Avrupa
Malta: vergiye genel bakış
Bu, ikamet ve yerleşim yeri (domicile) esaslı bir sistemdir. Yerleşim yeri Malta'da olmayanlar havale (remittance) esasına göre vergilendiriliyor ve %35'lik kurumlar vergisi oranı, hissedar iadelerinin ardından efektif olarak ~%5'e düşüyor.
Malta ülkesine taşınma yolları
Buraya götüren oturum ve vatandaşlık yolları, yukarıdaki vergi tablosuyla birlikte.
Liyakat esasına dayalı olarak vatandaşlığa kabul yoluyla vatandaşlık verilmesi
Vatandaşlığa geçiş yoluyla vatandaşlık
Malta Daimi İkamet Programı (MPRP)
Yatırım yoluyla oturum
Global Residence Programme (küresel ikamet programı)
Vergi rejimi
Dijital göçebe oturma izni
Dijital göçebe
Mukim olup domisili yurt dışında olanlar için havale esaslı vergileme
Vergi rejimi
Vergiler
- Kişisel gelir (en yüksek)
- %35Oranlar artan oranlı; en yüksek oran 60 bin EUR'dan itibaren başlıyor. Non-dom'lar havale esasına göre vergilendiriliyor: yurt dışı geliri yalnızca Malta'ya aktarıldığında vergilendiriliyor, yurt dışı sermaye kazançları ise aktarılsa bile vergisiz kalıyor.
- Kurumlar vergisi
- %35; ancak ticari gelir, 6/7'lik hissedar iadesinin ardından efektif olarak ~%5'e denk geliyor.
- Sermaye kazancı
- Gelir gibi vergilendiriliyor. Gayrimenkul devirleri genellikle nihai %8 oranında; non-dom'ların yurt dışı kazançları ise istisna.
- KDV
- %18
- Temettü (stopaj)
- %0
- Faiz (stopaj)
- %0
- Telif (stopaj)
- %0
- Sosyal güvenlik (çalışan)
- %10; haftalık yaklaşık 58 EUR üst sınırıyla.
- Sosyal güvenlik (işveren)
- %10; haftalık yaklaşık 58 EUR üst sınırıyla.
- Servet vergisi
- Yok
- Veraset / miras
- Yok; ancak ölüm nedeniyle devredilen gayrimenkullere %5 damga vergisi uygulanıyor.
- Emlak vergisi
- Yok. Yıllık emlak vergisi bulunmuyor.
Sistem nasıl işliyor
- Vergi sistemi
- Küresel (ikamete dayalı)
- Yurt dışı geliri
- Vergilendirilir (küresel)
- Vatandaşlığa göre vergilendirme
- Hayır
- Çıkış vergisi
- Hayır
- KYŞ kuralları
- Evet
- CRS
- Katılımcı
Yeni gelenler için özel rejim
Mukim olup domisili Malta'da olmayan gerçek kişiler için havale esası geçerli. Global Residence Programme, Malta'ya aktarılan yurt dışı gelirini %15 ile vergilendiriyor ve EUR 15.000 asgari vergi öngörüyor. Nomad Residence Permit geliri %10 ile vergilendiriyor.
Aşağıdaki oranlar göstergesel başlık rakamlarıdır (en yüksek marjinal, standart ve başlık oranlar), 2026-07 tarihinde gözden geçirilmiştir. Dilimler, ek vergiler ve eyalet, il ya da kanton vergileri değişiklik gösterir; bunu tavsiye değil, bir referans haritası olarak ele alın.