Belgien

Ja, und das ist die große Änderung. Seit dem 1. Januar 2026 erhebt Belgien einen Solidaritätsbeitrag von 10 % auf Gewinne aus Finanzinstrumenten, Versicherungsverträgen, Kryptowerten und Währungen. Es gibt einen jährlichen, jeweils indexierten Freibetrag von EUR 10.000. Rückwirkend ist die Steuer nicht: Bis zum 31. Dezember 2025 aufgelaufene Gewinne bleiben geschützt. Damit endet eine echte europäische Anomalie. Das Fehlen einer allgemeinen Veräußerungsgewinnsteuer war der strukturelle Grund, warum eine bestimmte Art vermögender Familien Einkommensteuersätze über 50 % und eine der härtesten Erbschaftsteuern der Welt hinnahm. Mit 10 % ist der neue Satz im europäischen Vergleich milde. Er nimmt der belgischen Ansässigkeit aber ihre zentrale Logik.

Weil bis zu diesem Stichtag aufgelaufene Gewinne von der neuen 10-%-Steuer ausgenommen sind. Diese Ausnahme ist allerdings nur so viel wert wie ihr Nachweis. Den Wert jeder erfassten Position zum 31. Dezember 2025 festzustellen und zu dokumentieren, ist der zeitkritischste Teil jeder belgischen Planung. Wer nicht gehandelt hat, für den ist das Fenster, dies sauber zu tun, bereits zu. Wesentliche und beherrschende Beteiligungen erhalten nicht den pauschalen Satz von 10 %, sondern folgen einem gesonderten, härteren Staffelregime — Gründer- und Familienunternehmensanteile brauchen also eigene Beratung. Im Januar 2026 wurde zudem ein weiterer Entwurf zur Einkommensteuerreform eingebracht, nichts davon ist also als endgültig zu behandeln.

Eine allgemeine Vermögenssteuer gibt es nicht. Die Wertpapierkontosteuer belastet jedoch Depots, deren Durchschnittswert EUR 1 Mio. übersteigt, mit 0,15 % jährlich — und zwar auf den gesamten Bestand, nicht nur auf den übersteigenden Teil. Ein Depot mit einem Durchschnitt von EUR 1.000.001 wird auf den vollen Betrag besteuert. Ab 2026 kommt sie zur neuen 10-%-Steuer auf Veräußerungsgewinne hinzu, dieselben vermögenden Portfolios werden also doppelt getroffen. Für eine Familie, deren Vermögen in einem großen Wertpapierdepot liegt, ist Belgiens Ruf, keine Vermögenssteuer zu haben, irreführend.

Stand Juli 2026 gilt das zum 1. Januar 2022 eingeführte Regime. Es stellt 30 % der Bruttovergütung steuer- und sozialversicherungsfrei, begrenzt auf EUR 90.000 im Jahr, bei einem Mindestbruttogehalt von EUR 75.000. Vielfach berichtete Änderungen — Anhebung auf 35 %, Wegfall der Obergrenze und Absenkung der Schwelle auf EUR 70.000 — stammen aus einer Koalitionsvereinbarung und sind nicht als beschlossen bestätigt. Der Tracker für wesentliche Entwicklungen bei PwC führt sie nicht als geltendes Recht, behandeln Sie diese Zahlen also als Vorschlag, nicht als geltend. Vom weit großzügigeren Rundschreiben von 1983, das es ablöste, unterscheidet sich das heutige Regime in einem wichtigen Punkt: Der Begünstigte bleibt voll in Belgien steuerlich ansässig, sodass die neue Veräußerungsgewinnsteuer und die Wertpapierkontosteuer ihn in vollem Umfang treffen.

Ja, und sie ist unerbittlich. Der Arbeitgeber muss den Antrag binnen drei Monaten nach Arbeitsaufnahme stellen. Wird das Fenster verpasst, ist das Regime vollständig verwirkt — der häufigste Grund, warum Antragsteller es verlieren. Zudem dürfen Sie in den 60 Monaten vor der Ankunft weder in Belgien ansässig gewesen sein noch innerhalb von 150 km zur belgischen Grenze gewohnt haben noch mit beruflichen Einkünften der belgischen beschränkten Steuerpflicht unterlegen haben. Die Vergünstigung läuft höchstens fünf Jahre, verlängerbar einmalig um drei Jahre, insgesamt also acht. Danach gilt die volle belgische Besteuerung, ohne Übergang.

Sie gehört zu den härtesten der Welt und unterscheidet sich nach Region. Die Sätze reichen bis rund 30 % in gerader Linie und bis 55 bis 80 % für entfernte oder nicht verwandte Begünstigte, je nachdem ob Flandern, Wallonien oder Brüssel zuständig ist. Für eine Familie mit unkonventioneller Nachfolgeplanung kann das jede einkommensteuerliche Erwägung überlagern. Das neue Impatriate-Regime schirmt davor nicht ab, weil die Begünstigten voll in Belgien steuerlich ansässig bleiben. Diese Steuer entscheidet am häufigsten darüber, ob Belgien für eine vermögende Familie funktioniert.

Die belgische Staatsangehörigkeit ist in der Regel nach fünf Jahren Hauptwohnsitz zugänglich, vorbehaltlich der Integrationsvoraussetzungen. Verlangt wird Kompetenz auf A2-Niveau in einer der drei Landessprachen: Niederländisch, Französisch oder Deutsch. Belgien lässt Mehrstaatigkeit zu, Sie müssen Ihre bisherige Staatsangehörigkeit also nicht aufgeben. Der EU-Daueraufenthaltsstatus ist auf derselben Fünfjahresgrundlage verfügbar. Der Pass selbst ist stark und rangiert weltweit in den Top zehn, mit visumfreiem Zugang zu rund 189 Zielen im Jahr 2026.

Sie zählt zu den höchsten effektiven Belastungen von Arbeitseinkommen in der OECD. Der föderale Spitzensatz von 50 % greift ab rund EUR 48.000 zu versteuerndem Einkommen. Hinzu kommen Gemeindezuschläge von typischerweise 6 bis 9 % der Steuer sowie Sozialversicherungsbeiträge. Das Impatriate-Regime stellt 30 % des Gehalts einer qualifizierenden Führungskraft frei, gedeckelt bei EUR 90.000 und befristet. Für Kapitaleinkünfte bringt es nichts — und diese treffen ab 2026 zusätzlich die neue 10-%-Steuer auf Veräußerungsgewinne sowie die Wertpapierkontosteuer. Belgien besteuert, wer stark verdient. Sein früherer Reiz lag darin, dass es das bereits aufgebaute Kapital in Ruhe ließ.