Conformité

Comptabilité et tenue des livres

Une structure transfrontalière ne s'effondre pas le jour où on la construit. Elle s'effondre en silence, un ou deux ans plus tard, sur un dépôt oublié, une clôture d'exercice décalée ou une exigence de substance que personne ne suivait. Nous tenons les livres et le calendrier pour que cela n'arrive pas.

Dernière vérification juillet 2026

Ce que cela couvre

  • Tenir la comptabilité et établir les états financiers annuels sous IFRS ou selon le référentiel comptable local applicable.
  • Gérer l'immatriculation à la TVA, les déclarations périodiques et les questions de TVA transfrontalière.
  • Produire des comptes de gestion et un reporting pour les dirigeants qui veulent suivre l'activité entre deux clôtures.
  • Déposer les déclarations annuelles, les formalités sociales et les états de confirmation exigés par chaque juridiction, selon son propre calendrier.
  • Suivre les obligations de substance économique et de déclaration SEC qui se superposent à la comptabilité ordinaire.

Portée et conditions

Référentiels comptables
IFRS ou référentiel local, établis au niveau que les auditeurs et le registre accepteront.
Fiscalité indirecte
Immatriculation à la TVA et déclarations périodiques, y compris les seuils d'immatriculation et les règles de territorialité qui rattrapent les activités numériques transfrontalières.
Conformité courante
Déclarations annuelles, formalités sociales, paie lorsqu'il y a des salariés, et les déclarations de substance économique désormais exigées dans de nombreuses juridictions à faible fiscalité.

Comment ça marche

  • Une bonne tenue des livres rend l'audit, la fiscalité et la banque bon marché et sereins. Des livres minces rendent les trois coûteux et périlleux.
  • Les structures transfrontalières créent des obligations en plusieurs endroits à la fois : déclaration SEC dans le pays de résidence, comptes dans le pays d'accueil, déclarations de substance. Elles doivent être réconciliées, pas traitées isolément.
  • Nous tenons un calendrier de conformité par entité, pour que rien ne tombe en déshérence dans une juridiction que personne ne surveillait.
Ce qui peut mal tourner
  • La substance est désormais contrôlée, plus présumée. Une société sans comptabilité, sans comptes et sans activité locale est précisément la cible d'un redressement pour substance économique ou SEC.
  • Des clôtures d'exercice décalées au sein d'un groupe sont une source discrète et récurrente de douleurs fiscales et d'audit. Corrigez-les à la constitution, pas la troisième année.
  • « On mettra les comptes à jour plus tard » est la phrase la plus coûteuse du monde des affaires transfrontalières.

Questions fréquentes

Faut-il tenir une comptabilité pour une société qui n'a pas encore d'activité ?

En général oui. La plupart des juridictions imposent à une société dormante ou sans activité de conserver des enregistrements et de faire des dépôts annuels. Cela peut être un état de confirmation, des comptes de société dormante, parfois une déclaration fiscale à zéro. Les obligations sont allégées, pas supprimées, et les manquer accumule discrètement des pénalités et peut entraîner la radiation. « Dormante » est un statut déclaratif, pas des vacances de conformité.

À partir de quand ma société doit-elle s'immatriculer à la TVA ?

Cela dépend de la juridiction et de l'activité. Chacune a son propre seuil d'immatriculation, et les services numériques transfrontaliers déclenchent souvent une immatriculation dans le pays du client, quel que soit le chiffre d'affaires. La TVA est le point où les activités en ligne à croissance rapide sortent le plus souvent de la conformité, parce que les règles de territorialité ne suivent pas le lieu d'immatriculation de la société. Nous cartographions l'exposition avant qu'elle ne devienne un passif.

Qu'est-ce que la substance économique et s'applique-t-elle à ma société ?

De nombreuses juridictions à faible fiscalité et offshore imposent désormais aux sociétés exerçant des activités visées de démontrer une substance locale réelle : des personnes, des locaux et une véritable prise de décision, attestés par un rapport annuel de substance. Cela se superpose à la comptabilité ordinaire. Un manquement entraîne pénalités et échange d'informations. Si votre structure repose sur une juridiction qui impose peu, présumez que les règles de substance s'appliquent et organisez-vous en conséquence.

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