إعفاء تشيلي لثلاث سنوات حقيقي. وكذلك الجدار في السنة الرابعة
تشيلي تعفي الدخل الأجنبي للمقيمين الجدد ثلاث سنوات ثم تفرض الضريبة عالميًا حتى 40%. من يستوفي الشروط، وما تكلفة السنة الرابعة، وكيف تقارن أوروغواي.
مراسل إسبانياسبتمبر 20267 دقيقة قراءةكل بضعة أشهر يرسل لي أحدهم السطر نفسه من نشرة صادرة في سانتياغو: تمنح تشيلي المقيمين الجدد ثلاث سنوات بلا ضريبة على الدخل الأجنبي. السطر صحيح. وهو أيضًا أخطر جملة في التخطيط الضريبي التشيلي، لأن الجميع يقرأ نصفه الأول ولا أحد يقرأ النص القانوني.
ماذا تقول المادة 3 فعلًا
تفرض تشيلي الضريبة على المقيمين بدخلهم العالمي. لكن المادة 3 من قانون ضريبة الدخل (المرسوم بقانون 824) تقتطع استثناءً واحدًا: الأجنبي الذي يقيم أو يتخذ موطنًا في تشيلي لا يُضرَّب إلا على الدخل ذي المصدر التشيلي خلال السنوات الثلاث الأولى محسوبةً من دخوله إلى تشيلي. وللمدير الإقليمي لهيئة الضرائب SII أن يمدّد تلك المدة في ما يسميه القانون حالات مؤهَّلة. وعند انتهاء المدة وتمديداتها تُطبَّق قاعدة الدخل العالمي، بعبارة النص، في كل حال.
ثلاثة أمور في تلك الفقرة تقوم بالعمل كله.
إنه تلقائي. لا طلب، ولا قرار، ولا رسم، ولا حد أدنى للاستثمار. فإما أنك أجنبي في سنواتك الثلاث الأولى وإما لا.
يشمل كل دخل ذي مصدر أجنبي. التوزيعات والفوائد ومكاسب المحفظة وإيجار شقة في مدريد وأرباح شركة في الخارج. أما إجازة أوروغواي الضريبية فلا تطال سوى عوائد رأس المال المنقول الأجنبية — الفوائد والتوزيعات وما شابه.
إنه قصير. ثلاث سنوات نافذة لإعادة الهيكلة، لا أسلوب حياة. ومن يعامله وجهةً فقد أساء قراءة الأداة.
هو نظام ضريبي لا تأشيرة؛ وصفحتنا عن الإعفاء التشيلي لثلاث سنوات على الدخل الأجنبي مستقلة لأن العملاء لا يكفّون عن الخلط بينهما.
الساعة تبدأ عند الحدود
تسري السنوات الثلاث من الدخول إلى تشيلي، لا من يوم ختم تصريح إقامتك، ولا من يوم تجاوزك خط الـ183 يومًا الذي يجعلك مقيمًا ضريبيًا. ادخل بختم سياحي، واقضِ سنة تستشعر الأمر، ثم تقدّم للإقامة، فيكون ثلث النافذة قد ذهب. الإعفاء يحترق سواء استخدمته أم لا.
ومصيدتان أخريان. الأولى: المصدر الأجنبي يتبع النشاط لا الدافع. فالمادة 10 تعرّف الدخل ذا المصدر التشيلي بأنه الدخل من أصول واقعة في تشيلي أو من أنشطة تُمارَس في تشيلي، أيًا كان موطن المكلّف. والمؤسس الذي يدير شركته في ديلاوير أو قبرص من مكتب في فيتاكورا يمارس نشاطًا في تشيلي، وما يدفعه لنفسه عن ذلك العمل خاضع للضريبة من اليوم الأول. الإعفاء يحمي المحفظة لا عمل المؤسس المنشغل.
والثانية: الكلمة هي extranjero. وقد أكدت الهيئة في تعاميم إدارية (منها Oficio 2405/2016) أن المواطن التشيلي العائد بعد سنوات في الخارج لا يستوفي الشرط. ومن يحمل جنسيتين وفي درجه جواز تشيلي لا ينبغي أن يبني خططه على المادة 3.
