Südamerika
Uruguay: Steuern im Überblick
Das System ist für natürliche Personen weitgehend territorial, mit einer befristeten Steuerbefreiung für Neuansässige auf ausländische Einkünfte und einem stabilen, moderaten Steuerregime.
Wege nach Uruguay
Die Wege zu Aufenthalt und Staatsbürgerschaft hierher, abgewogen gegen die Steuerlage oben.
Die Steuern
- Einkommensteuer (Spitze)
- 36 %Arbeitseinkommen wird progressiv mit bis zu 36 % besteuert. Kapitaleinkünfte wie Zinsen, Mieten und Veräußerungsgewinne werden pauschal mit 12 % besteuert. Ausländische Einkünfte natürlicher Personen fallen weitgehend nicht unter die Steuerpflicht.
- Körperschaftsteuer
- 25 %
- Kapitalerträge
- Pauschal 12 %.
- MwSt. / IVA
- 22 %
- Dividenden (QuSt.)
- 7 %
- Zinsen (QuSt.)
- 7 %–12 %
- Lizenzgebühren (QuSt.)
- 12 %
- Sozialversicherung (Arbeitnehmer)
- Rund 18,1 %–23,1 % (BPS).
- Sozialversicherung (Arbeitgeber)
- Rund 12,6 % (BPS).
- Vermögensteuer
- Der Impuesto al Patrimonio gilt für in Uruguay belegene Vermögenswerte und beträgt für natürliche Personen rund 0,1 %–0,4 %.
- Erbschaft / Nachlass
- Keine, allerdings fällt bei Immobilien eine Übertragungsteuer (ITP) von 2 % an.
- Grundsteuer
- Es gilt eine kommunale contribución inmobiliaria, dazu kommt bei Übertragungen die ITP-Steuer von 2 %.
- Sonstiges
- Neuansässige erhalten eine befristete Steuerbefreiung. Ausländische Einkünfte sind im Jahr des Zuzugs und bis zu 10 Jahre danach faktisch steuerfrei, anschließend werden sie mit 6 % besteuert. Alternativ kann pauschal für 7 % optiert werden.
So funktioniert das System
- Steuersystem
- Territorial
- Ausländische Einkünfte
- Weitgehend nicht erfasst (Territorialprinzip)
- Besteuerung nach Staatsangehörigkeit
- Nein
- Wegzugsbesteuerung
- Nein
- Hinzurechnungsbesteuerung
- Ja
- CRS
- Teilnehmend
Sonderregime für Neuankömmlinge
Das ist eine Steuerbefreiung für neue Steueransässige. Sie gewährt eine IRNR-Behandlung, faktisch null, auf ausländische passive Einkünfte für das Jahr der Ankunft plus zehn weitere Jahre. Das sind insgesamt 11 Jahre für alle, die ab dem 1. Januar 2026 ansässig werden. Danach besteht die Wahl zwischen rund 6 % für fünf Jahre und einem festen jährlichen IRPF-Betrag.
Die untenstehenden Sätze sind indikative Eckwerte (Spitzengrenzsatz, Regelsatz und Eckwertsätze), geprüft 2026-07. Tarifstufen, Zuschläge sowie Bundes-, Provinz- oder Kantonssteuern variieren; betrachten Sie dies als Referenzkarte, nicht als Beratung.