Tschechien · Steuerregime
Tschechische Befreiung von der Kapitalertragsteuer und persönliches Steuerregime
Das Bild verbessert sich ab dem 1. Januar 2026 spürbar. Zum 1. Januar 2025 trat eine jährliche Obergrenze von CZK 40.000.000 für die Befreiung von der Kapitalertragsteuer in Kraft. Für Wertpapiere und Gesellschaftsanteile wurde sie mit Wirkung zum 1. Januar 2026 aufgehoben. Ist die Haltedauer erfüllt, gilt die Befreiung wieder unbegrenzt. Für Kryptowerte bleibt die Obergrenze bestehen.
Die wertvollste Tatsache an dieser Stelle ist zugleich die am wenigsten bekannte. Die tschechischen CFC-Regeln gelten nicht für natürliche Personen. Eine ausländische Gesellschaft, die allein von einer in Tschechien ansässigen natürlichen Person gehalten wird, fällt vollständig aus ihrem Anwendungsbereich heraus. Das ist das Gegenteil von Polen, wo die CFC-Regeln das Pauschalsteuerregime aushöhlen. Zusammen mit einer unbegrenzten Befreiung von der Kapitalertragsteuer nach 3 Jahren, ohne Erbschaftsteuer, ohne Vermögensteuer und ohne Grunderwerbsteuer ist Tschechien strukturell die stärkste der drei Visegrád-Optionen für eine Familie, deren Vermögen in Wertpapieren steckt.
Qualifizierende Wege
Die Gewinne sind ab dem 1. Januar 2026 vollständig und unbegrenzt steuerfrei.
Nicht durch ein Wertpapier verbrieft. Die Gewinne sind ab dem 1. Januar 2026 vollständig und unbegrenzt steuerfrei.
Der Verkauf von Wertpapieren ist unabhängig von der Haltedauer steuerfrei, solange die Bruttoeinnahmen im Steuerzeitraum CZK 100.000 nicht übersteigen.
Die Fakten
- Gesamtkosten inkl. Nebenkosten
- Nicht zutreffend. Dies ist ein Regime und kein Kauf.
- Art des Wegs
- Steuerregime, kein Visum
- Zeitrahmen
- 3–5 Jahre (Die bindende Beschränkung ist die Haltedauer, 3 Jahre bei Wertpapieren oder 5 Jahre bei Gesellschaftsanteilen.)
- Physische Anwesenheit
- Tschechische Steueransässigkeit, begründet durch 183 Tage oder eine ständige Wohnstätte.
- Familie
- Natürliche Personen werden getrennt besteuert
- Daueraufenthalt
- Nicht zutreffend
- Staatsbürgerschaft
- Nicht zutreffend
- Sprachtest
- Nicht zutreffend
- Doppelte Staatsbürgerschaft
- Erlaubt
- Anforderungen
- Tschechische SteueransässigkeitDie maßgebliche Haltedauer
- Für Kryptowerte bleibt die Obergrenze von CZK 40 Mio. bestehen. Ein Mandant mit hohem Kryptoanteil erhält von diesem Vorteil nichts und bleibt 2025 und in den Folgejahren gedeckelt.
- Die Haltedauer ist keine Formalie. Sie brauchen 3 Jahre bei Wertpapieren und 5 Jahre bei Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die nicht durch ein Wertpapier verbrieft sind. Ein früherer Verkauf bringt Sie zurück auf 15/23 %.
- Tschechien hat seit 2020 eine ATAD-Wegzugsbesteuerung. Sie behandelt die Überführung von Vermögenswerten ins Ausland ohne Eigentümerwechsel als fingierte Veräußerung zu fremdüblichen Bedingungen.
- Die Krone ist ein dauerhaftes Währungsrisiko. Siehe den Eintrag zur Eurozone. Rechnen Sie nicht mit einer Konvergenz zum Euro.
- Die Beiträge zur Krankenversicherung sind nach oben offen, obwohl die Sozialversicherung bei CZK 2.350.416 pro Jahr gedeckelt ist. Spitzenverdiener zahlen einen ungedeckelten Arbeitnehmerbeitrag zur Krankenversicherung von 4,5 %.
- Die Frist bis zur Staatsbürgerschaft ist lang: 10 Jahre, oder 5 Jahre nach dem Daueraufenthalt. Das ist eine Steuergeschichte, keine Passgeschichte.