东非和南部非洲
博茨瓦纳：税务概览
以来源地为基础的税制;2026年7月改革将个人所得税最高税率上调至27.5%,企业税率上调至24.5%,增值税14%,无社会保障缴款。
属地征税
最近核实
税种
- 个人所得税（最高档）
- 27.5%累进税率;自2026年7月1日起,超过BWP 400,000部分适用新的最高档(原为25%)。
- 企业所得税
- 24.5%
- 资本利得税
- 按所得课税(经指数化调整),个人最高27.5%/公司24.5%
- 增值税
- 14%
- 股息（预提税）
- 10%
- 利息（预提税）
- 15%
- 特许权使用费（预提税）
- 15%
- 社会保障（雇员）
- 无
- 社会保障（雇主）
- 无
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 对赠与/继承征收资本转移税(个人最高约5%,公司12.5%)
- 房产税
- 转让税5%(非公民30%);地方税
- 其他
- 按营业额征收0.05%-0.2%培训税
税制运作方式
- 税制
- 属地征税
- 境外所得
- 基本不在征税范围内（属地原则）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 否
- 共同申报准则
- 不参与
针对新移居者的特殊税制
属地征税——居民的境外收入不征税。IFSC公司就其与非居民之间获批交易缴纳15%；SEZA前10年5%，之后10%；制造业及BDIH为15%。
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。