Albanien

Er ist real, und ungewöhnlicherweise ist er gerichtlich geschützt. Das Gesetz Nr. 29/2023 trat am 1. Januar 2024 in Kraft und belegte Selbstständige und freie Berufe mit 15 %/23 %. Am 27. Juni 2024 erklärte das Verfassungsgericht einstimmig Artikel 69 dieses Gesetzes für nichtig, wegen Verstoßes gegen Rechtssicherheit, berechtigtes Vertrauen, Normenklarheit und Verhältnismäßigkeit. Freiberufler kehrten damit bis zum 31. Dezember 2029 zu 0 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis ALL 14 Mio. (rund EUR 135.000) zurück, und bereits geleistete Vorauszahlungen von rund ALL 501 Mio. wurden an etwa 6.450 Steuerpflichtige erstattet. Da dieser Schutz auf einem Verfassungsgerichtsurteil beruht und nicht auf administrativem Wohlwollen, ist eine willkürliche Rücknahme hier schwieriger als anderswo in der Region. Es gibt allerdings eine harte Klippe. Siehe unten.

Ja. US-Bürger dürfen sich 365 Tage ohne Visum und ohne Aufenthaltstitel in Albanien aufhalten. Das ist eine seit Langem bestehende Regelung, für 2026 anhand der Angaben der US-Botschaft in Tirana verifiziert, und kein anderes europäisches Land bietet etwas Vergleichbares. Der Haken: Sie müssen vor einer Wiedereinreise mindestens 90 volle Tage außerhalb des Landes verbringen, damit die Frist neu zu laufen beginnt. Ein Regime für Grenzkurztrips ist das nicht. Betrachten Sie es als wirklich günstige Möglichkeit, eine europäische Basis zu erproben, nicht als Aufenthaltsstatus. Es baut keinerlei Frist für eine Daueraufenthaltserlaubnis oder eine Einbürgerung auf.

Im Ergebnis ja. Es ist eine Steuerfalle im Gewand eines Vorteils. Wer 365 Tage in Albanien verbringt, überschreitet die 183-Tage-Schwelle mit großem Abstand, ab der Sie in Albanien mit Ihrem Welteinkommen steuerlich ansässig sind, und sammelt dabei nichts für einen Aufenthaltstitel oder eine Einbürgerung an. Familien kommen wegen der Freiheit und gehen mit einer Erklärungspflicht und sonst nichts. US-Bürger unterliegen ohnehin weiterhin der US-Besteuerung ihres Welteinkommens, sodass die albanische Ansässigkeit lediglich eine zweite Erklärungspflicht hinzufügt, statt die erste zu ersetzen.

Nein, und es gab ihn nie. Ministerpräsident Rama kündigte einst ein Programm zur Staatsbürgerschaft durch Investition an, doch es wurde im März 2023 mit Blick auf das EuGH-Verfahren gegen das maltesische Programm unter ein Moratorium gestellt, und ein albanisches CBI-Programm war nie tatsächlich in Betrieb. Jeder Vermittler, der weiterhin einen albanischen goldenen Pass bewirbt, verkauft etwas, das nie existiert hat. Angesichts des EU-Beitrittskurses Albaniens ist eine Wiederbelebung praktisch ausgeschlossen. Der einzige reale Weg zu einem albanischen Pass führt über den Aufenthalt mit anschließender Einbürgerung.

Achten Sie auf die 80/90-Regel. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit werden in Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit umqualifiziert und mit 13 %/23 % besteuert, sobald 80 % oder mehr von einem einzigen Auftraggeber stammen oder 90 % oder mehr von weniger als drei. Der Ausweg ist die Ausnahmeregelung für diejenigen, die ausschließlich nicht ansässige Personen oder Gesellschaften ohne albanische Betriebsstätte bedienen. Das ist die mit Abstand wichtigste Vorschrift für einen ausländischen Mandanten mit Remote-Einkünften, und sie muss strikt eingehalten werden, ohne jegliche Einnahmen aus albanischer Quelle oder mit Betriebsstättenbezug. Nehmen Sie einen einzigen albanischen Kunden an, und Sie können die gesamte Behandlung verlieren.

Wahrscheinlich sieben Jahre ununterbrochenen rechtmäßigen Aufenthalts. Die Quellen widersprechen sich hier tatsächlich; lassen Sie sich daher jede Zahl von albanischen Anwälten bestätigen, bevor Sie sich darauf verlassen. Ältere Wikipedia- und GLOBALCIT-gestützte Quellen nennen fünf Jahre, was vermutlich das überholte Gesetz Nr. 8389/1998 widerspiegelt. Mehrere Praktikerquellen aus dem Jahr 2026 nennen dagegen sieben Jahre nach dem Gesetz Nr. 113/2020 in der durch das Gesetz Nr. 77/2023 geänderten Fassung, herabgesetzt von zehn. Einige Verkürzungen sind möglich. Abstammung bis zum zweiten Grad senkt das Erfordernis auf drei Jahre. Eine mindestens dreijährige Ehe mit einem albanischen Staatsangehörigen senkt es auf ein Jahr und befreit zudem von der Sprachanforderung. Die Prüfung des Einbürgerungsantrags kommt anschließend mit weiteren 6–24 Monaten zur Aufenthaltsfrist hinzu.

Das ist unser größter offener Punkt zu Albanien. Wir würden einen Mandanten auf Grundlage der derzeitigen Zahlen kein Kapital binden lassen. Juristische Kommentatoren nennen neue Mindestbeträge von EUR 100.000 für unternehmerische Investitionen oder Staatsanleihen und EUR 300.000 für Immobilien, eingeführt durch das Gesetz Nr. 43/2025 zur Änderung des Ausländergesetzes Nr. 79/2021. Keine offizielle albanische Regierungsveröffentlichung bestätigt diese Beträge, und historisch hatte der Immobilienweg überhaupt keinen Mindestbetrag. Nennen Sie diese Zahlen niemandem ohne direkte Bestätigung durch albanische Anwälte. Der Investorenweg verlangt zudem eine aktive Mitwirkung im Unternehmen, was eine Ermessensbeurteilung ist und kein regelbasierter Anspruch.

Nein. Trotz der plakativen 0 % für Unternehmen steht Albanien passiven Holdingstrukturen aktiv ablehnend gegenüber. Die Hinzurechnungsbesteuerung (CFC) greift bereits bei 30 % passiven Einkünften, was für eine als regulierungsarm vermarktete Jurisdiktion ungewöhnlich scharf ist. Eine ansässige natürliche Person wird mit 15 % auf passive Einkünfte aus einer beherrschten nicht ansässigen Gesellschaft besteuert, wenn die passiven Einkünfte 30 % oder mehr des Gewinns dieser Gesellschaft ausmachen. Albanien nimmt außerdem am CRS teil, sodass es keine Intransparenz gibt, die den niedrigen Satz ergänzen würde. Die 0 % sind ein operatives Zugeständnis für Gründer mit Ablauf im Jahr 2029, kein Instrument zur Vermögensstrukturierung.