Ist Paraguay wirklich ein Nullsteuerland? Vier Menschen, vier Antworten

Fragen Sie das Internet, ob Paraguay ein Nullsteuerland ist, und Sie bekommen ein selbstbewusstes Ja, und zwar von Leuten, die dort Aufenthaltstitel verkaufen. Die richtige Antwort lautet nein. Paraguay erhebt Einkommensteuer. Der Satz beträgt 10 %.

Der Mythos hält sich, weil die Antwort völlig davon abhängt, wer fragt. Paraguay besteuert nach dem strikten Territorialprinzip gemäß Ley 6380/2019, das heißt, die Steuer greift auf Einkünfte aus paraguayischer Quelle zu und sonst auf nichts. Für den einen liegt der effektive Satz also tatsächlich bei null, und für den, der daneben sitzt, bei 10 % plus einer Ebene Körperschaftsteuer. Gleiches Land, gleicher Aufenthaltstitel, andere Rechnung.

Es folgen vier Fälle. Sie sind zusammengesetzt, gebildet aus den Mustern, die uns begegnen, und nicht aus einem einzelnen Mandanten, die Namen sind erfunden. Die steuerlichen Positionen sind echt.

Zuerst die tatsächlichen Regeln

Lesen Sie die erste Zeile zweimal. Das Territorialprinzip ist das ganze Produkt. Kein niedriger Satz, keine Befreiung, die man beantragt. Die Frage lautet nie „Was verlangt Paraguay“, sie lautet „Wo entsteht dieses Einkommen“.

Fall eins: Marcus, hat ein Softwareunternehmen verkauft

Marcus ist 41. Er hat seinen Anteil an einem europäischen Softwareunternehmen verkauft, hält den Erlös in einem Depot außerhalb Lateinamerikas und lebt von Dividenden und gelegentlich realisierten Gewinnen. Er nimmt den paraguayischen Aufenthaltstitel, verbringt echte Zeit in Asunción und arbeitet für keine paraguayischen Kunden.

Seine paraguayische Einkommensteuer beträgt null. Nicht wegen einer Gestaltung, sondern weil es keine Einkünfte aus paraguayischer Quelle gibt, die man besteuern könnte. Einkünfte aus ausländischer Quelle liegen außerhalb der IRP. Auch Gewinne aus ausländischer Quelle fallen nicht in ihren Anwendungsbereich.

Dazu kommen die Steuern, die es gar nicht gibt. Keine Vermögensteuer auf das Portfolio. Keine Erbschaftsteuer, wenn es an seine Kinder geht. Keine Wegzugsbesteuerung, falls er wieder geht. Keine Hinzurechnungsbesteuerung, eine Holding im Ausland wird ihm von Paraguay also nicht zugerechnet.

Bei Marcus stimmt die Behauptung von der Nullsteuer. Sie hat nur nichts damit zu tun, dass Paraguay großzügig wäre. Er hat schlicht keine Berührung mit der Bemessungsgrundlage.

Fall zwei: Elena, führt eine Agentur in Asunción

Elena ist 36 und führt eine kleine Marketingagentur. Ihre Kunden sitzen in Paraguay. Sie hat ein Büro, vier Angestellte und lokale Rechnungen.

Elena zahlt. Ihre Gesellschaft zahlt Körperschaftsteuer (IRE) in Höhe von 10 %. Schüttet sie Gewinn aus, werden Dividenden mit 15 % besteuert, als Inhaberin des Investor Pass sinkt das allerdings auf 8 %. Ihr eigenes Gehalt fällt mit 8 bis 10 % unter die IRP.

Diese Version verkauft niemand. Elenas Gesamtbelastung ist nach europäischen Maßstäben bescheiden und nach regionalen völlig gewöhnlich, aber sie ist mit Nachdruck nicht null. Sie ist der Fall, der das Marketing widerlegt, und sie ist zugleich der häufigste Typ von Ansässigem: jemand, der dort tatsächlich lebt und verdient.

Fall drei: Dmitri, der Flaggensammler

Dmitri, 44, hat sich den paraguayischen Aufenthaltstitel geholt, weil ein Konferenzredner ihm gesagt hat, das Land sei steuerfrei. Wohnung, Familie und Berufsleben hat er in seinem Herkunftsland behalten, und nach Paraguay kommt er selten.

Jetzt der unangenehme Teil. Paraguay verlangt von ihm nichts, und seine Steuerlast hat sich kein bisschen verändert. Sein Herkunftsland hält ihn weiterhin für ansässig, denn über die Ansässigkeit entscheiden die Regeln dieses Landes und nicht die Frage, welche Aufenthaltstitel er sammelt. Er erklärt jetzt an zwei Orten, zahlt an einem, und gekauft hat er Papierkram statt einer steuerlichen Position.

