东南亚

马来西亚：税务概览

属地税制:居民个人的境外来源收入至 2036 年 12 月 31 日止免税(须符合条件)。

属地征税最近核实 2026年7月

移居马来西亚的途径

通往这里的居留与入籍途径，结合上方的税务情况来看。

马来西亚我的第二家园（Malaysia My Second Home，2024 年三档架构）

被动收入

收入要求4–12 月

尊贵签证计划（Premium Visa Programme）

投资居留

起自 200k MYR3–8 月

砂拉越马来西亚我的第二家园（Sarawak Malaysia My Second Home）

被动收入

收入要求2–6 月

税种

个人所得税（最高档）: 30%
企业所得税: 24%
资本利得税: 无一般资本利得税;不动产利得税(RPGT)最高 30%;非上市股份处置征 10% 资本利得税(自 2024 年起)
增值税 / SST(销售税 5-10%,服务税 8%): 无(改征 SST)
股息（预提税）: 0%(单层税制;自 YA2025 起,居民个人股息超过 MYR 100k 的部分征 2% 税)
利息（预提税）: 15%
特许权使用费（预提税）: 10%
社会保障（雇员）: 11%(EPF)另加约 0.5%(SOCSO/EIS)
社会保障（雇主）: 12-13%(EPF)另加约 1.75%(SOCSO/EIS)
财富税: 无
遗产 / 继承: 无(遗产税已于 1991 年废止)
房产税: 地方评估费(cukai pintu)与土地税(cukai tanah)
其他: SST——销售税 5-10%,服务税 8%

税制运作方式

税制: 属地征税
境外所得: 基本不在征税范围内（属地原则）
按公民身份征税: 否
离境税: 否
受控外国公司规则: 否
共同申报准则: 参与
特殊税制: 回国专才计划(15% 单一税率)

以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。

资料来源 (1)

hasil.gov.my

常见问题

马来西亚的个人所得税税率是多少？

马来西亚的个人所得税最高边际税率为30%. 累进税制;应税所得超过 MYR 2m 的部分适用 30% 的最高税率。个人境外收入若已在境外纳税,则至 2036 年前免税。

马来西亚的企业所得税税率是多少？

企业所得税标准税率为24%。

马来西亚是否对资本利得征税？

个人资本利得税：无一般资本利得税;不动产利得税(RPGT)最高 30%;非上市股份处置征 10% 资本利得税(自 2024 年起)。