Ekonomik varlık

Ekonomik varlık ve kayıtlı merkez

Ekonomik varlık, artık bir şirketi kullanmanın bedeli haline geldi. Menşe ülke vergi idareleri artık şirketin gerçekte nereden yönetildiğine bakıyor. BVI'dan Cayman Adaları'na kadar offshore rejimler, altı haneli rakamlara ulaşan cezalarla birlikte yasal ekonomik varlık testleri getiriyor. Bankalar tabela şirketi izlenimi veren hesapları reddediyor. Arrive, denetlenmiş yerel lisanslı sağlayıcılar üzerinden gerçek varlık kuruyor: ofis, yöneticiler, uyum görevlisi, personel ve mekân. Bir yapının ayakta tutulamayacağı durumu size açıkça söyleriz.

Son doğrulama Temmuz 2026

Bunun kapsamı

Tebligat ve yasal yazışmalar için kayıtlı merkez ve yasal adres sağlıyoruz. Bu, herhangi bir faaliyet adresinden ayrı tutulur.
Gerçek yetkiye sahip mukim yöneticiler ve bir şirket sekreteri buluyoruz. Yönetim kurulu sürecini de, kararlar bir ana şirketin talimatıyla onaylanmak yerine gerçekten yargı bölgesi içinde alınacak biçimde yapılandırıyoruz.
Bir uyum görevlisi ve bir lisansın ya da bankanın gerektirdiği hallerde bir kara para aklamayı bildirim görevlisi tanıştırıyoruz.
Yerel personel ve fiziki mekân sağlıyoruz. Bu, kuruluşun ilgili gelirine ölçeklenmiş çalışanlar, çalışma alanları ya da yargı bölgesi içinde temel faaliyet sağlayıcıları demektir.
Hangi offshore ekonomik varlık rejimlerinin uygulandığını haritalandırıyoruz — BVI ve Cayman'da tanımlanan aynı dokuz ilgili faaliyet dahil — ve yıllık bildirim ve beyan döngüsünü kayıtlı acente üzerinden yürütüyoruz.
Merkezi yönetim ve kontrol ya da etkin yönetim yeri itirazına dayanacak biçimde kurulmuş yönetim kurulu takvimleri, tutanaklar ve kanıt dosyaları hazırlıyoruz.
Bankaların sıkılaştırılmış durum tespitinin artık talep ettiği ekonomik varlık dosyasını hazırlıyoruz. Bu, yargı bölgesi için inandırıcı bir gerekçe, tam nihai faydalanıcı beyanı ve faaliyet kanıtı demektir.
Her teklif bir görüşmeyle başlar. Ekonomik varlık ücretlerini yayımlamıyoruz. Bunlar yargı bölgesine, faaliyete ve çalışan sayısına bağlıdır.

