Malta’da şirket kurmak 2026: %5 bir oran değil, bir iade
Malta’da şirket kurmak: Ltd 2–5 günde 100 euroya, %35’lik oran iadeyle yaklaşık %5’e iniyor — ve her şirket denetimden geçmek zorunda.
Dosya yazarıEylül 20268 dk okumaMalta %5 efektif kurumlar vergisi oranıyla pazarlanır ve bu, bir geri ödemenin indirim olması anlamında doğrudur. Şirket %35 öder. Birileri sonradan çoğunu geri alır. Bu iki cümle arasındaki fark, Malta yapılandırması hakkında bilmeniz gerekenlerin neredeyse tamamıdır.
Kısacası. Malta özel limited şirketi, işe alım ve durum tespiti tamamlandıktan sonra yaklaşık iki ila beş iş gününde tescil edilir; belgeler tamamsa Malta Business Registry sertifikayı 24-48 saatte düzenleyebilir. Asgari sermaye 1.165 eurodur ve en az %20’si — yaklaşık 233 euro — ödenmiş olmalıdır. Tescil, 1.500 euroya kadar kayıtlı sermaye için elektronik başvuruda 100 euroya mal olur. Nominal oran %35’tir. Tam mahsup sistemi altında dağıtılan ticari kazanç üzerindeki 6/7 iadesi, yerleşik olmayan ve yerleşim yeri Malta’da bulunmayan ortaklar için efektif oranı yaklaşık %5’e indirir; pasif faiz ve telif için 5/7 ile yaklaşık %10’dur. Her Malta şirketi büyüklüğüne bakılmaksızın denetlenmek zorundadır.
Malta’da şirket nasıl kurulur
- İsmi rezerve edin ve MBR için kuruluş sözleşmesi ile esas sözleşmeyi hazırlayın.
- Sermayeyi yatırın — asgari 1.165 euro, en az %20’si ödenmiş — ve banka dekontunu alın.
- Belgeleri sunun: sözleşmeler, yasal formlar ve ortaklar, yöneticiler ve gerçek faydalanıcılar hakkında onaylı KYC belgeleri; tescil ücretini ödeyin.
- Kuruluş sertifikasını alın; sicil bunu 24-48 saatte düzenleyebilir.
- Gelir vergisine kaydolun, vergi numarası alın ve gerekiyorsa KDV kaydı yaptırın.
- Kurumsal banka veya EMI hesabı açın. Uygulamada açık ara en yavaş adım budur.
Kuruluş, vekaletname ve onaylı durum tespiti belgeleriyle tamamen uzaktan yapılabilir.
İade gerçekte nasıl işliyor
Şirket kazancı üzerinden %35 kurumlar vergisi öder. Kazanç dağıtıldığında, yerleşik olmayan veya yerleşim yeri Malta’da bulunmayan bir ortak, dağıtılan ticari kazanç üzerinden ödenen Malta vergisinin 6/7’sinin iadesini talep edebilir; bu da efektif yükü yaklaşık %5’e indirir. Pasif faiz ve telif gelirinde iade 5/7, yani yaklaşık %10’dur.
Bundan üç sonuç çıkar ve Malta’nın hangi işletmelere uyup hangilerine uymadığını bunlar açıklar.
Bu bir nakit akışı meselesidir. Önce %35 ödersiniz, sonra geri talep edersiniz. İşletme sermayesi dar bir şirket için ödeme ile iade arasındaki boşluk gerçek bir finansman maliyetidir.
Dağıtım gerektirir. İade dağıtılan kazanca bağlıdır. Yeniden yatırım için kazancı bünyede tutan bir şirket düşük efektif orana erişemez; bu da Malta’yı, tutmanın ödüllendirildiği Estonya’nın neredeyse ayna görüntüsü yapar.
Doğru ortağı gerektirir. İade yerleşik olmayan veya yerleşim yeri Malta’da bulunmayan ortaklara gider. Yapı en baştan buna göre kurulmalıdır.
İşletme maliyeti
Tescil, 1.500 euroya kadar kayıtlı sermaye için elektronik başvuruda 100 euro, kağıt üzerinde 245 eurodur ve kayıtlı sermayeye göre azami 2.250 euroya kadar ölçeklenir. Yıllık beyan için asgari 100 euroluk bir ücret uygulanır.
İnsanları şaşırtan yinelenen kalem denetimdir. Her Malta şirketi büyüklüğüne bakılmaksızın denetlenmiş finansal tablo sunmak zorundadır — neredeyse her AB üyesinde bulunan küçük şirket muafiyeti yoktur. Küçük bir holding için tek başına bu yükümlülük diğer tüm yıllık maliyetlerin toplamını aşabilir.
Öz ve gidişat
Yerleşik yönetici yasal olarak zorunlu değildir, ancak Malta vergi mukimliğini güvenceye almak ve özü göstermek için çoğunluğu Malta’da yerleşik bir yönetim kurulu tavsiye edilir. Gerçek bir Malta yönetimi olmadan yapı, hem ortağın ülkesindeki kontrol edilen yabancı kurum kurallarına hem de gerçekte nerede mukim olduğu tartışmasına açıktır.
İade rejimi yıllardır AB ve OECD gözetimindedir. Pillar Two’nun 750 milyon euroluk eşiğinin üzerindeki gruplar avantajı tamamen ortadan kaldıran %15 asgari vergiyle karşılaşır.
