روسيا: نظرة عامة على الضرائب

الضرائب

ضريبة الدخل (الحد الأعلى)

22%

ضريبة الشركات

25%

الأرباح الرأسمالية

13%/15% للمقيمين. يُعفى بيع العقار بعد خمس سنوات من التملّك، أو ثلاث في الحالات المذكورة، ويمتد هذا الإعفاء إلى غير المقيمين أيضًا. ومن لم يستوفِ المدة من غير المقيمين يدفع 30% من إجمالي ثمن البيع دون خصم ما دفعه أصلًا.

ضريبة القيمة المضافة / НДС، رُفعت من 20% في 1 يناير 2026 بالقانون الاتحادي رقم 425-FZ. ونسبة مخفّضة 10% على الأغذية ومستلزمات الأطفال والأدوية.

22%

توزيعات الأرباح (استقطاع)

15%

الفوائد (استقطاع)

25%

الإتاوات (استقطاع)

25%

الضمان الاجتماعي (الموظّف)

0%

الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)

30%

ضريبة الثروة

لا يوجد

الميراث / التركات

لا يوجد. أُلغيت في 2006؛ ولا يدفع الورثة سوى رسم توثيق 0.3% بحد أقصى 100,000 روبل للأقارب المقرّبين، أو 0.6% بحد أقصى مليون روبل لغيرهم.

الضريبة العقارية

على القيمة المساحية، من 0.1% إلى 2%، وحتى 2.5% للعقارات التي تتجاوز 300 مليون روبل. وشرائح موسكو من 0.1% إلى 0.3% بحسب القيمة.

أخرى

اشتراكات صاحب العمل 30% حتى 2,979,000 روبل لكل موظف سنويًا و15.1% لما يزيد، إضافة إلى 0.2–8.5% لتغطية الإصابات. وتدفع شركات تقنية المعلومات المعتمدة 5% ضريبة شركات حتى 2030.

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي

عالمي (على أساس الإقامة)

الدخل الأجنبي

خاضع للضريبة (عالمياً)

ضرائب على أساس الجنسية

لا

ضريبة الخروج

لا

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

نعم

معيار الإبلاغ المشترك

مُشارِك

نظام خاص

المنطقتان الإداريتان الخاصتان في جزيرة روسكي وجزيرة أوكتيابرسكي: وضع الشركة القابضة الدولية، بصفر على الأرباح الواردة و5% على الصادرة، خلف اختبار جوهر يشترط خمسة عشر موظفًا ومكتبًا محليًا و300 مليون روبل استثمارًا.

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.