Kapsam ve koşullar

BVI: Dokuz ilgili faaliyet ekonomik varlık testi taşır; yıllık ES beyanı, mali dönem sonundan itibaren altı ay içinde kayıtlı acente aracılığıyla verilir ve 2026 için beyanlar VIRRGIN platformuna taşınıyor. Cezalar 20.000 ABD dolarına kadar (ilk tespit) ile 200.000 ABD doları (yüksek riskli fikri mülkiyette 400.000 ABD doları) arasında değişir; ayrıca sicilden silinme ve beş yıla kadar hapis. 2026 itibarıyla; güncel rakamları teyit edin.
Cayman Adaları: ES bildirimi 31 Ocak'a kadar Sicil Memurluğuna verilir (31 Mart'tan önce ceza yok); ES beyanı, mali yıl sonundan itibaren 12 ay içinde DITC'ye sunulur. İlk ihlal yaklaşık 12.195 ABD dolarına kadar, sonraki ihlal yaklaşık 121.950 ABD dolarına kadar ve ayrıca Grand Court'tan sicilden silinme kararı. 2026'dan itibaren DITC nezaketen son tarih hatırlatması göndermiyor. 2026 itibarıyla; teyit edin.
Seyşeller: Ekonomik varlık yükümlülükleri yalnızca bir IBC çok uluslu bir grubun parçasıysa ve pasif yabancı kaynaklı gelir elde ediyorsa devreye girer; salt hisse ya da gayrimenkul holdingi 'hafif ekonomik varlık' gerektirir (kayıtlı acente ve kayıtlı merkez). Çoğu IBC kapsam dışıdır ama yine de beyan vermek zorundadır. Durumu her kuruluş için teyit edin.
Salt hisse holding şirketleri: Hem BVI'da hem Cayman'da hafifletilmiş test: hisse katılımlarını tutmak ve yönetmek için yeterli çalışan ve mekân. BVI'da pasif holding, kayıtlı acente ve kayıtlı merkez üzerinden karşılanabilir. 'Yeterli' tanımlanmamıştır ve olaya göre değişir.
Menşe ülke (CFC / mukimlik): CFC kuralları kontrolü elinde tutan mukimlere kadar bakar; kurumsal mukimlik merkezi yönetim ve kontrole ya da etkin yönetim yerine bağlıdır. OECD Model Anlaşmasının 2017 güncellemesi, otomatik etkin yönetim yeri tie-breaker kuralını (Madde 4(3)) vaka bazında yetkili makam anlaşmasıyla değiştirdi.
AB işbirliği yapmayan yargı bölgeleri listesi: 17 Şubat 2026 güncellemesi itibarıyla on yargı bölgesi — Anguilla, Panama, Rusya, Turks ve Caicos ile Vanuatu dahil; Turks ve Caicos, ekonomik varlık uygulamasına ilişkin kaygılar nedeniyle eklendi. Bir sonraki gözden geçirme Ekim 2026'da planlanıyor. Güvenmeden önce teyit edin.
Bankalar ve düzenleyiciler: Sıkılaştırılmış durum tespiti artık yargı bölgesi için inandırıcı bir gerekçe ve faaliyet kanıtı bekliyor. Nominee'ler KYC'yi bertaraf etmez, tam nihai faydalanıcı beyanı gerekir ve posta kutusu hesapları düzenli olarak reddedilir.

Nasıl işliyor

İşe bir mukimlik ve ekonomik varlık teşhisiyle başlıyoruz. Bu, şirketin gerçekte nereden yönetildiğini, ilgili bir faaliyetin yürütülüp yürütülmediğini ve kapsamdaki her rejimin ve bankanın ne isteyeceğini kapsar.
Ekonomik varlık gerçek ve eşzamanlı olmalıdır. Yani gerçekten müzakere edip karar veren yöneticiler, yargı bölgesinde fiziki nisapla hakikaten yapılan toplantılar ve gelire orantılı harcama ve personel. Sonradan yazılan tutanaklar, karar almanın yokluğunu telafi etmez. HMRC v Development Securities davasının dersi budur.
Temel gelir getirici faaliyetler dışarıya verilebilir, ancak yalnızca aynı yargı bölgesindeki sağlayıcılara. Ekonomik varlığı başka ülkeye taşımak testi boşa çıkarır.
Yıllık beyanlar, rutin uzatma olmaksızın sabit sürelere göre işler. 2026'dan itibaren birkaç sicil hatırlatma göndermeyi bıraktı. Takvimi biz tutuyoruz.
İş, denetlenmiş yerel lisanslı sağlayıcılar üzerinden yürür. Herhangi bir tanıştırma yapılmadan önce kimlik, fon kaynağı ve nihai faydalanıcı doğrulaması gelir.
Fiyatlandırma kapsamı takip eder ve görüşmede teyit edilir. Öne çıkan bir ekonomik varlık ücreti vermiyoruz.

Neler ters gidebilir

Ekonomik varlık raftan satın alacağınız bir ürün değildir. Gerçek yerel karar alma olmadan bir kayıtlı merkez artı bir nominee yönetici, itiraz karşısında çöken bir tabela düzeneğidir. Ayrıca şirketi menşe ülkede vergi mukimi haline getirebilir.
Yeterli personel, mekân ve harcamanın ne sayılacağı bilinçli olarak tanımsız bırakılmıştır ve olgulara bağlıdır. Bir holding şirketini tatmin eden düzey, bir finans ya da fikri mülkiyet işini tatmin etmez ve eşikler ile ceza rakamları zamanla değişir. Buradaki her sayıyı 2026 itibarıyla güncel sayın ve güvenmeden önce teyit edin.
Biz ekonomik varlığı kurar ve sağlayıcıları koordine ederiz. Vergi hukuku müşaviriniz ya da denetçiniz değiliz. Mukimlik, CFC ve anlaşma konumları, siz onlara güvenmeden önce ilgili her ülkedeki yetkin danışmanlarca onaylanmalıdır.
Bazı yapılar ayakta tutulamaz. Yargı bölgesini seçmenin tek nedeni vergiyse ve yönetim açıkça başka yerdeyse, incelemeden sağ çıkmayacak bir dosya kurmak yerine bunu söyleriz.

