ماليزيا: نظرة عامة على الضرائب

الضرائب

ضريبة الدخل (الحد الأعلى)

30%

ضريبة الشركات

24%

الأرباح الرأسمالية

لا توجد CGT عامة؛ RPGT حتى 30% على العقارات؛ 10% CGT على التصرف في الأسهم غير المدرجة (اعتباراً من 2024)

ضريبة القيمة المضافة / SST (مبيعات 5-10%، خدمات 8%)

لا توجد (SST بدلاً منها)

توزيعات الأرباح (استقطاع)

0% (نظام أحادي المستوى؛ ضريبة 2% على توزيعات الأرباح للأفراد المقيمين فوق MYR 100k اعتباراً من YA2025)

الفوائد (استقطاع)

15%

الإتاوات (استقطاع)

10%

الضمان الاجتماعي (الموظّف)

11% (EPF) إضافة إلى نحو 0.5% (SOCSO/EIS)

الضمان الاجتماعي (صاحب العمل)

12-13% (EPF) إضافة إلى نحو 1.75% (SOCSO/EIS)

ضريبة الثروة

لا توجد

الميراث / التركات

لا توجد (أُلغيت رسوم التركات عام 1991)

الضريبة العقارية

معدلات تقييم محلية (cukai pintu) وإيجار الأرض (cukai tanah)

أخرى

SST - ضريبة مبيعات 5-10%، ضريبة خدمات 8%

كيف يعمل النظام

النظام الضريبي

إقليمي

الدخل الأجنبي

خارج النطاق إلى حد كبير (نظام إقليمي)

ضرائب على أساس الجنسية

لا

ضريبة الخروج

لا

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

لا

معيار الإبلاغ المشترك

مُشارِك

نظام خاص

برنامج الخبير العائد (15% ثابتة)

المعدّلات أدناه أرقام رئيسية استرشادية (الحدّ الأعلى الهامشي، والمعدّل القياسي، والمعدّلات الرئيسية)، رُوجعت في 2026-07. تختلف الشرائح والرسوم الإضافية والضرائب على مستوى الولايات أو المقاطعات أو الكانتونات؛ عامِل هذا كخريطة مرجعية، لا كاستشارة.