Irland

Die private limited company, kurz LTD, ist das Standardvehikel. Sie registrieren sie beim Companies Registration Office, bekannt als CRO. Die Online-Einreichung über CORE kostet EUR 50, und die Gründung ist typischerweise in etwa einer Woche abgeschlossen, sobald Ihre Unterlagen und die Identitätsprüfung der Direktoren, die IPN, durch sind. Pakete von Gründungsagenturen kommen mit einigen hundert Euro obendrauf. Sie brauchen eine eingetragene irische Geschäftsadresse, mindestens einen Direktor, einen Company Secretary und eine Satzung. Gebühren und Fristen entsprechen dem Stand 2026. Prüfen Sie sie beim CRO, bevor Sie sich darauf verlassen.

Ja. Für Gesellschafter gibt es kein Ansässigkeits- oder Staatsangehörigkeitserfordernis. Eine Gesellschaft darf vollständig in ausländischer Hand sein, und Sie können sie aus der Ferne gründen. Die eigentliche Beschränkung liegt beim Board. Mindestens ein Direktor muss im Europäischen Wirtschaftsraum ansässig sein, und das Vereinigte Königreich zählt seit dem Brexit nicht mehr dazu. Ein Board ohne EWR-ansässigen Direktor muss stattdessen eine Section 137 non-resident bond hinterlegen. Das bedeutet eine Deckung von EUR 25.000 zu einer Prämie von rund EUR 1.600 bis 2.000 für zwei Jahre. Stand 2026.

Der Regelsatz liegt bei 12,5 % auf aktive Handelsgewinne. Er hat sich nicht geändert und gilt für die große Mehrheit der Gesellschaften. Passive oder nicht aus Handel stammende Einkünfte wie Dividenden, Zinsen, Mieten und Lizenzgebühren werden mit 25 % besteuert, Veräußerungsgewinne mit 33 %. Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von EUR 750 Mio. oder mehr fallen unter die globale Mindestbesteuerung nach Pillar Two und zahlen über eine nationale Ergänzungssteuer effektiv 15 %, in Kraft seit dem 1. Januar 2024. Die Sätze entsprechen dem Stand 2026.

Eine in Irland gegründete Gesellschaft ist nach der Gründungsregel, die seit dem 1. Januar 2015 für alle Gesellschaften gilt, automatisch in Irland steuerlich ansässig. Die Ausnahme ist der Fall, dass ein Doppelbesteuerungsabkommen sie anderswo ansässig macht. Die Gründung allein sichert Ihnen den Satz von 12,5 % nicht. Dieser Satz ist einem echten Handelsgeschäft vorbehalten, und ein echtes Handelsgeschäft verlangt tatsächliche Tätigkeit, tatsächliche Entscheidungsfindung und tatsächliche Menschen in Irland. Wenn Sie die Gesellschaft aus einem anderen Land heraus kontrollieren, können die Hinzurechnungsregeln jenes Landes, nicht das irische Recht, Ihnen deren Gewinne zurechnen und besteuern. Substanz ist nicht optional.

Das hängt vom Umsatz ab und davon, wo Sie ansässig sind. Ein in Irland ansässiges Unternehmen muss sich registrieren, sobald der steuerpflichtige Umsatz auf rollierender Zwölfmonatsbasis EUR 42.500 bei Dienstleistungen oder EUR 85.000 bei Waren übersteigt. Diese Schwellen wurden zum 1. Januar 2025 angehoben und gelten unverändert bis 2026. Ein nicht niedergelassener ausländischer Unternehmer, der in Irland steuerpflichtige Umsätze erbringt, hat überhaupt keine Schwelle und muss sich ab dem ersten Verkauf registrieren. Der reguläre Umsatzsteuersatz beträgt 23 %.

Das, und nicht die Gründung selbst, ist üblicherweise der eigentliche Engpass. Die irischen Großbanken wenden strenge Prüfungen zur Geldwäschebekämpfung an. Sie sind vorsichtig bei nicht ansässigen Direktoren und bei Gesellschaften ohne lokale Substanz. Viele verlangen ein persönliches Gespräch und Nachweise einer irischen Geschäftsverbindung, und das Verfahren kann Wochen dauern. E-Geld-Institute wie Revolut Business oder Wise sind der verbreitete praktische Ausweg, auch wenn sie keine Vollbanken sind. Rechnen Sie mit Reibung und planen Sie sie ein. Das ist das Bild mit Stand 2026.