والتمديدات موجودة في القانون، بتقدير المدير الإقليمي وبلا سقف نصّي؛ وعمليًا يُقدَّم الطلب قبل انتهاء السنوات الثلاث. رأيي: احسب السيناريو الأساس بلا تمديد.
السنة الرابعة جدار لا منحدر
عندما تُغلق النافذة يُطبَّق النظام التشيلي العادي بالكامل، وهو في الأعلى غير لطيف.
| البند | تشيلي من السنة الرابعة |
|---|---|
| ضريبة الدخل الشخصي | تصاعدية، ثماني شرائح من الإعفاء إلى 40% بحسب جدول الهيئة للسنة الضريبية 2026 |
| معدل الشركات | 27%، مع خفض تدريجي نحو 23% أقرّه الكونغرس في 4 أغسطس 2026 وينتظر وقت الكتابة مراجعة المحكمة الدستورية والإصدار |
| مكاسب رأس المال | تُضرَّب كدخل عادي؛ والأسهم المدرجة ذات الحضور السوقي بنسبة 10% |
| قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة | نعم. المادة 41 G تنسب الدخل السلبي للكيانات الأجنبية المسيطر عليها إلى المقيم |
| ضريبة الثروة | لا شيء. اقتُرحت في 2022 ورفضها مجلس النواب في 8 مارس 2023 |
| ضريبة المغادرة | لا شيء |
| الميراث والهبات | تصاعدية حتى 25% |
| معيار الإبلاغ المشترك | مشارِكة منذ موجة التبادل الأولى في 2018 |
اقرأ سطر الشركات الأجنبية المسيطر عليها مرتين. فركن المحفظة في شركة قابضة أجنبية يتوقف عن العمل في أول يوم من السنة الرابعة، لأن تشيلي تنظر عبر الكيان وتفرض عليك الضريبة على دخله السلبي كأنك قبضته. من يحترقون في تشيلي ليسوا من دفعوا 40%. بل من افترضوا أن الشركة القابضة ستظل تعمل.
وغياب ضريبة الثروة وضريبة المغادرة يعني أن مغادرة تشيلي رخيصة: فالأسرة التي تستفيد من السنوات الثلاث ثم تنتقل إلى أوروغواي أو باراغواي لا تدفع شيئًا عند الباب، وهذا أندر مما يبدو.
بابان للدخول
المادة 3 تحتاج تصريح إقامة تجلس عليه. وقانون الهجرة التشيلي، Ley 21.325، يقدّم اثنين يناسبان قرّاءنا، ويُطلبان عادةً من خارج البلاد.
| مسار المستثمر | مسار الـrentista | |
|---|---|---|
| ماذا تُثبت | استثمارًا فوق حدّ منشور — ستة أرقام متوسطة بالعملة الأميركية — في إنتاج سلع أو خدمات، مع خطاب رعاية من InvestChile | دخلًا دوريًا موثّقًا من مصادر أجنبية: إيجارات، توزيعات، فوائد، معاشات |
| ما لا يُحتسب | حيازة العقار الخاملة، بحسب حرفية النص | العمل عن بُعد أو فواتير العملاء؛ فهذه ليست تأشيرة رحّالة |
| الإقامة الدائمة | عادةً بعد 24 شهرًا، وتُخفَّض إلى 12 عند تنفيذ الاستثمار | عادةً 24 شهرًا؛ ويسمح القانون بالخفض إلى 12 لصلات عائلية أو استثمار منفَّذ، لا لدخل الـrentista بذاته |
| الجنسية | خمس سنوات إقامة، تُحسب من أول ختم إقامة مؤقتة | المِثل |
مسار المستثمر مسعَّر ليثني تحديدًا من يقرأ هذا: تشيلي لا تريد منتج إقامة. أما مسار الـrentista فأرخص وأكثر غموضًا، بلا حدّ دخل منشور، وهذا يقطع في الاتجاهين. وثمة مشروع قانون يرفع شرط الإقامة للتجنّس من خمس سنوات إلى عشر، أقرّه مجلس النواب في نوفمبر 2024 وظل معلّقًا في مجلس الشيوخ؛ فتحقّق من وضعه قبل أن تعوّل على خمس سنوات.
