俄罗斯：税务概览

税种

个人所得税（最高档）

22%

企业所得税

25%

资本利得税

居民13%/15%。持有满五年（列举情形为三年）的不动产转让免税，该免税同样适用于非居民。未满持有期的非居民，则按转让总价的30%课税，且不得扣除取得成本。

增值税 / НДС（增值税），依第425-FZ号联邦法自2026年1月1日由20%上调。食品、儿童用品和药品适用10%低税率。

22%

股息（预提税）

15%

利息（预提税）

25%

特许权使用费（预提税）

25%

社会保障（雇员）

0%

社会保障（雇主）

30%

财富税

无

遗产 / 继承

无。2006年废止；继承人仅缴纳公证费，近亲属为0.3%、上限10万卢布，其他人为0.6%、上限100万卢布。

房产税

按地籍价值课征，0.1%至2%；价值超过3亿卢布的房产最高2.5%。莫斯科按价值分档，0.1%至0.3%。

其他

雇主缴费为每名员工每年297.9万卢布以内30%、超出部分15.1%，另加0.2%–8.5%的工伤险。经认证的IT企业至2030年企业所得税为5%。

税制运作方式

税制

全球征税（居民身份原则）

境外所得

需缴税（全球征税）

按公民身份征税

否

离境税

否

受控外国公司规则

是

共同申报准则

参与

特殊税制

俄罗斯岛和十月岛两个特别行政区：国际控股公司身份，入境股息0%、出境股息5%，但须通过实质性要求——15名员工、当地办公场所和3亿卢布投资。

以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。