Ja, und mit Stand Juli 2026 ist es unreformiert. Irland hat keinen Schritt unternommen, um der Abschaffung im Vereinigten Königreich zu folgen. Ein in Irland ansässiger, aber nicht in Irland domizilierter Steuerpflichtiger wird auf ausländische Einkünfte und Gewinne nur dann besteuert, wenn dieses Geld nach Irland überwiesen wird. Es gibt keine zeitliche Begrenzung und keine Jahresabgabe, und die Behandlung greift automatisch, ohne dass etwas zu beantragen wäre. Das ist inzwischen der schärfste Kontrast in Europa. Das Vereinigte Königreich gewährt einem Neuankömmling vier Jahre, bevor es das weltweite Einkommen besteuert. Irland besteuert nur das, was Sie überweisen, und das zeitlich unbegrenzt. Der Haken ist der Zugang. Da das Immigrant Investor Programme geschlossen ist, gibt es keine Möglichkeit, sich in den Aufenthalt einzukaufen. Sie brauchen bereits ein eigenständiges Aufenthaltsrecht, etwa eine EU-Staatsbürgerschaft oder irische Abstammung.

Nein, das ist ein hartnäckiger und teurer Mythos. Mehrere vielzitierte Quellen behaupten, Non-Doms treffe nach 15 Jahren eine fingierte Überweisungsabgabe von EUR 200.000. Eine solche Abgabe existiert nicht. Die Behauptung scheint auf einer Verwechslung mit der früheren britischen remittance basis charge zu beruhen. Die domicile levy von EUR 200.000 gilt nur für in Irland domizilierte Personen, und auch nur dann, wenn alle drei Bedingungen zugleich erfüllt sind: weltweites Einkommen über EUR 1 Mio., in Irland belegenes Vermögen über EUR 5 Mio. und eine gezahlte irische Einkommensteuer von weniger als EUR 200.000. Ein nicht domizilierter Ansässiger fällt vollständig aus dem Anwendungsbereich heraus. Die Abgabe ist für den umgekehrten Fall relevant: jemand ursprünglich in Irland Domizilierter, der ins Ausland gezogen ist, aber weiterhin irisches Vermögen von über EUR 5 Mio. hält.

Nicht mehr. Das Immigrant Investor Programme bot einst Aufenthalt für eine Zuwendung von EUR 400.000 oder eine Investition von EUR 1 Mio. Es wurde am 15. Februar 2023 praktisch ohne Vorankündigung für Neuanträge geschlossen, nach elf Jahren Laufzeit. Nichts ist an seine Stelle getreten. Mit Stand Januar 2026 bearbeitete das Justizministerium noch rund 1.400 Altfälle mit einem Volumen von etwa EUR 1 Mrd., die vor der Schließung eingereicht worden waren. Manche Antragsteller aus der Zeit vor 2023 erhalten die Stamp-4-Erlaubnis möglicherweise erst Ende 2026. Es gibt keinen Nachfolger und kein glaubwürdiges Anzeichen für einen solchen. Firmen, die weiterhin ein irisches Golden Visa bewerben, ernten Traffic für ein totes Programm.

Das Foreign Births Register, sofern Sie einen Großelternteil haben, der auf der Insel Irland geboren wurde. Die Registrierung als Erwachsener kostet rund EUR 278, hinzu kommen Dokumentenbeschaffung und Apostillen. Offiziell dauert es etwa 12 Monate, realistisch 9 bis 18, gerechnet ab Eingang vollständiger Unterlagen. Danach sind Sie irischer Staatsbürger mit voller EU-Freizügigkeit und ohne Aufenthalts-, Investitions- oder Sprachanforderung. Für Familien mit irischen Vorfahren schlägt dieser Weg jedes Golden Visa in Europa in jeder Hinsicht deutlich. Urgroßeltern qualifizieren nicht, es sei denn, der dazwischenliegende Elternteil war selbst vor Ihrer Geburt im FBR eingetragen.

Das ist das mit Abstand wichtigste Merkmal des Foreign Births Register, und es erwischt Familien ständig. Die Staatsbürgerschaft wird nur dann weitergegeben, wenn der Elternteil vor der Geburt des Kindes im FBR eingetragen war. Wenn Sie sich erst nach der Geburt Ihrer Kinder eintragen lassen, sichern Sie sich Ihre eigene Staatsbürgerschaft, schneiden deren Anspruch aber dauerhaft ab. Das lässt sich nicht rückgängig machen. Die praktische Regel ist einfach: Lassen Sie sich vor und nicht nach der Geburt von Kindern eintragen, wenn Sie den Anspruch weitergeben wollen. Auch die Dokumentenkette muss vollständig sein. Sie brauchen die Geburtsurkunde Ihres in Irland geborenen Großelternteils, die Geburts- und Heiratsurkunden Ihres Elternteils sowie Ihre eigenen. Fehlende oder zerstörte Urkunden können den Anspruch beenden.