تشيلي في مقابل أوروغواي
| تشيلي | أوروغواي | |
|---|---|---|
| التخفيف | كل دخل ذي مصدر أجنبي معفى | تُعفى عوائد رأس المال المنقول الأجنبية (فوائد وتوزيعات ونحوها)؛ والدخل المحلي يُضرَّب كالعادة |
| المدة | ثلاث سنوات من الدخول | سنة الوصول وعشر بعدها، إحدى عشرة عمليًا |
| الدخول إلى النظام | تلقائي لأي أجنبي يقيم | إقامة ضريبية عبر الحضور أو مسارات الاستثمار، ثم اختيار يُمارَس مرة واحدة |
| بعد الانتهاء | ضريبة عالمية حتى 40%، وقواعد الشركات المسيطر عليها | 12% المعتادة على عوائد رأس المال المنقول الأجنبية (أو 7% الاختيارية مرة واحدة)؛ وإقليمي فيما عدا ذلك |
| ضريبة الثروة | لا شيء | نعم، على الأصول الواقعة في أوروغواي فوق عتبة |
أوروغواي تكسب في المدة ونعومة الهبوط. وتشيلي تكسب في الاتساع وبساطة الدخول وفي الجواز. فالمحفظة الخاملة التي تريد عقدًا من الهدوء مكانها أوروغواي. أما ثلاث سنوات من إعادة الهيكلة، وعنوان في دولة عضو بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بأسواق رأسمال حقيقية، وتحمّل توقّف حاد: فتلك هي تشيلي.
صورة 2026
انقلبت السياسة. تولّى خوسيه أنطونيو كاست منصبه في 11 مارس 2026، وعبرت خطته لإعادة الإعمار الكونغرس في 4 أغسطس، وهي وقت الكتابة تنتظر مراجعة المحكمة الدستورية والإصدار: خفض تدريجي لمعدل الشركات نحو 23%، وبند استقرار ضريبي طويل الأمد للاستثمارات الضخمة جدًا، ونافذة إفصاح طوعي لاثني عشر شهرًا للمكلفين المقيمين أو المتوطنين أصلًا في تشيلي، بمعدل بديل 10% (و7% إذا أُعيدت الأصول إلى البلاد). وهذا البند الأخير لمقيمين حاليين لديهم أصول أجنبية غير معلنة؛ فلا تدع أحدًا يبيعه لك بوصفه نظام دخول. أما الشريحة الشخصية العليا 40% فما زالت في جدول الهيئة لعام 2026. وضريبة الثروة، الميتة منذ 2023، أبعد عن جدول الأعمال من أي وقت في هذا العقد. عزاء لا ضمانة: فبندول تشيلي تأرجح مرتين في أربع سنوات.
عمليًا: تحتاج رقمًا ضريبيًا تشيليًا لكل شيء تقريبًا، والمصارف تريد أولًا تصريح الإقامة وإقرارًا ذاتيًا بموجب معيار الإبلاغ المشترك. وبلديات سانتياغو الشرقية منظّمة ولطيفة وأرخص من الأحياء المكافئة في ميامي أو مدريد، وبعيدة جدًا عن أي مكان ليس في أميركا الجنوبية. اقرأ دليل تشيلي وصفحة ضرائب تشيلي قبل حجز الرحلة.
الحكم
للقارئ الناطق بالإسبانية — الأرجنتيني الذي يبيع شركة، والإسباني الذي سئم ضريبة الثروة، والأسرة الفنزويلية أو الكولومبية التي قطعت نصف الطريق — تشيلي خطوة قوية لثلاث سنوات، وفي نهايتها جواز حقيقي، شريطة أن تجري إعادة الهيكلة داخل النافذة. أنجز تحليل الشركات الأجنبية المسيطر عليها قبل أن تهبط.
