milyon euro ciro, 50 çalışan.

Banka hesabı ve zamanlama

Lüksemburg’da kurumsal hesap açmak, genellikle birkaç hafta süren ve garanti olmayan, KYC yoğun ayrı bir iştir. Haziran 2026 ertelenmiş sermaye reformu, hesap açılmadan şirket kurmanıza izin vererek yardımcı olur ama bankaya evet dedirtmez.

Kimin için

Gerçek iştirakleri olan bir grup, bir fon yapısı veya anlaşma erişimi ve kurumsal itibar isteyen ve ülkede gerçek özü finanse edecek bir Avrupa merkezi için. 20 milyon euroluk bir bağlı ortaklık portföyü için doğru yanıttır, tek kurucusu olan bir danışmanlık işi için yanlış.

Anlaşma derinliği yerine düşük vergi ve hız isteyenler için Macaristan %9 alır ve Kft.’yi günler içinde tescil eder.