Royaume-Uni

Rapidement et à bas coût, au regard des standards internationaux. Une société privée à responsabilité limitée (Ltd) se constitue en ligne auprès du Companies House. La redevance de constitution numérique est passée à 100 GBP le 1er février 2026, contre 50 GBP, et la constitution est généralement confirmée sous 24 heures. Le dépôt logiciel le jour même coûte 156 GBP. Le dépôt papier coûte 124 GBP. Depuis le 18 novembre 2025, chaque nouveau dirigeant et chaque personne exerçant un contrôle significatif doit faire vérifier son identité au titre de l'Economic Crime and Corporate Transparency Act. Montants en vigueur en 2026. Vérifiez avant de vous y fier.

Oui. Aucune condition de résidence ou de nationalité britannique n'est requise pour constituer ou diriger une société à responsabilité limitée. Il vous faudra une adresse de siège social au Royaume-Uni et, depuis le 18 novembre 2025, chaque dirigeant et bénéficiaire effectif, où qu'il vive, doit faire vérifier son identité auprès du Companies House. La contrainte réelle est rarement la constitution : c'est la banque. Les banques de détail sont souvent réticentes à ouvrir des comptes pour des sociétés contrôlées depuis l'étranger. Et il existe un point distinct sur la fiscalité, traité ci-dessous : la constitution ne règle pas la question du lieu d'imposition effectif de la société.

Le taux principal est de 25 %, appliqué aux bénéfices supérieurs à 250 000 GBP. Les sociétés dont les bénéfices n'excèdent pas 50 000 GBP acquittent le taux réduit de 19 %. Un allègement dégressif lisse le taux effectif entre les deux seuils. Cette structure est en place depuis le 1er avril 2023 et a été maintenue au budget d'automne 2025. Les deux seuils sont divisés par le nombre de sociétés liées : les groupes et les structures de holding atteignent donc plus vite le taux de 25 %. Taux en vigueur en 2026.

En principe, oui. Une société constituée au Royaume-Uni y est automatiquement résidente fiscale, au titre de l'article 14 du Corporation Tax Act 2009. Elle acquitte l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices mondiaux, quel que soit le lieu où résident ses dirigeants. Il arrive qu'une société soit aussi résidente ailleurs, parce qu'elle est dirigée et contrôlée depuis un autre pays. Dans ce cas, la règle de départage d'une convention fiscale peut la rendre non-résidente au sens conventionnel, seuls les revenus de source britannique restant imposables ici. L'inverse est également possible : diriger une société étrangère depuis le Royaume-Uni peut la rendre résidente britannique. Prenez conseil avant de présumer quoi que ce soit.

Seulement une fois le chiffre d'affaires taxable franchissant 90 000 GBP sur douze mois glissants. À ce moment, l'immatriculation auprès du HMRC est obligatoire dans les 30 jours. Le seuil est maintenu à ce niveau pour 2025/26 et 2026/27. La forme juridique est indifférente : le critère est le chiffre d'affaires, non le fait d'exercer sous forme de société. Une entreprise sans établissement au Royaume-Uni, dite assujetti non établi, ne bénéficie d'aucun seuil et doit s'immatriculer dès sa première vente taxable au Royaume-Uni. Seuils en vigueur en 2026.

Oui. Le 6 avril 2025, le Royaume-Uni a supprimé le régime vieux de 226 ans fondé sur le domicile et le domicile réputé. La notion a été entièrement retirée du code fiscal, et le système a été rebâti autour de la résidence. À sa place vient le régime FIG (Foreign Income and Gains) de 4 ans, qui accorde une exonération de 100 % sur les revenus et plus-values étrangers. Cette exonération ne court que sur les quatre premières années de résidence britannique, et seulement si vous avez été non-résident pendant au moins dix années fiscales consécutives auparavant. Contrairement à l'ancienne base de remise, elle ne comporte aucune charge annuelle, et les sommes exonérées peuvent être dépensées librement au Royaume-Uni. Mais c'est une fenêtre ferme de quatre ans, sans prorogation. En 2026, le projet de loi de finances 2025-26 apporte encore des corrections techniques, pour la plupart rétroactives au 6 avril 2025.

Quatre, sous le régime FIG, et pas un jour de plus. Les années un à quatre de résidence britannique donnent une exonération de 100 % sur les revenus et plus-values étrangers. La cinquième année impose les revenus et plus-values mondiaux aux taux britanniques pleins, sans transition, sans report des années inutilisées et sans seconde chance. Ces quatre années sont plus nettes que l'ancienne base de remise, l'exonération s'appliquant que vous rapatriiez ou non les sommes. Mais le test d'éligibilité est absolu : une seule année fiscale de résidence britannique au cours de la décennie précédente, y compris une année fractionnée ou une résidence accidentelle au sens du test statutaire, vous disqualifie entièrement. Réclamer le FIG vous coûte en outre les abattements personnels d'impôt sur le revenu et de plus-values. Pour des revenus étrangers modestes, la demande peut se révéler perdante : elle doit être modélisée année par année.

Depuis le 6 avril 2025, l'impôt britannique sur les successions repose sur la résidence, non sur le domicile. Votre patrimoine mondial entre dans le champ des 40 % dès que vous comptez comme résident de longue durée, c'est-à-dire résident britannique au moins 10 des 20 dernières années fiscales. La « traîne de dix ans » après le départ, largement citée, est un mythe. Le manuel du HMRC, au IHTM47020, fixe au contraire une échelle progressive : une personne qui part avec 13 années de résidence ou moins a une traîne de seulement 3 ans. Cette traîne augmente d'un an par an, jusqu'à un maximum de 10 ans pour quiconque compte 20 années de résidence ou plus. Pour une famille qui part à la douzième ou treizième année, l'écart entre les 10 ans supposés et les 3 ans réels peut valoir des dizaines de millions. Une remise à zéro complète suppose 10 années fiscales consécutives de non-résidence, et une seule année de retour au Royaume-Uni pendant la traîne redémarre le compteur.

