Uruguay

Sie wurden durch das Ley 20.446 (Haushaltsgesetz 2025–2029) mit Wirkung zum 1. Januar 2026 grundlegend neu gefasst, und die Reform schneidet in beide Richtungen. Die Befreiung wurde auf 11 Jahre verlängert — das Zuzugsjahr plus zehn. Der Zugang über Immobilieninvestitionen wurde jedoch von rund USD 590.000 auf UI 12,5 Mio. neu bepreist, etwa USD 2 Mio., und der alte Weg über 60 Anwesenheitstage entfiel. Zugleich wurden ausländische Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen sowie Veräußerungsgewinne aus Vermögenswerten, die Erträge beweglichen Kapitals abwerfen, für Ansässige außerhalb der Befreiung mit 12 % steuerpflichtig. Wer mit den alten Zahlen geplant hat, dessen Plan ist hinfällig.

Elf Jahre praktisch steuerfreier ausländischer passiver Einkünfte für alle, die ab dem 1. Januar 2026 ansässig werden. Das ist länger als das italienische Regime. Läuft sie aus, bleibt die Wahl zwischen einem Satz von rund 6 % für fünf Jahre unter eigenen Investitionsbedingungen — etwa USD 1 Mio. in Immobilien oder USD 100.000 im Jahr — und einem festen jährlichen IRPF-Betrag, der mit rund USD 300.000 angegeben wird, bei mindestens 183 Anwesenheitstagen etwa USD 200.000, für zwanzig Jahre. Modellieren Sie den Ausgang vor dem Eingang. Für sehr große Portfolios kann die Festbetragsoption der eigentliche Zweck der Übung sein.

Nur, wenn Sie über den Anwesenheitsweg qualifizieren. Dieser verlangt nun mehr als 183 Tage im Jahr und ist seit dem Wegfall der 60-Tage-Regel die einzige präsenzbasierte Option. Die Investitionswege funktionieren anders: Legen Sie UI 12,5 Mio. (~USD 2 Mio.) in Immobilien oder UI 625.000 (~USD 100.000) jährlich in qualifizierende Fonds, dann müssen Sie für die Befreiung keine 183 Tage erreichen. Dennoch müssen Sie tatsächlich in Uruguay steuerlich ansässig sein, damit die Befreiung überhaupt etwas bedeutet. Und der rechtliche Aufenthalt ist eine von der steuerlichen Wahl getrennte Spur.

Nein. Uruguays Impuesto al Patrimonio erfasst nur in Uruguay belegene Vermögenswerte, und es gibt einen spürbaren Freibetrag, bevor sie überhaupt greift. Auslandsvermögen liegt vollständig außerhalb ihres Anwendungsbereichs. Eine echte Erbschaftsteuer gibt es ebenfalls nicht, nur eine kleine Übertragungssteuer, die ITP, auf uruguayische Immobilien. Das ist ein großer Teil des Grundes, warum Uruguay die Schweiz des Cono Sur genannt wird. Eine Einschränkung: Die Reform 2026 hat für Ansässige außerhalb der Befreiung bestimmte ausländische Kapitaleinkünfte und -gewinne mit 12 % in die Steuerpflicht geholt.

Uruguay lässt Mehrstaatigkeit zu, Sie behalten den Pass, den Sie haben. Die Einbürgerung gewährt die sogenannte ciudadanía legal nach drei Jahren gewöhnlichen Aufenthalts, wenn Sie Familie in Uruguay haben, sonst nach fünf. Nach der carta de ciudadanía folgt jedoch eine weitere Wartezeit, bis Sie die Credencial Cívica und die vollen Bürgerrechte tatsächlich erhalten. In der Praxis tritt die volle Wirkung eher sechs bis acht Jahre nach der Ankunft ein. Eine förmliche Sprachprüfung gibt es nicht, die Corte Electoral beurteilt Ihr Spanisch und Ihre Integration aber persönlich.

Ja, weitgehend. Zwischen 2015 und April 2025 wies der Pass im Feld für die Staatsangehörigkeit das Geburtsland des Inhabers aus. Das führte für rechtmäßige Staatsbürger zu Zurückweisungen und Visumforderungen an argentinischen und chilenischen Grenzen. Seit dem 23. April 2025 heißt das Feld „Nationality/Citizenship“ und zeigt für gebürtige wie für eingebürgerte Staatsbürger gleichermaßen URY. Das Feld für den Geburtsort wurde entsprechend den ICAO-Standards entfernt. Wenn Sie ein Heft von vor 2025 haben, tauschen Sie es.

Eine feste gesetzliche Zahl gibt es nicht. Die Dirección Nacional de Migración beurteilt die Auskömmlichkeit im Einzelfall, und die gängig genannten Arbeitswerte liegen bei USD 1.500 bis 2.500 monatlich an stabilem, rechtmäßigem Einkommen. Dieses Ermessen klingt großzügig, bedeutet aber, dass Akten nach dem Gesamtbild beurteilt werden und Ablehnungen nicht immer gut begründet sind. Die Bearbeitung ist gründlich und langsam: Rechnen Sie bis zur endgültigen Entscheidung mit einem Jahr oder mehr, auch wenn die Cédula meist früh ausgestellt wird.

Nur teilweise. Uruguay hat kein Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Staaten, US-Bürger profitieren also nur insoweit, wie die US-Steuer den Vorteil nicht schlicht zurückholt. Kennen sollten Sie außerdem eine unauffällige Regelung der Reform 2026: Eine neue Transparenzvorschrift rechnet Einkünfte und Gewinne ausländischer nicht ansässiger Gesellschaften unmittelbar uruguayischen wirtschaftlich Berechtigten ab einer Beteiligung von 5 % zu, unabhängig von einer Ausschüttung. Offshore-Holdingstrukturen schieben damit nichts mehr auf. Die Einzelheiten der Anrechnung im Ausland gezahlter Steuern warteten Mitte 2026 noch auf Durchführungsverordnungen.