Die Hauptoption ist Stamp 0, gedacht für Personen mit unabhängigen Mitteln. Verlangt wird der Nachweis von EUR 50.000 Jahreseinkommen je Person oder EUR 100.000 für ein Paar, dazu Zugriff auf einen Kapitalbetrag für größere unvorhergesehene Kosten und eine private Krankenversicherung. Beachten Sie, dass es hier um Einkommen geht, nicht um Kapital. Eine große Vermögensbilanz, die wenig Einkommen erzeugt, qualifiziert sich dem Wortlaut nach nicht. Der Weg ist bewusst unattraktiv gestaltet. Er steht im Ermessen der Behörde, wird jeweils für ein Jahr verlängert, gewährt kein Arbeitsrecht und keinen Zugang zu staatlichen Leistungen. Wichtiger noch: Zeit auf Stamp 0 ist für die Einbürgerung im Allgemeinen nicht anrechenbar, sodass sie Ihnen für einen irischen Pass sehr wahrscheinlich nichts einbringt. Prüfen Sie dies bei Immigration Service Delivery, bevor Sie diesen Weg als irgendeine Art von Staatsbürgerschaftsstrategie behandeln.

Fünf Jahre anrechenbaren Aufenthalts innerhalb der letzten neun, darunter ein ununterbrochenes Jahr unmittelbar vor der Antragstellung, führen zum Ziel. Es gibt keinen Sprach- oder Integrationstest, was in Europa ungewöhnlich ist und einen echten Vorteil darstellt. Ehepartner irischer Staatsbürger qualifizieren sich nach drei Jahren Ehe und drei Jahren anrechenbaren Aufenthalts. Das Hindernis liegt weiter vorn. Anrechenbarer Aufenthalt schließt Studienzeiten und im Allgemeinen auch Zeiten auf Stamp 0 aus. Prüfen Sie daher Ihre tatsächliche Stamp-Historie mit dem Aufenthaltsrechner von Immigration Service Delivery, bevor Sie annehmen, die Uhr laufe bereits. Zusätzlich zur Aufenthaltsdauer war die Bearbeitung in der Vergangenheit langsam und unberechenbar.

Irland ist ein Schutzraum für Auslandsvermögen, aber kein Niedrigsteuerland für Menschen, die verdienen. Der Spitzengrenzsatz auf Arbeitseinkommen und überwiesenes Einkommen erreicht rund 52 %. Das sind 40 % Einkommensteuer plus USC und PRSI. Die Kapitalertragsteuer beträgt einheitlich 33 % und ist seit 2012 unverändert. Eine Vermögensteuer gibt es nicht. Erbschaften werden von der Capital Acquisitions Tax mit 33 % oberhalb von Gruppenfreibeträgen erfasst, von Eltern auf Kind rund EUR 400.000 nach dem Budget 2025. Entscheidend ist: Der Non-Dom-Status befreit nicht von der CAT. Sie knüpft an die Ansässigkeit des Zuwendenden oder des Begünstigten an. Ein nicht domizilierter Ansässiger kann Schenkungen und Erbschaften also weiterhin einer Belastung von 33 % aussetzen.

Ja, Irland erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Das heißt, für einen irischen Pass, ob über Abstammung via Foreign Births Register oder über Einbürgerung, müssen Sie Ihre bisherige Staatsangehörigkeit nicht aufgeben. Der Pass gehört zu den stärksten der Welt, wird durchgängig unter den ersten fünf geführt, und er ist der einzige englischsprachige EU-Pass mit voller EU-Freizügigkeit. Staatsbürgerschaft und Domizil sind getrennte Konzepte. Ein irischer Pass ist mit einem nicht irischen Domizil vollständig vereinbar, sodass die Non-Dom-Remittance-Basis eine Einbürgerung überdauern kann. Allerdings gilt: Je länger Sie in Irland leben und je tiefer Ihre Bindungen werden, desto schwerer ist ein ausländisches Domizil gegenüber Revenue zu verteidigen.