Dmitris Fehler ist der teuerste auf diesem ganzen Feld, und mit Paraguay hat er nichts zu tun. Ein zweiter Aufenthaltstitel beendet den ersten nicht. Das tut nur ein tatsächlicher Wegzug, zu den Bedingungen, die das Land setzt, aus dem Sie weggehen.

Der Vollständigkeit halber: Paraguay nimmt am CRS teil. Seine Konten werden an die Jurisdiktion gemeldet, die sie sehen darf. Die Territorialbesteuerung ist eine Regel darüber, was steuerbar ist, nie eine Regel darüber, was sichtbar ist.

Fall vier: Sofia, die den Pass will

Sofia, 38, geht es nicht in erster Linie um Steuern. Sie will eine zweite Staatsbürgerschaft für ihre Familie und hat Paraguay wegen der Uhr gewählt: Die Einbürgerung wird drei Jahre nach der Verfügung über die unbefristete Aufenthaltserlaubnis möglich, und das ist der schnellste ernstzunehmende Weg in der Region.

Ihre steuerliche Position ähnelt der von Marcus, denn ihre Einkünfte entstehen im Ausland. Ihre Schwierigkeit liegt woanders. Die Einbürgerung steht unter dem Vorbehalt eines Nachweises echter Bindungen, und der Prüfer sucht nach tatsächlicher, fortdauernder Anwesenheit statt nach einem Stempel. Dazu kommt eine Prüfung vor dem Obersten Gerichtshof auf Spanisch oder Guaraní, über paraguayische Geschichte, Geografie und Staatsbürgerkunde.

Sofias eigentlicher Preis ist also kein Geld. Er besteht aus drei Jahren Präsenz und einer Prüfung in einer Sprache, die sie erst lernen muss. Doppelte Staatsbürgerschaft ist erlaubt, sie behält also alles, was sie schon hat, und genau das macht die Mühe lohnend.

Was die vier unterscheidet

Nichts an den paraguayischen Regeln. Für alle vier gilt dasselbe Gesetz.

Was sie unterscheidet, ist der Ort, an dem ihr Geld verdient wird, und die Frage, ob sie wirklich weggezogen sind. Marcus und Sofia verdienen im Ausland und sind umgezogen. Elena verdient vor Ort, also zahlt sie vor Ort. Dmitri ist nie wirklich weggezogen, für seine Lage ist Paraguay deshalb belanglos.

Das ist die ehrliche Antwort auf die Frage in der Überschrift. Paraguay ist kein Nullsteuerland. Es ist ein Land mit Territorialprinzip und einem Satz von 10 %, und territoriale Systeme führen nur bei Menschen zu einem Ergebnis von null, deren Einkünfte anderswo entstehen.

Der Einstieg, kurz gefasst

Die unbefristete Aufenthaltserlaubnis gibt es über den Investor Pass sofort, ab USD 70.000 in ein produktives Unternehmen oder USD 200.000 in Immobilien oder Wertpapiere. Ohne Investition führt ein zweijähriger Weg dorthin. Die Einbürgerung folgt drei Jahre nach der Verfügung über die unbefristete Aufenthaltserlaubnis, realistisch 36 bis 60 Monate, sobald die Prüfung eingerechnet ist. Ehepartner und unterhaltsberechtigte Kinder sind erfasst. Die vollständigen Bedingungen stehen in unserer Aufschlüsselung des Paraguay-Programms.

Das Fazit

Paraguay hat eines der besser konstruierten kleinen Steuersysteme Amerikas, und es wird von denen, die dafür werben, durchgehend falsch beschrieben.

Wenn Ihre Einkünfte außerhalb Paraguays entstehen und Sie wirklich umziehen, ergibt sich auf diese Einkünfte ein Satz von null, ohne Vermögensteuer, ohne Erbschaftsteuer, ohne Wegzugsbesteuerung und ohne Hinzurechnungsbesteuerung. Das ist eine ausgezeichnete Position, und sie ist zu einem ungewöhnlich niedrigen Einstiegspreis zu haben.

Wenn Ihre Einkünfte in Paraguay entstehen, zahlen Sie paraguayische Steuer wie alle anderen, und der Prospekt war nicht für Sie geschrieben.

Und wenn Sie Aufenthaltstitel sammeln, während Ihr Leben woanders weiterläuft, wird Paraguay nicht helfen. Die Steuerersparnis kam nie aus dem neuen Land. Sie kam daraus, das alte richtig verlassen zu haben, und das ist eine Frage an den Ort, den Sie verlassen, beantwortet nach dessen Regeln, lange bevor Paraguay überhaupt ins Gespräch kommt.