Lüksemburg: vergiye genel bakış

Vergiler

Kişisel gelir (en yüksek)

%42Artan oranlıdır; en üst oran %42 olup buna %7-9 oranında dayanışma ek vergisi eklenir. Bu da yaklaşık %45,8'lik efektif en üst marjinal oran verir.

Kurumlar vergisi

Birleşik olarak yaklaşık %23,87: %16 kurumlar vergisi, %7 dayanışma ek vergisi ve Lüksemburg şehrinde %6,75 belediye ticaret vergisi.

Sermaye kazancı

Spekülatif kazançlar, yani 6 aydan kısa süre elde tutulanlar, gelir olarak vergilendirilir. Menkul varlıklardaki uzun vadeli kazançlar, %10'un altındaki iştiraklerde istisnadır; aksi hâlde küresel oranın yarısıyla vergilendirilir. Gayrimenkul kazançları da vergilendirilir.

KDV / TVA

%17

Temettü (stopaj)

%15

Faiz (stopaj)

%0; ancak yerleşik gerçek kişilerin tasarruflarına Relibi olarak bilinen %20'lik yerel bir kesinti uygulanır.

Telif (stopaj)

%0

Sosyal güvenlik (çalışan)

~%12,45

Sosyal güvenlik (işveren)

~%12-15

Servet vergisi

%0,5 oranındaki net servet vergisi yalnızca şirketlere uygulanır. Gerçek kişiler için böyle bir vergi yoktur.

Veraset / miras

Eşit paylarla alt soyda %0, aksi hâlde artan oranlı olup yaklaşık %48'e kadar çıkar.

Emlak vergisi

Belediye emlak vergisi, yani impôt foncier, ve oranı çok düşüktür.

Diğer

%7-9 oranında dayanışma ek vergisi ve %1,4 oranında uzun süreli bakım (bağımlılık) katkı payı.

Sistem nasıl işliyor

Vergi sistemi

Küresel (ikamete dayalı)

Yurt dışı geliri

Vergilendirilir (küresel)

Vatandaşlığa göre vergilendirme

Hayır

Çıkış vergisi

Hayır

KYŞ kuralları

Evet

CRS

Katılımcı

Yeni gelenler için özel rejim

Aşağıdaki oranlar göstergesel başlık rakamlarıdır (en yüksek marjinal, standart ve başlık oranlar), 2026-07 tarihinde gözden geçirilmiştir. Dilimler, ek vergiler ve eyalet, il ya da kanton vergileri değişiklik gösterir; bunu tavsiye değil, bir referans haritası olarak ele alın.