LLC в США для нерезидентов в 2026 году: Делавэр, Вайоминг и штраф по форме 5472

Американская LLC — самая быстрая и дешёвая компания, которую учредитель-нерезидент может открыть в развитом мире. Она же чаще всего продаётся на недопонимании, а к этому недопониманию прилагается штраф в 25 000 долларов.

Коротко. LLC в Делавэре стоит около 110 долларов за подачу сертификата об образовании и регистрируется за 1–3 рабочих дня, с возможностью ускорения до того же дня или одного часа. LLC в Вайоминге стоит 100 долларов и занимает примерно 24 часа. Минимального капитала нет, требований к резидентству США для участников, директоров и должностных лиц нет, обязательного аудита нет, личного визита и нотариуса нет. LLC по умолчанию является «сквозной»: налога на уровне юридического лица нет, прибыль облагается у участников. Корпорация типа C в Делавэре, облагаемая по плоской федеральной ставке 21%, — стандартный инструмент, когда планируется венчурное финансирование.

Как открыть американскую компанию

1. Выбрать штат и форму — LLC или C-corp в Делавэре либо LLC в Вайоминге — и согласовать название.
2. Назначить зарегистрированного агента с физическим адресом в штате. Обязательно в штате регистрации.
3. Подать сертификат об образовании (LLC) или о регистрации (корпорация) секретарю штата и уплатить сбор.
4. Принять операционное соглашение (LLC) или устав и выпустить акции (корпорация).
5. Получить EIN в IRS. Иностранные владельцы без номера социального страхования подают форму SS-4.
6. Открыть счёт в американском банке или платёжной организации и встать на учёт по применимым налогам штата, налогу с продаж и франшизному налогу.

Форма 5472 — то, что ломает людям жизнь

Однопользовательская LLC с иностранным владельцем — для налоговых целей США игнорируемое лицо — обязана ежегодно подавать форму IRS 5472 вместе с проформой формы 1120. Штраф за неподачу начинается с 25 000 долларов.

Перечитайте это на фоне стоимости регистрации в 100 долларов. Эта асимметрия и есть весь профиль риска данной структуры. Тысячи нерезидентов открывают американскую LLC под видеоролик, обещающий безналоговую американскую компанию, и узнают о существовании ежегодной федеральной отчётности только когда приходит уведомление о штрафе.

Если вы открываете американскую LLC, наймите того, кто будет подавать форму 5472 в первый год и каждый следующий. Это не опция, и относительно риска это недорого.

Утверждение о безналоговости, сформулированное корректно

LLC является сквозной: федерального налога на уровне юридического лица нет, прибыль облагается у участников. Ни Делавэр, ни Вайоминг не взимают корпоративный подоходный налог штата с дохода, полученного за пределами штата, а в Вайоминге корпоративного подоходного налога нет вовсе.

На этом точная часть заканчивается. Доход, эффективно связанный с США, или доход из источников в США порождает федеральный налог, а нередко и налог штата и удержание, независимо от того, где живёт владелец. LLC в Делавэре или Вайоминге избегает налога штата только при отсутствии связи со штатом. И доход не исчезает: он попадает к участникам, которых облагают их собственные страны, а правила контролируемых иностранных компаний могут вменить прибыль владельцу напрямую.

Американская LLC — хороший инструмент для нерезидента с действительно неамериканским доходом и ясной налоговой позицией дома. Это не способ заработать деньги, которые никто не облагает.

Делавэр или Вайоминг

Вайоминг дешевле в открытии и содержании — 100 долларов за подачу и минимум 60 долларов ежегодного лицензионного сбора по годовому отчёту — с лёгким раскрытием. Подходит недорогому холдингу.

Делавэр стоит около 110 долларов при открытии и 400 долларов в год франшизного налога для LLC, поднятого с 300 долларов законом House Bill 400 с 1 августа 2026 года. Это покупает Канцлерский суд, столетие устоявшейся корпоративной практики и тот факт, что любой американский инвестор и его юрист ожидают именно Делавэр.

Правило простое. Если вы будете привлекать венчурный капитал, открывайте корпорацию типа C в Делавэре, а не LLC, потому что этого потребуют инвесторы, а преобразование позже стоит дорого. Если нужен недорогой холдинг с лёгким раскрытием — Вайоминг. Если нужна американская операционная компания, работающая с искушёнными американскими контрагентами, — Делавэр.

Бенефициарное владение, с оговоркой

По временному окончательному правилу FinCEN от марта 2025 года компании, образованные в США, освобождены от отчётности о бенефициарном владении по Закону о корпоративной прозрачности, и подавать сведения обязаны только иностранные отчитывающиеся компании. Это правило было предметом судебных разбирательств, и позиция менялась не раз. Подтверждайте текущий статус, а не считайте вопрос решённым.

Кому это действительно подходит

Учредителю-нерезиденту с неамериканским доходом, которому нужна дешёвая, быстрая и повсеместно узнаваемая структура — для консалтинга, разработки, электронной коммерции или в качестве холдинга — и который будет подавать форму 5472 каждый год без исключений.

Неверный ответ для того, чья страна всё равно обложит прибыль и кто открывает LLC в убеждении, что этого не произойдёт, — а это заметная доля тех, кто её открывает.