O Paraguai é mesmo um país sem impostos? Quatro pessoas, quatro respostas

Pergunta à internet se o Paraguai é um país sem impostos e vais ouvir que sim, com toda a confiança, da boca de quem te vende residência por lá. A resposta correta é não. O Paraguai tem imposto sobre o rendimento. A taxa é de 10%.

O mito sobrevive porque a resposta muda por completo consoante quem pergunta. O Paraguai é estritamente territorial ao abrigo da Ley 6380/2019, o que significa que o imposto alcança o rendimento de fonte paraguaia e mais nada. Por isso, para uma pessoa a taxa efetiva é mesmo zero e, para quem está sentado ao lado dela, são 10% mais uma camada societária. Mesmo país, mesma autorização de residência, aritmética diferente.

Seguem-se quatro casos. São compostos, montados a partir dos padrões que vemos e não a partir de um cliente em concreto, e os nomes são inventados. As posições fiscais são reais.

Primeiro, as regras a sério

Lê a primeira linha duas vezes. A territorialidade é o produto inteiro. Não é uma taxa baixa, não é uma isenção que se peça. A pergunta nunca é «quanto cobra o Paraguai», é «onde nasce este rendimento».

Caso um: Marcus, vendeu uma empresa de software

Marcus tem 41 anos. Vendeu a sua participação num negócio europeu de software, mantém o produto da venda numa conta de corretagem fora da América Latina e vive de dividendos e de uma mais-valia realizada aqui e ali. Obtém residência paraguaia, passa tempo a sério em Assunção e não trabalha para clientes paraguaios.

O imposto sobre o rendimento que paga no Paraguai é zero. Não por via de planeamento, mas porque não há rendimento de fonte paraguaia para tributar. O rendimento de fonte estrangeira fica fora do IRP. As mais-valias de fonte estrangeira também caem fora do seu âmbito.

Junta-lhe os impostos que não existem. Nenhum imposto sobre o património da carteira. Nenhum imposto sucessório quando ela passar para os filhos. Nenhum imposto de saída se ele voltar a partir. Nenhuma regra CFC, portanto uma holding no estrangeiro não lhe é imputada pelo Paraguai.

No caso de Marcus, a promessa de imposto zero é exata. E não tem nada que ver com generosidade paraguaia. Ele simplesmente não tem ligação nenhuma à base tributável.

Caso dois: Elena, gere uma agência a partir de Assunção

Elena tem 36 anos e gere uma pequena agência de marketing. Os clientes dela estão no Paraguai. Tem escritório, quatro funcionários e faturação local.

Elena paga. A empresa dela paga imposto sobre as sociedades (IRE) a 10%. Quando distribui lucros, os dividendos são tributados a 15%, embora, como titular do Investor Pass, isso desça para 8%. O salário dela cai dentro do IRP, a 8 a 10%.

Ninguém vende esta versão. A carga total de Elena é modesta para padrões europeus e completamente banal para padrões regionais, mas não é, de todo, zero. É o caso que desmente o marketing e é também o tipo de residente mais comum: alguém que vive e ganha ali de facto.

Caso três: Dmitri, o colecionador de bandeiras

Dmitri, 44 anos, tirou residência paraguaia porque um orador numa conferência lhe disse que aquilo era imposto zero. Manteve o apartamento, a família e a vida profissional no país de onde veio, e visita o Paraguai raramente.

Agora a parte incómoda. O Paraguai não lhe cobra nada e a fatura fiscal dele não mudou absolutamente nada. O país de origem continua a considerá-lo residente, porque a residência é decidida pelas regras desse país e não pelas autorizações que ele coleciona. Passou a declarar em dois sítios, paga num só e comprou papelada em vez de uma posição fiscal.

O erro de Dmitri é o mais caro de toda esta área e não tem nada que ver com o Paraguai. Uma segunda residência não põe fim à primeira. Só sair a sério é que põe, nos termos definidos pelo país que estás a deixar.

Vale a pena acrescentar: o Paraguai participa no CRS. As contas dele são comunicadas à jurisdição que tem direito a vê-las. A tributação territorial é uma regra sobre o que é tributável, nunca uma regra sobre o que é visível.

Caso quatro: Sofia, que quer o passaporte

Sofia, 38 anos, não está interessada sobretudo em impostos. Quer uma segunda cidadania para a família e escolheu o Paraguai pelo relógio: a naturalização fica disponível três anos depois da resolução de residência permanente, que é a via séria mais rápida da região.

A posição fiscal dela parece-se com a de Marcus, uma vez que o rendimento nasce no estrangeiro. A dificuldade está noutro sítio. A naturalização traz consigo um teste de ligação genuína, e o examinador procura presença real e continuada, não um carimbo. Há ainda um exame no Supremo Tribunal em espanhol ou guarani, sobre história, geografia e educação cívica do Paraguai.

Portanto, o custo real de Sofia não é dinheiro. São três anos a aparecer e um exame numa língua que tem de aprender. A dupla cidadania é permitida e ela conserva tudo aquilo que já tem, que é a parte que torna o esforço compensador.

O que separa os quatro

Nada nas regras paraguaias. Os quatro estão sujeitos à mesma lei.

O que os separa é onde o dinheiro deles é ganho e se saíram mesmo. Marcus e Sofia ganham no estrangeiro e mudaram-se. Elena ganha localmente, por isso paga localmente. Dmitri nunca saiu de facto, portanto o Paraguai é irrelevante para a posição dele.

É esta a resposta honesta à pergunta do título. O Paraguai não é um país sem impostos. É um país territorial com uma taxa de 10%, e os sistemas territoriais só produzem um resultado zero para quem tem rendimento que nasce noutro sítio.

A porta de entrada, em resumo

A residência permanente é imediata através do Investor Pass, a partir de 70.000 USD numa empresa produtiva ou de 200.000 USD em imobiliário ou valores mobiliários. Quem não investe segue uma via de dois anos. A naturalização chega três anos depois da resolução de residência permanente, na prática 36 a 60 meses assim que se inclui a análise do processo. Cônjuge e filhos dependentes estão cobertos. As condições completas estão na nossa análise do programa do Paraguai.

O veredito

O Paraguai é um dos pequenos sistemas fiscais mais bem desenhados das Américas e é descrito de forma consistentemente imprecisa por quem o promove.

Se o teu rendimento nasce fora do Paraguai e te mudas a sério, o resultado é taxa zero sobre esse rendimento, sem imposto sobre o património, sem imposto sucessório, sem imposto de saída e sem regras CFC. É uma posição excelente, disponível a um preço de entrada invulgarmente baixo.

Se o teu rendimento nasce no Paraguai, pagas imposto paraguaio como toda a gente, e a brochura não foi escrita para ti.

E se andas a colecionar residências enquanto manténs a tua vida noutro lado, o Paraguai não vai ajudar. A poupança fiscal nunca veio do país novo. Veio de sair como deve ser do antigo, e essa é uma questão sobre o sítio de onde sais, respondida pelas regras dele, muito antes de o Paraguai sequer entrar na conversa.