أما للقارئ الناطق بالروسية فالحجّة أرقّ: تشيلي بعيدة، وبالإسبانية وحدها، وداخل معيار الإبلاغ المشترك بالكامل، وإعفاؤها ينتهي تمامًا حين تكون قد استقررت. السنوات الثلاث تشتري وقتًا لتنظيم حياة، لا حياةً منخفضة الضريبة؛ ولإقامة منخفضة الضريبة تدوم بقاعدة ناطقة بالإسبانية، تؤدي أوروغواي وباراغواي المهمة أفضل، ولجواز جادّ من دول المنظمة قليل من ولايات أميركا اللاتينية أكثر احترامًا.
إعفاء تشيلي حقيقي وتلقائي وصادق بشأن تاريخ انتهائه. عامله كعدّ تنازلي، لا كوجهة.
المرجع الكامل والمؤرَّخ لهذا الموضوع: Chile: نظرة عامة على الضرائب.
الأسئلة الشائعة
كيف يعمل الإعفاء التشيلي لثلاث سنوات على الدخل الأجنبي؟
تفرض المادة 3 من قانون ضريبة الدخل التشيلي (المرسوم بقانون 824) الضريبة على المقيمين بدخلهم العالمي، لكنها تنص على أن الأجنبي الذي يتخذ موطنًا أو إقامة في تشيلي لا يُضرَّب إلا على دخله ذي المصدر التشيلي خلال السنوات الثلاث الأولى محسوبةً من دخوله البلاد. والتخفيف تلقائي: لا طلب ولا اختيار ولا رسم ولا شرط استثمار. ويشمل كل فئات الدخل ذي المصدر الأجنبي، بما فيها التوزيعات والفوائد ومكاسب رأس المال وأرباح الأعمال الناشئة في الخارج. أما الدخل من أصول واقعة في تشيلي أو من أنشطة تُمارَس في تشيلي فيبقى خاضعًا للضريبة طوال المدة، ويشمل ذلك العمل المؤدّى فعليًا في تشيلي لدى صاحب عمل أجنبي أو لشركة المقيم الأجنبية ذاتها. وبانتهاء السنوات الثلاث تُطبَّق قاعدة الدخل العالمي كاملة ما لم تكن الهيئة قد منحت تمديدًا.
هل يمكن تمديد مدة السنوات الثلاث في تشيلي؟
نعم من حيث المبدأ. تتيح المادة 3 للمدير الإقليمي في Servicio de Impuestos Internos تمديد المدة في ما يسميه القانون حالات مؤهَّلة، ولا يضع النص حدًا أقصى للتمديد. وعمليًا يُقدَّم الطلب قبل انتهاء السنوات الثلاث الأولى ويعرض الأسباب. والتمديد تقديري لا حق مكتسب: فالهيئة تقرّر حالة بحالة ويمكنها الرفض. لذلك يعامل التخطيط الحصيف الإعفاء بوصفه نافذة ثابتة من ثلاث سنوات، ويبني هيكل السنة الرابعة على هذا الافتراض، ويعدّ أي تمديد مكسبًا إضافيًا لا جزءًا من السيناريو الأساس. وبمجرد انقضاء المدة وأي تمديدات، تُطبَّق الضريبة العالمية في كل حال، بعبارة النص.
من يستوفي شروط الإعفاء التشيلي، وهل يناله التشيليون العائدون؟
ينطبق الإعفاء على الأجنبي، الـextranjero، الذي يتخذ موطنًا أو إقامة في تشيلي. وتنشأ الإقامة الضريبية بقضاء أكثر من 183 يومًا في البلاد خلال أي اثني عشر شهرًا بموجب المادة 8 من قانون الضرائب بصيغته المعدَّلة في 2020؛ وقد ينشأ الموطن أبكر إذا أظهر الشخص نية البقاء. أما المواطنون التشيليون العائدون بعد فترة في الخارج فلا يستوفون الشرط، أيًا كانت مدة غيابهم، وقد أكدت الهيئة ذلك في تعاميم إدارية. ومن يحمل جنسيتين إحداهما التشيلية لا ينبغي أن يعوّل عليه. وتسري السنوات الثلاث من الدخول الفعلي إلى تشيلي لا من منح تصريح الإقامة.
