Tschechien

Ja. Eine jährliche Obergrenze von CZK 40.000.000 für die Befreiung von der Veräußerungsgewinnbesteuerung trat am 1. Januar 2025 in Kraft. Sie wurde dann mit Wirkung zum 1. Januar 2026 für Wertpapiere und Anteile an Kapitalgesellschaften wieder aufgehoben, sodass die Rechtslage nach Ablauf der Haltefrist zu einer unbegrenzten Befreiung zurückkehrt. Gewinne aus Wertpapieren, die drei Jahre oder länger gehalten wurden, und aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die fünf Jahre oder länger gehalten wurden, sind danach vollständig steuerfrei. Kleine Veräußerungen von Wertpapieren sind unabhängig von der Haltedauer steuerfrei, wenn die Bruttoeinnahmen im Besteuerungszeitraum CZK 100.000 oder weniger betragen. Die Obergrenze bleibt ausschließlich für Kryptowerte bestehen, sodass ein Mandant mit hohem Kryptoanteil weiterhin gedeckelt ist.

Nein. Und das ist die wertvollste und zugleich am wenigsten bekannte Tatsache zum tschechischen Steuerrecht für eine vermögende Familie. Eine ausländische Gesellschaft, die ausschließlich von einer in Tschechien ansässigen natürlichen Person gehalten wird, fällt vollständig aus den CFC-Regeln heraus. Das ist das Gegenteil von Polen, wo die CFC-Regeln das Pauschalsteuerregime aushöhlen. In Verbindung mit einer unbegrenzten Befreiung von der Veräußerungsgewinnbesteuerung nach drei Jahren, keiner Erbschaftsteuer, keiner Vermögensteuer und einer abgeschafften Grunderwerbsteuer ist Tschechien strukturell die stärkste der Visegrád-Optionen für eine wertpapierreiche Familie. Ein Vorbehalt: Es gibt weiterhin eine ATAD-Wegzugsbesteuerung, in Kraft seit 2020, auf die Übertragung von Vermögenswerten ins Ausland ohne Eigentümerwechsel.

Es gibt weder eine Vermögensteuer noch eine Erbschaftsteuer. Schenkungen fließen in die Einkommensteuer des Empfängers ein, nahe Angehörige sind jedoch befreit. Die Grunderwerbsteuer wurde abgeschafft. Der Spitzensatz der Einkommensteuer beträgt 23 % oberhalb von CZK 1.762.812 (das 36-Fache des durchschnittlichen Monatslohns im Jahr 2026) und 15 % darunter, ohne zusätzliche kommunale Einkommensteuer. Ein Punkt ist im Auge zu behalten: Die Krankenversicherungsbeiträge sind nicht gedeckelt, obwohl die Sozialversicherung bei CZK 2.350.416 pro Jahr gedeckelt ist. Das bedeutet, dass Spitzenverdiener einer ungedeckelten Arbeitnehmerabgabe zur Krankenversicherung von 4,5 % unterliegen.

Sie können den Anspruch über einen Elternteil oder einen Großelternteil geltend machen, nicht aber über einen Urgroßelternteil. Der Erklärungsweg nach Gesetz Nr. 186/2013 Slg. § 31 Abs. 3, eingefügt durch Gesetz Nr. 207/2019 Slg. und in Kraft seit dem 6. September 2019, erfasst Kinder und Enkel eines tschechischen oder tschechoslowakischen Staatsbürgers, der die Staatsbürgerschaft bis zum 31. Dezember 2013 verloren hat. Etliche Websites behaupten, eine Novelle von 2024 habe die Anspruchsberechtigung auf die vierte Generation ausgeweitet. Sie ist NICHT verabschiedet worden. Sie hatte vor den Wahlen im Oktober 2025 nicht einmal ihren Weg durch das Abgeordnetenhaus begonnen und wird das gesamte Gesetzgebungsverfahren von vorn durchlaufen müssen. Enkel bleiben die Grenze. Kalkulieren Sie die Ausweitung nicht ein.

Sehr wohl. Die tschechische Erklärung nach § 31 Abs. 3 schließt ausdrücklich jeden aus, der am Tag der Erklärung slowakischer Staatsbürger ist. Das heißt, wer zuerst die slowakische Staatsbürgerschaft annimmt, verschließt sich den tschechischen Weg endgültig. Ein Mandant, der für beide in Frage kommt, muss die Reihenfolge bewusst planen und, wenn er sie will, zuerst die tschechische Erklärung sichern, zumal der tschechische Weg auch Vorfahren ausschließt, die nach 1969 slowakische Staatsbürger wurden. Die Erklärung selbst ist schnell und unkompliziert. Es gibt weder einen Sprachtest noch ein Aufenthaltserfordernis, was sie zu einem saubereren Weg macht als die rechtlich umstrittene Analyse in Polen.

Nicht in einem nennenswerten Sinn. Die langfristige Aufenthaltsgenehmigung zum Zweck der Investition verlangt mindestens CZK 75.000.000 (rund EUR 3 Mio.) und mindestens 20 neue Arbeitsplätze für EU-Bürger, die zwei Jahre lang erhalten bleiben. Was Sie erhalten, ist eine zweijährige, verlängerbare Genehmigung ohne jede Abkürzung zur Staatsbürgerschaft. Fachübersichten zu offenen europäischen Golden-Visa-Programmen lassen Tschechien zu Recht weg. Empfehlen Sie es nur dort, wo ein Mandant ohnehin aus geschäftlichen Gründen in dieser Größenordnung investiert hat.

Nur sehr wenige Staatsangehörigkeiten. Das Programm läuft seit 2023 und wurde am 24. Februar 2025 um Brasilien, Israel, Mexiko und Singapur erweitert. Es ist auf 13 Staatsangehörigkeiten sowie auf IT- und Marketingfachkräfte beschränkt, und Antragsteller benötigen drei Jahre Berufserfahrung in der IT oder einen MINT-Abschluss. Anders als bei der ungarischen White Card oder der kroatischen Nomadengenehmigung wird die auf diesem Visum verbrachte Zeit auf die Fünfjahresfrist bis zur Daueraufenthaltsberechtigung angerechnet. Die Einkommensschwelle ist nicht verifiziert. Die offizielle Seite von CzechInvest nennt keine Zahl, und Sekundärquellen widersprechen sich zwischen CZK 60.530 und CZK 69.836 im Monat; bestätigen Sie die Zahl daher beim Ministerium für Industrie und Handel, bevor Sie sich auf eine der beiden verlassen.

Der Weg über die živno (Gewerbeschein) gewinnt mit großem Abstand. Er verlangt einen Mittelnachweis von lediglich CZK 156.500 (rund EUR 6.300) zuzüglich einer Konsulargebühr von CZK 5.000. Vergleichen Sie das mit CZK 75 Mio. für die Investitionsgenehmigung. Er eignet sich für Selbstständige, die tatsächlich von Tschechien aus tätig sein werden, wobei die Zeit auf die fünf Jahre bis zur Daueraufenthaltsberechtigung angerechnet wird. Nach den aktuellen Mindestbeträgen für 2026 für hauptberuflich Selbstständige gelten von Beginn an eine Pflichtkrankenversicherung von mindestens CZK 3.306/Monat und Sozialversicherungsbeiträge von mindestens CZK 5.720/Monat. Beide steigen jährlich. Die Staatsbürgerschaft ist immer noch zehn Jahre entfernt, oder fünf Jahre nach der Daueraufenthaltsberechtigung, und setzt einen Tschechisch-Test auf Niveau B1 sowie eine Prüfung in Staatsbürgerkunde voraus.