Oui, mais seulement jusqu'au 5 avril 2028. La Temporary Repatriation Facility permet aux anciens utilisateurs de la base de remise de désigner des revenus et plus-values étrangers antérieurs au 6 avril 2025 à un taux de 12 % pour les montants désignés en 2025/26 ou 2026/27. Ce taux passe à 15 % pour 2027/28. Ensuite, les charges ordinaires de remise, jusqu'à 45 %, reviennent. En juillet 2026, il reste environ 21 mois au taux de 12 % avant la marche du 6 avril 2027. La désignation est irrévocable, et l'impôt est dû que vous rapatriiez ou non les fonds : désigner un capital que vous ne rapatrierez jamais est donc une perte sèche. Identifier ce qui constitue un capital étranger éligible au sein de fonds mixtes vieux de plusieurs décennies est un travail médico-légal coûteux. Les cabinets facturent cela à six chiffres, ce qui signifie que commencer en 2027 pourrait déjà être trop tard.

Non. Le visa Tier 1 (Investor) a fermé sans préavis le 17 février 2022, pour des motifs de sécurité. Le Home Office a invoqué des patrimoines d'origine illégitime et des liens avec la corruption, et aucune voie successeur n'existe. Un visa investisseur sur invitation à 5 M GBP, avec un chemin de 3 ans vers l'établissement, circule au sein du gouvernement en 2026. C'est une histoire de fuites et de briefings, non du droit. Aucun texte n'a été déposé devant le Parlement, et la proposition se heurte à des résistances tant au Home Office qu'au Trésor. Tout cabinet qui commercialise encore des services de visa investisseur britannique vend une voie qui n'existe plus depuis février 2022. En 2026, traitez la proposition comme un signal de direction, non comme un plan.

Le visa Innovator Founder et la branche « talent exceptionnel » du Global Talent visa offrent tous deux l'établissement en 3 ans. C'est sensiblement plus rapide que la plupart des équivalents européens. Le Global Talent offre le meilleur rapport qualité-prix, avec des frais inférieurs à 800 GBP, aucun lien avec un employeur et le plein droit d'exercer à son compte. L'adoubement est toutefois subjectif, et le refus fréquent. L'Innovator Founder n'est pas un visa investisseur déguisé : les organismes adoubants testent l'innovation, la viabilité et la capacité de croissance, et conduisent des points de contact à 12 et 24 mois pouvant retirer l'adoubement et faire s'effondrer le compteur vers l'établissement. Selon la liste GOV.UK mise à jour le 20 avril 2026, il n'existe que trois organismes adoubants pour les entreprises. C'est un vrai risque de concentration.

Peut-être, et c'est le risque dormant de tout projet actuel d'installation au Royaume-Uni. Le livre blanc de mai 2025, « Restoring control over the immigration system », proposait de porter à 10 ans la voie standard vers l'établissement, au lieu de 5 (ou 3 pour l'Innovator Founder et le Global Talent). La consultation indiquait que le changement s'appliquerait à toute personne présente dans le pays n'ayant pas encore obtenu l'ILR. Lors d'un débat à Westminster Hall le 2 février 2026, le ministre a confirmé que les dispositions transitoires restaient en consultation et n'a donné aucune assurance aux demandeurs en cours. En juillet 2026, aucun texte n'a été déposé et aucune date d'entrée en vigueur n'est confirmée, même si la ministre de l'Intérieur a indiqué en mars 2026 son intention de l'adopter plus tard en 2026. Aucun droit acquis n'a été promis : un compteur de 3 ans démarré aujourd'hui ne peut donc pas être présumé survivre.

Oui, le Royaume-Uni admet la double et la multiple citoyenneté. Se faire naturaliser britannique n'exige pas d'abandonner votre nationalité actuelle, même si votre autre pays peut en juger autrement. La naturalisation intervient généralement 12 mois après l'obtention du droit de séjour permanent (ILR). Elle est immédiate pour les conjoints de citoyens britanniques, et exige un anglais de niveau B1 ainsi que le test « Life in the UK ». Le passeport reste solide, avec un accès sans visa à environ 186 destinations en 2026, même s'il a reculé par rapport au top 3 qu'il occupait il y a dix ans. À noter : l'ILR lui-même s'éteint après deux ans hors du Royaume-Uni, ce qui cadre mal avec l'incitation fiscale à partir avant que le compteur de résident de longue durée des droits de succession n'atteigne dix ans.

Les chiffres sont contestés. Henley & Partners et New World Wealth ont fait état d'une perte nette d'environ 16 500 millionnaires britanniques en 2025, emportant quelque 91,8 Md USD de patrimoine. C'est plus du double des quelque 7 500 rapportés pour 2024. Mais ces chiffres proviennent d'un cabinet qui vend des services de migration par investissement. Une revue de Tax Policy Associates de juillet 2025 a constaté que les définitions avaient changé et que les chiffres ne se réconciliaient pas. Le propre rapport 2026 de Henley a nuancé la présentation, reconnaissant que d'autres études concluaient à des départs modestes et limités à des situations particulières. La réforme est déjà assez sévère au vu de ses propres éléments : la falaise des 4 ans du FIG et la traîne successorale fondée sur la résidence sont réelles et quantifiables. Fondez la décision là-dessus, non sur des décomptes de migration.