ماذا يحدث بعد ثلاث سنوات كمقيم ضريبي في تشيلي؟
مع انتهاء النافذة تفرض تشيلي الضريبة على الدخل العالمي للمقيم. وضريبة الدخل الشخصي تصاعدية، بثماني شرائح ترتفع إلى معدل حدّي أعلى قدره 40% في جدول الهيئة للسنة الضريبية 2026. وتُضرَّب مكاسب رأس المال عمومًا كدخل عادي، بمعدل 10% للأسهم المدرجة ذات الحضور السوقي. وتطبّق تشيلي قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة بموجب المادة 41 G من قانون ضريبة الدخل، فتنسب الدخل السلبي للكيانات الأجنبية المسيطر عليها — شركات أو صناديق أو صناديق ائتمانية — إلى المقيم التشيلي. ويمكن عادةً خصم الضرائب المدفوعة في الخارج بموجب أحكام الائتمان الضريبي الأجنبي في القانون. ولا توجد ضريبة ثروة ولا ضريبة مغادرة؛ أما ضريبة الميراث والهبات فتصاعدية حتى 25%.
هل لدى تشيلي ضريبة ثروة أو ضريبة مغادرة؟
لا لكليهما، حتى 2026. كانت ضريبة الثروات الكبيرة جزءًا من الإصلاح الضريبي الذي اقترحته الحكومة السابقة عام 2022، لكن مجلس النواب رفض المشروع في 8 مارس 2023 ولم يعُد الاقتراح. وقد سارت الحكومة التي تولّت في مارس 2026 في الاتجاه المعاكس، بحزمة أقرّها الكونغرس في أغسطس 2026 وتنتظر مراجعة المحكمة الدستورية، تخفّض معدل الشركات تدريجيًا نحو 23%. كما لا تفرض تشيلي ضريبة مغادرة على الأفراد الذين تنتهي إقامتهم، ما يجعل الرحيل زهيدًا بعد انتهاء الإعفاء. وتفرض تشيلي ضريبة ميراث وهبات على سلّم تصاعدي حتى 25%، وضريبة عقارية بلدية على العقارات. وقد انعكس اتجاه السياسة التشيلية مرتين في أربع سنوات، فعامل غياب ضريبة الثروة بوصفه قانونًا ساريًا لا سمة دائمة.
هل الإعفاء التشيلي أفضل من الإجازة الضريبية الأوروغوايانية؟
إنهما يؤديان مهمتين مختلفتين. تشيلي تعفي كل دخل ذي مصدر أجنبي، لكن لثلاث سنوات فقط من الدخول؛ وبعدها تُطبَّق الضريبة العالمية بمعدلات تصل إلى 40% مع قواعد الشركات الأجنبية المسيطر عليها. أما الإجازة الأوروغوايانية فتغطي عوائد رأس المال المنقول الأجنبية وحدها، كالتوزيعات والفوائد، لكنها تمتد سنة الوصول وعشر سنوات بعدها؛ ونظام أوروغواي الإقليمي يعني أن الدخل ذا المصدر المحلي يُضرَّب طوال الوقت بينما يبقى معظم الدخل الأجنبي الآخر خارج الشبكة. وبعد انتهاء الإجازة الأوروغوايانية يُضرَّب الدخل المشمول بنسبة 12% المعتادة لا بـ40%. ويُمارَس خيار أوروغواي مرة واحدة ويستلزم اجتياز اختبار إقامة ضريبية؛ أما قاعدة تشيلي فتنطبق تلقائيًا على أي أجنبي يقيم. وللمحفظة الخاملة والأفق الطويل تكون أوروغواي عادةً الأداة الأقوى؛ ولنافذة إعادة هيكلة قصيرة بجواز أقوى في نهايتها تكون تشيلي. وكلا البلدين يشارك في معيار الإبلاغ المشترك.
المصادر (6)
يكتب عن نظام بيكهام الإسباني وعن القرينة التي تُبقي عائلتك مقيمة نيابة عنك.
إذا كان هذا المقال خاطئًا، أخبِرنا →