Sıkça sorulanlar

Ekonomik varlık olarak fiilen ne sayılıyor?

Elde edilen gelirle orantılı, gerçek ve yargı bölgesi içinde varlık: yerel olarak gerçekten karar veren, hakiki yetkiye sahip yöneticiler, fiziki nisapla yapılan yönetim kurulu toplantıları, yeterli personel ve mekân ve yargı bölgesinde faaliyet harcaması. BVI ve Cayman'da bu, dokuz ilgili faaliyete bağlanmış yasal bir testtir. Temel gelir getirici faaliyetlerin yerel olarak yürütülmesi gerekir, ancak aynı yargı bölgesindeki sağlayıcılara verilebilir.

Kayıtlı merkez ve bir nominee yönetici yeterli değil mi?

Hayır. Klasik tabela düzeneği budur ve iki cephede birden çöker. Menşe ülke vergi idareleri merkezi yönetim ve kontrol ya da etkin yönetim yeri testlerini uygular. HMRC v Development Securities davasında İstinaf Mahkemesi, yöneticileri konuları esasa göre karara bağlamak yerine ana şirketin talimatlarıyla hareket ettiği için Jersey şirketlerinin Birleşik Krallık mukimi olduğuna hükmetti. Ayrıca offshore ekonomik varlık rejimleri ve bankalar artık gerçek faaliyet ya da o yargı bölgesini seçmek için inandırıcı bir gerekçe bekliyor.

Hangi offshore rejimler ekonomik varlık şartı getiriyor ve son tarihler nedir?

BVI ve Cayman'ın ikisi de aynı dokuz ilgili faaliyeti kapsayan ekonomik varlık rejimleri yürütüyor. Cayman'da bildirim 31 Ocak'a kadar, beyan ise mali yıl sonundan itibaren 12 ay içinde verilir. 2026'dan itibaren DITC hatırlatma göndermiyor. BVI'da beyan, mali dönem sonundan itibaren altı ay içinde kayıtlı acente aracılığıyla verilir. Seyşeller, ekonomik varlık kurallarını yalnızca çok uluslu bir grupta yer alan ve pasif yabancı gelir elde eden IBC'lere uygular. 2026 itibarıyla güncel tarihleri her kuruluş için teyit edin.

Ekonomik varlığı yanlış kurgularsak ne olur?

İki tür risk vardır. Offshore tarafta cezalar yaklaşık 12.195 ABD dolarına (Cayman, ilk yıl) ya da 20.000 ABD dolarına (BVI, ilk tespit) kadar çıkar. Tekrarlanan ihlal bunu altı haneye taşıyabilir; ayrıca sicilden silinme ve BVI'da beş yıla kadar hapis. Güncel rakamları teyit edin. Menşe ülkede ise mutfak masanızdan yönetildiği tespit edilen bir şirket orada mukim olarak vergilendirilebilir ve kârları CFC kuralları uyarınca size atfedilebilir.

Bankalar ekonomik varlığı neden önemsiyor?

Çünkü sıkılaştırılmış durum tespiti artık ekonomik varlığı olmayan bir şirketi kırmızı bayrak sayıyor. Bankalar ya gerçek yerel faaliyet ya da o yargı bölgesini seçmek için açık ve belgelenmiş bir gerekçe istiyor. Nominee'ler müşterini tanı kontrollerini atlatmaz. Tam nihai faydalanıcı beyanı gerekir ve posta kutusu hesapları düzenli olarak reddedilir.

Yapımızın ayakta kalacağını garanti edebilir misiniz?

Hayır ve aksini iddia etmeyiz. Hakiki ekonomik varlığı ve kanıt dosyasını kurarız. Ama mukimlik ve anlaşma sonuçları, fiilen yaşanması gereken olgulara ve her ülkedeki vergi hukuku müşavirlerinin onayına bağlıdır. Bir yapının tek gerekçesi vergiyse ve yönetim başka yerdeyse, bunun işe yaratılamayacağını size söyleriz.

ekonomik varlık ve kayıtlı merkez doğru şekilde yapılsın mı?

Dosyanızda adı belli tek bir kişi ve kapsam, süre ve maliyet konusunda dürüst bir yanıt.