Kimin için
Kazancını dağıtan, yerleşik olmayan ortakları bulunan, tek pazara erişim ve geniş anlaşma ağı isteyen ve zorunlu denetim ile işletme sermayesi boşluğunu kaldırabilen bir AB ticaret şirketi için. Bu tanım içinde Malta, Avrupa’nın aritmetik olarak en güçlü tekliflerinden biridir.
Yeniden yatırım yapan bir işletme için kötüdür — Estonya kazanç içeride kaldığı sürece %0 alır. Çok küçük bir şirket için de kötüdür; orada zorunlu denetim tasarrufu yutar.
Bu konunun tam ve tarihli referansı: Şirket kuruluşu: Malta.
Sıkça sorulanlar
Malta’da kurumlar vergisi gerçekten %5 mi?
Doğru ortak için efektif olarak evet, ama doğrudan değil. Nominal oran %35’tir ve şirket bunu öder. Ardından tam mahsup sistemi altında yerleşik olmayan veya yerleşim yeri Malta’da bulunmayan bir ortak, dağıtılan ticari kazanç üzerinden ödenen Malta vergisinin 6/7’sinin iadesini talep edebilir; bu da efektif yükü yaklaşık %5’e getirir. Pasif faiz ve telif geliri 5/7 iade alır, yaklaşık %10. Buradan üç koşul çıkar: kazanç fiilen dağıtılmalı, ortak yerleşik olmayan veya yerleşim yeri dışarıda bulunan biri olmalı ve şirket %35 ödemesi ile iade arasında bir nakit boşluğu taşımalıdır.
Malta’da şirket kurmak ne kadar tutar?
Kayıtlı sermaye 1.500 euroya kadar olduğunda elektronik başvuruda 100 euro, kağıt üzerinde 245 euro; ücret kayıtlı sermayeye göre azami 2.250 euroya kadar artar. Ayrıca yıllık beyan için asgari 100 euroluk ücret uygulanır. Sermaye 1.165 euro olup en az %20’si — yaklaşık 233 euro — ödenmelidir. Yıllık bütçeyi denetim belirler: her Malta şirketi büyüklüğüne bakılmaksızın denetlenmiş hesap sunmak zorundadır ve küçük şirket muafiyeti yoktur; küçük bir holdingte bu diğer tüm maliyetleri aşabilir.
Malta şirketi denetime tabi mi?
Evet, her zaman. Malta her şirketten büyüklüğüne bakılmaksızın denetlenmiş finansal tablo ister ve çoğu AB üyesinde bulunan küçük şirket denetim muafiyeti burada yoktur. Bu, Malta yapılandırmasının pratikte en önemli gerçeklerinden biridir ve tanıtım materyallerinde sıkça atlanır. Küçük veya faaliyetsiz bir şirkette denetim ücreti en büyük yıllık kalem olabilir; kuruluştan önce teklif alınmalı, ilk yıl sonunda keşfedilmemelidir.
Malta’da şirket kuruluşu ne kadar sürer?
İşe alım ve durum tespiti tamamlandıktan sonra yaklaşık iki ila beş iş günü; belgeler düzgünse Malta Business Registry kuruluş sertifikasını 24-48 saat içinde düzenleyebilir. Kuruluş, onaylı durum tespiti belgeleriyle birlikte vekaletname üzerinden tamamen uzaktan yapılır, seyahat gerekmez. Gerçek takvimi belirleyen adım kurumsal banka veya EMI hesabıdır; bu, Malta kurulumunun tutarlı biçimde en yavaş parçasıdır ve sonradan değil paralel başlatılmalıdır.
Malta’da yerleşik yöneticiye ihtiyacım var mı?
Yasal zorunluluk olarak hayır. Yine de çoğunluğu Malta’da yerleşik bir yönetim kurulu tavsiye edilir, çünkü Malta vergi mukimliği ve arkasındaki öz yapıyı savunulabilir kılan şeydir. Gerçek yerel yönetim olmadan şirket, fiilen nerede yönetildiği tartışmasına ve ortağın ülkesindeki kontrol edilen yabancı kurum kurallarına açık hale gelir. Bir Malta yapısının tüm değeri vergi muamelesine dayandığı için, yerleşik yöneticileri isteğe bağlı görmek Malta’yı kullanma gerekçesini ortadan kaldırır.
AB şirketi için Malta mı Estonya mı?
Zıt davranışları ödüllendirirler. Malta, dağıtılan kazanç üzerindeki iadeyle düşük efektif oran sağlar, dolayısıyla yerleşik olmayan ortaklara dağıtım yapan bir şirkete uyar. Estonya, bünyede tutulan ve yeniden yatırılan kazançtan %0, dağıtımda %22 alır, dolayısıyla yeniden yatırım yapan bir şirkete uyar. Malta her şirketten denetlenmiş hesap ister; Estonya’da küçük şirket muafiyeti vardır. Estonya çevrimiçi olarak bir günde 265 euroya, notersiz tescil edilir; Malta gün alır ve onaylı durum tespiti ister.
Kaynaklar (1)
Bir ailenin parasının taşındığında gerçekte nereye indiğini — ve sessizce nereye inmediğini — takip ediyor.
Bu içerik yanlışsa bize bildirin →