Irlande

La société privée à responsabilité limitée, ou LTD, est le véhicule standard. Vous l'immatriculez auprès du Companies Registration Office, dit CRO. Le dépôt en ligne via CORE coûte 50 EUR, et la constitution se boucle généralement en une semaine environ, une fois vos documents et la vérification d'identité des dirigeants (l'IPN) validés. Les forfaits d'agents de constitution ajoutent quelques centaines d'euros. Il vous faudra une adresse de siège social en Irlande, au moins un dirigeant, un secrétaire de société et des statuts. Redevances et délais en vigueur en 2026. Vérifiez auprès du CRO avant de vous y fier.

Oui. Aucune condition de résidence ou de nationalité ne s'applique aux actionnaires. Une société peut être entièrement détenue par des étrangers, et vous pouvez la constituer à distance. La contrainte réelle porte sur le conseil : au moins un dirigeant doit résider dans l'Espace économique européen, et le Royaume-Uni n'y satisfait plus depuis le Brexit. Un conseil dépourvu de dirigeant résidant dans l'EEE doit en revanche déposer une caution de non-résident au titre de la section 137, soit 25 000 EUR de couverture, pour une prime d'environ 1 600 à 2 000 EUR sur deux ans. Données 2026.

Le taux nominal est de 12,5 % sur les bénéfices d'exploitation actifs. Il n'a pas changé, et il s'applique à la grande majorité des sociétés. Les revenus passifs ou hors exploitation — dividendes, intérêts, loyers et redevances — sont imposés à 25 %, et les plus-values à 33 %. Les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé atteint 750 M EUR relèvent du Pilier Deux et acquittent un taux effectif de 15 % via un impôt complémentaire national, en vigueur depuis le 1er janvier 2024. Taux en vigueur en 2026.

Une société constituée en Irlande y est automatiquement résidente fiscale, au titre de la règle d'incorporation qui s'applique à toutes les sociétés depuis le 1er janvier 2015. L'exception vise le cas où une convention fiscale la rend résidente ailleurs. La seule constitution ne sécurise pas le taux de 12,5 % : ce taux est réservé à une véritable exploitation, et une véritable exploitation suppose une activité réelle, une prise de décision réelle et des personnes réelles en Irlande. Si vous contrôlez la société depuis un autre pays, ce sont les règles SEC de ce pays, et non le droit irlandais, qui peuvent vous en attribuer les bénéfices. La substance n'est pas optionnelle.

Cela dépend du chiffre d'affaires et de votre lieu d'établissement. Une entreprise irlandaise résidente doit s'immatriculer dès que son chiffre d'affaires taxable dépasse, sur douze mois glissants, 42 500 EUR pour les services ou 85 000 EUR pour les biens. Ces seuils ont été relevés le 1er janvier 2025 et restent inchangés en 2026. Un opérateur étranger non établi réalisant des opérations taxables en Irlande ne bénéficie d'aucun seuil et doit s'immatriculer dès la première vente. Le taux normal de TVA est de 23 %.

C'est cela, plutôt que la constitution, qui constitue généralement le véritable goulot d'étranglement. Les grandes banques irlandaises appliquent des contrôles anti-blanchiment stricts. Elles se montrent prudentes avec les dirigeants non-résidents et avec les sociétés dépourvues de substance locale. Beaucoup exigent un rendez-vous en personne et des preuves d'un lien commercial irlandais, et la procédure peut prendre des semaines. Les établissements de monnaie électronique comme Revolut Business ou Wise constituent le contournement pratique habituel, sans être pour autant des banques de plein exercice. Attendez-vous à des frictions et prévoyez-les. Situation en 2026.

Oui, et en juillet 2026 il est intact. L'Irlande n'a fait aucun pas pour suivre l'abolition britannique. Un résident non domicilié en Irlande n'est imposé sur ses revenus et plus-values étrangers que lorsque ces sommes sont rapatriées en Irlande. Il n'existe ni limite de durée ni charge annuelle, et le traitement s'applique automatiquement, sans option à exercer. C'est aujourd'hui le contraste le plus net d'Europe : le Royaume-Uni accorde à un nouvel arrivant quatre ans avant d'imposer ses revenus mondiaux ; l'Irlande n'impose que ce que vous rapatriez, indéfiniment. Le hic, c'est d'entrer. Le programme d'investisseur immigrant étant fermé, il n'existe aucun moyen d'acheter sa résidence : il vous faut un droit de séjour indépendant, comme la citoyenneté européenne ou une ascendance irlandaise.

Non, c'est un mythe tenace et coûteux. Plusieurs sources largement citées affirment qu'une remise réputée de 200 000 EUR frappe les non-doms au bout de 15 ans. Aucune charge de ce type n'existe. L'affirmation semble provenir d'une confusion avec l'ancienne charge britannique de la base de remise. Le prélèvement de 200 000 EUR sur le domicile ne vise que les personnes domiciliées en Irlande, et seulement lorsque les trois conditions sont réunies : plus de 1 M EUR de revenus mondiaux, plus de 5 M EUR de biens situés en Irlande, et moins de 200 000 EUR d'impôt sur le revenu irlandais acquitté. Un résident non domicilié y échappe entièrement. Ce prélèvement compte pour le cas inverse : une personne originellement domiciliée en Irlande, partie à l'étranger, mais détenant encore plus de 5 M EUR de biens irlandais.

