Трёхлетнее освобождение в Чили реально. Стена на четвёртом году — тоже

Раз в несколько месяцев мне пересылают одну и ту же строчку из брошюры сантьягского консультанта: Чили даёт новым резидентам три года без налога на иностранный доход. Строчка верна. Она же — самое опасное предложение в чилийском налоговом планировании, потому что все читают первую половину и никто не читает сам закон.

Что на самом деле говорит статья 3

Чили облагает резидентов по общемировому доходу. Статья 3 Закона о подоходном налоге (Decreto Ley 824) вырезает одно исключение: иностранец, устанавливающий домицилий или проживание в Чили, облагается только по доходу чилийского источника в течение первых трёх лет, считая с въезда в Чили. Региональный директор налоговой службы SII может продлить этот период в случаях, которые закон называет обоснованными. Когда период и продления исчерпаны, общемировое правило применяется — словами закона — во всех случаях.

Три вещи в этом абзаце делают всю работу.

Оно автоматическое. Ни заявления, ни решения, ни пошлины, ни минимальной инвестиции. Вы либо иностранец в первые три года, либо нет.

Оно покрывает весь иностранный доход. Дивиденды, проценты, прирост по портфелю, аренда квартиры в Мадриде, прибыль компании за рубежом. Уругвайские каникулы, для сравнения, достают только иностранные доходы от движимого капитала — проценты, дивиденды и подобное.

Оно короткое. Три года — это окно для реструктуризации, а не образ жизни. Всякий, кто принимает его за пункт назначения, неправильно прочитал инструмент.

Это налоговый режим, а не виза; наша страница чилийского трёхлетнего освобождения иностранного дохода вынесена отдельно, потому что клиенты постоянно путают одно с другим.

Часы запускаются на границе

Три года идут с въезда в Чили, а не со дня проставления вида на жительство и не со дня, когда вы пересекли линию в 183 дня, делающую вас налоговым резидентом. Приехали по туристическому штампу, провели год, присматриваясь, потом подали на резидентство — и треть окна исчезла. Освобождение сгорает независимо от того, пользуетесь вы им или нет.

Ещё две ловушки. Первая: иностранный источник следует за деятельностью, а не за плательщиком. Статья 10 определяет доход чилийского источника как доход от активов, расположенных в Чили, или от деятельности, осуществляемой в Чили, независимо от домицилия налогоплательщика. Основатель, управляющий своей делавэрской или кипрской компанией из-за стола в Витакуре, осуществляет деятельность в Чили, и то, что он платит себе за эту работу, облагается с первого дня. Освобождение защищает портфель, а не труд работающего основателя.

Вторая: слово в законе — extranjero. SII подтверждала в административных разъяснениях (в том числе Oficio 2405/2016), что гражданин Чили, возвращающийся после лет за границей, права не имеет. Обладателям двойного гражданства с чилийским паспортом в ящике на статью 3 рассчитывать не стоит.

Продления в законе есть, по усмотрению Регионального директора, без установленного потолка; на практике заявление подаётся до истечения трёх лет. Моё мнение: считайте базовый сценарий без продления.

Четвёртый год — это стена, а не склон

Когда окно закрывается, обычная чилийская система применяется полностью, и наверху она не ласкова.

Перечитайте строчку про КИК. Парковка портфеля в иностранной холдинговой компании перестаёт работать в первый же день четвёртого года, потому что Чили смотрит сквозь структуру и облагает вас её пассивным доходом так, будто вы его получили. Обжигаются в Чили не те, кто заплатил 40%. Обжигаются те, кто решил, что холдинговая компания продолжит работать.

Отсутствие налога на богатство и налога на выход означает, что уехать из Чили дёшево: семья, использовавшая три года и перебирающаяся в Уругвай или Парагвай, на выходе не платит ничего, а это встречается реже, чем кажется.

Две входные двери

Статье 3 нужен вид на жительство, на котором она сидит. Миграционный закон Чили, Ley 21.325, предлагает два, подходящих нашим читателям; оба, как правило, запрашиваются из-за рубежа.

Инвесторский маршрут оценён так, чтобы отвадить ровно того, кто это читает: Чили не хочет продукта «резидентство». Маршрут rentista дешевле и туманнее, без опубликованного порога дохода, что режет в обе стороны. Законопроект, повышающий ценз оседлости для натурализации с пяти до десяти лет, прошёл Палату депутатов в ноябре 2024 года и находился в Сенате; проверьте его статус, прежде чем рассчитывать на пять лет.

Чили против Уругвая

Уругвай выигрывает по длительности и мягкости приземления. Чили выигрывает по широте, простоте входа и паспорту. Пассивному портфелю, которому нужно десятилетие тишины, место в Уругвае. Три года реструктуризации, адрес в стране ОЭСР с настоящими рынками капитала и готовность к жёсткой остановке — это Чили.

Картина 2026 года

Политика развернулась. Хосе Антонио Каст вступил в должность 11 марта 2026 года, а его План реконструкции прошёл Конгресс 4 августа и на момент написания ждёт проверки Конституционного суда и промульгации: постепенное снижение корпоративной ставки к 23%, оговорка о долгосрочной налоговой стабильности для очень крупных инвестиций и двенадцатимесячное окно добровольного раскрытия для налогоплательщиков, уже имеющих домицилий или проживание в Чили, по замещающей ставке 10% (7%, если активы репатриируются). Последний пункт — для нынешних резидентов с незадекларированными иностранными активами; не позволяйте продавать его вам как режим входа. Верхняя личная ступень 40% по-прежнему в таблице SII на 2026 год. Налог на богатство, мёртвый с 2023 года, дальше от повестки, чем когда-либо за десятилетие. Это утешение, а не гарантия: маятник Чили качнулся дважды за четыре года.

Практически: чилийский налоговый номер нужен почти для всего, а банки сначала хотят вид на жительство и самосертификацию по CRS. Восточные коммуны Сантьяго упорядочены, приятны, дешевле эквивалентных почтовых индексов Майами или Мадрида — и очень далеко от всего, что не Южная Америка. Прочитайте гид по Чили и страницу налогов Чили, прежде чем брать билет.

Вердикт

Для испаноязычного читателя — аргентинца, продающего бизнес, испанца, уставшего от налога на богатство, венесуэльской или колумбийской семьи, уже на полпути туда, — Чили это сильный трёхлетний ход с настоящим паспортом в конце, при условии, что реструктуризация происходит внутри окна. Сделайте анализ по КИК до приземления.

Для русскоязычного читателя аргументов меньше: Чили далеко, только по-испански, полностью внутри CRS, а освобождение заканчивается ровно тогда, когда вы обжились. Три года покупают время, чтобы устроить жизнь, а не низконалоговую жизнь; для устойчивого низконалогового резидентства с испаноязычной базой Уругвай и Парагвай справляются лучше, а для серьёзного паспорта страны ОЭСР мало какие латиноамериканские юрисдикции респектабельнее.

Чилийское освобождение реально, автоматично и честно относительно своего срока годности. Относитесь к нему как к обратному отсчёту, а не как к пункту назначения.