Plus maintenant. Le programme d'investisseur immigrant offrait autrefois la résidence contre une dotation de 400 000 EUR ou un investissement de 1 M EUR. Il a fermé aux nouvelles demandes le 15 février 2023, pratiquement sans préavis, après onze ans d'existence. Rien ne l'a remplacé. En janvier 2026, le ministère de la Justice traitait encore environ 1 400 dossiers hérités, représentant quelque 1 Md EUR, déposés avant la fermeture. Certains demandeurs d'avant 2023 pourraient ne recevoir leur autorisation Stamp 4 que fin 2026. Il n'existe ni successeur ni signe crédible qu'il y en aura un. Les cabinets qui commercialisent encore un « visa doré irlandais » exploitent le trafic d'un programme mort.

Le Foreign Births Register, si vous avez un grand-parent né sur l'île d'Irlande. L'inscription d'un adulte coûte environ 278 EUR, plus la recherche de documents et les apostilles. Elle prend officiellement environ 12 mois, et réalistement 9 à 18, à compter de la réception d'un dossier complet. Vous êtes ensuite citoyen irlandais, avec la pleine liberté de circulation européenne et sans aucune condition de résidence, d'investissement ou de langue. Pour les familles d'ascendance irlandaise, cela surclasse confortablement tous les visas dorés d'Europe sur chaque critère. Les arrière-grands-parents ne donnent pas droit, sauf si le parent intermédiaire était lui-même inscrit au FBR avant votre naissance.

C'est la caractéristique la plus importante du Foreign Births Register, et elle piège constamment les familles. La citoyenneté ne se transmet que si le parent était inscrit au FBR avant la naissance de l'enfant. Si vous vous inscrivez après l'arrivée de vos enfants, vous sécurisez votre propre citoyenneté mais coupez définitivement la leur. C'est irréversible. La règle pratique est simple : inscrivez-vous avant d'avoir des enfants, non après, si vous voulez transmettre le droit. La chaîne documentaire doit aussi être complète : acte de naissance de votre grand-parent né en Irlande, actes de naissance et de mariage de votre parent, et les vôtres. Des registres manquants ou détruits peuvent mettre fin à la revendication.

L'option principale est le Stamp 0, conçu pour les personnes disposant de moyens indépendants. Il exige la preuve de 50 000 EUR de revenus annuels par personne, ou 100 000 EUR pour un couple, plus l'accès à une somme forfaitaire pour les dépenses imprévues majeures et une assurance santé privée. Notez qu'il s'agit de revenus, non de capital : un patrimoine important produisant peu de revenus ne satisfait pas au critère en l'état. La voie est délibérément peu attrayante : discrétionnaire, renouvelée d'année en année, sans droit de travailler et sans accès aux services publics. Plus important encore, le temps passé sous Stamp 0 n'est généralement pas pris en compte pour la naturalisation : il ne vous apportera très probablement rien vers un passeport irlandais. Faites-le vérifier auprès de l'Immigration Service Delivery avant d'y voir une quelconque stratégie de citoyenneté.

Cinq années de résidence prise en compte sur les neuf dernières, dont une année continue immédiatement avant le dépôt, suffisent. Il n'existe ni test de langue ni test d'intégration, ce qui est inhabituel en Europe et constitue un véritable avantage. Les conjoints de citoyens irlandais y ont droit après trois ans de mariage et trois années de résidence prise en compte. L'obstacle se situe en amont : la résidence prise en compte exclut le temps passé comme étudiant et, généralement, le temps sous Stamp 0. Vérifiez donc votre historique réel de tampons avec le calculateur de résidence de l'Immigration Service Delivery avant de présumer que le compteur tourne. Les délais d'instruction ont historiquement été lents et imprévisibles, en sus de la période de résidence.

L'Irlande est un abri pour le capital offshore, non un pays à faible fiscalité pour ceux qui gagnent leur vie. Le taux marginal maximal sur les revenus d'emploi et les sommes rapatriées atteint environ 52 %, soit 40 % d'impôt sur le revenu plus l'USC et la PRSI. L'impôt sur les plus-values est forfaitaire à 33 %, inchangé depuis 2012. Il n'existe pas d'impôt sur la fortune. Les successions sont saisies par la Capital Acquisitions Tax à 33 % au-delà des abattements par groupe, environ 400 000 EUR de parent à enfant selon le budget 2025. Point crucial : cette taxe n'est pas écartée par le statut de non-domicilié. Elle mord selon la résidence du donateur ou du bénéficiaire. Un résident non-dom peut donc exposer donations et successions à 33 %.

Oui, l'Irlande admet la double citoyenneté. Obtenir un passeport irlandais, par ascendance via le Foreign Births Register ou par naturalisation, n'exige donc pas d'abandonner votre nationalité actuelle. Le passeport figure parmi les plus solides au monde, régulièrement classé dans le top cinq, et c'est le seul passeport anglophone de l'UE assorti de la pleine liberté de circulation européenne. Citoyenneté et domicile sont des notions distinctes : un passeport irlandais est parfaitement compatible avec un domicile non irlandais, et la base de remise du non-dom peut donc survivre à la naturalisation. Cela dit, plus vous vivez longtemps en Irlande et plus vos liens s'y approfondissent, plus une revendication de domicile étranger devient difficile à défendre face au fisc.