Vereinigtes Königreich

Nach internationalem Maßstab schnell und günstig. Eine private limited company (Ltd) wird online über Companies House gegründet. Die Gebühr für die digitale Gründung ist zum 1. Februar 2026 von GBP 50 auf GBP 100 gestiegen, und die Gründung wird in der Regel innerhalb von 24 Stunden bestätigt. Die softwaregestützte Einreichung am selben Tag kostet GBP 156. Die Einreichung in Papierform kostet GBP 124. Seit dem 18. November 2025 muss jeder neue Direktor und jede Person mit maßgeblicher Kontrolle nach dem Economic Crime and Corporate Transparency Act ihre Identität verifizieren. Angaben mit Stand 2026. Bitte vor Verwendung überprüfen.

Ja. Um eine private limited company zu gründen oder zu leiten, müssen Sie weder im Vereinigten Königreich ansässig noch britischer Staatsbürger sein. Sie benötigen eine britische eingetragene Geschäftsadresse, und seit dem 18. November 2025 muss jeder Direktor und wirtschaftlich Berechtigte, unabhängig vom Wohnsitz, seine Identität gegenüber Companies House verifizieren. Die eigentliche Hürde ist selten die Gründung. Es ist das Banking. Die großen Filialbanken sind oft zurückhaltend, wenn es um Konten für aus dem Ausland kontrollierte Gesellschaften geht. Hinzu kommt ein gesonderter Punkt zur Besteuerung, der weiter unten behandelt wird. Die Gründung entscheidet nicht darüber, wo die Gesellschaft tatsächlich Steuern zahlt.

Der Hauptsatz beträgt 25 % und wird auf Gewinne über GBP 250.000 erhoben. Gesellschaften mit Gewinnen bis GBP 50.000 zahlen den Kleingewinnsatz von 19 %. Zwischen beiden Schwellen glättet die Marginal Relief den effektiven Satz. Diese Struktur gilt seit dem 1. April 2023 und wurde beim Autumn Budget 2025 unverändert gelassen. Beide Schwellen werden durch die Zahl der verbundenen Gesellschaften geteilt, sodass Gruppen- und Holdingstrukturen den Satz von 25 % früher erreichen. Sätze mit Stand 2026.

Grundsätzlich ja. Eine im Vereinigten Königreich gegründete Gesellschaft ist nach section 14 des Corporation Tax Act 2009 automatisch dort steuerlich ansässig. Sie zahlt Körperschaftsteuer auf ihre weltweiten Gewinne, unabhängig davon, wo ihre Direktoren sitzen. Mitunter ist eine Gesellschaft zugleich anderswo ansässig, weil sie aus einem anderen Land geleitet und kontrolliert wird. In diesem Fall kann die Tie-Breaker-Regel eines Doppelbesteuerungsabkommens dazu führen, dass sie abkommensrechtlich als nicht ansässig gilt, sodass hier nur noch Einkünfte aus britischen Quellen steuerpflichtig sind. Auch der umgekehrte Fall kommt vor. Wer eine ausländische Gesellschaft aus dem Vereinigten Königreich heraus führt, kann diese Gesellschaft britisch ansässig machen. Lassen Sie sich beraten, bevor Sie eines von beidem unterstellen.

Erst wenn der steuerpflichtige Umsatz in einem beliebigen rollierenden Zwölfmonatszeitraum GBP 90.000 überschreitet. Ab diesem Zeitpunkt ist die Registrierung bei HMRC innerhalb von 30 Tagen zwingend. Die Schwelle bleibt für 2025/26 und 2026/27 auf diesem Niveau. Die Rechtsform spielt dabei keine Rolle. Maßgeblich ist der Umsatz, nicht die Frage, ob Sie als Gesellschaft auftreten. Ein Unternehmen ohne britische Niederlassung, eine sogenannte non-established taxable person, hat eine Schwelle von null und muss sich ab dem ersten steuerpflichtigen Umsatz im Vereinigten Königreich registrieren. Schwellenwerte mit Stand 2026.

Ja. Am 6. April 2025 hat das Vereinigte Königreich das 226 Jahre alte, auf domicile und deemed domicile aufgebaute Regime abgeschafft. Der Begriff wurde vollständig aus dem Steuerrecht gestrichen, und das System wurde stattdessen um die Ansässigkeit herum neu aufgebaut. An seine Stelle tritt das vierjährige Foreign Income and Gains (FIG) regime, das eine 100-prozentige Entlastung für ausländische Einkünfte und Gewinne gewährt. Diese Entlastung gilt nur für die ersten vier Jahre der britischen Ansässigkeit und nur dann, wenn Sie zuvor mindestens zehn aufeinanderfolgende Steuerjahre außerhalb des Vereinigten Königreichs ansässig waren. Anders als die frühere remittance basis ist sie mit keiner Jahresabgabe verbunden, und die begünstigten Mittel können im Vereinigten Königreich frei ausgegeben werden. Es ist jedoch ein striktes Vierjahresfenster ohne Verlängerung. Mit Stand 2026 nimmt die Finance Bill 2025-26 weiterhin technische Korrekturen vor, überwiegend rückwirkend zum 6. April 2025.

Vier, unter dem FIG-Regime, und keinen Tag länger. Die Jahre eins bis vier der britischen Ansässigkeit bringen eine 100-prozentige Entlastung auf ausländische Einkünfte und Gewinne. Im fünften Jahr werden weltweite Einkünfte und Gewinne zu den vollen britischen Sätzen besteuert, ohne Übergang, ohne Übertrag ungenutzter Jahre und ohne zweite Chance. Die vier Jahre sind sauberer als die frühere remittance basis, weil die Entlastung unabhängig davon greift, ob Sie das Geld ins Land bringen. Der Qualifikationstest ist aber absolut. Ein einziges Steuerjahr mit britischer Ansässigkeit im vergangenen Jahrzehnt, einschließlich eines split year oder einer versehentlichen Ansässigkeit nach dem Statutory Residence Test, schließt Sie vollständig aus. Die Inanspruchnahme von FIG kostet Sie zudem die Freibeträge bei der Einkommensteuer und der Kapitalertragsteuer. Bei überschaubaren Auslandseinkünften kann die Inanspruchnahme unterm Strich zum Verlustgeschäft werden, sie muss also Jahr für Jahr durchgerechnet werden.

Seit dem 6. April 2025 knüpft die britische Erbschaftsteuer an die Ansässigkeit an, nicht mehr an das domicile. Ihr weltweiter Nachlass fällt unter den Satz von 40 %, sobald Sie als long-term UK resident gelten, das heißt in mindestens 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig waren. Der viel zitierte Zehnjahresnachlauf nach dem Wegzug ist ein Mythos. Das HMRC-Handbuch sieht unter IHTM47020 stattdessen eine gleitende Skala vor. Wer mit 13 oder weniger Ansässigkeitsjahren wegzieht, hat einen Nachlauf von lediglich 3 Jahren. Dieser Nachlauf steigt eins zu eins an, bis maximal 10 Jahre für alle mit 20 oder mehr Ansässigkeitsjahren. Für eine Familie, die im Jahr 12 oder 13 wegzieht, kann die Differenz zwischen den unterstellten 10 Jahren und den tatsächlichen 3 Jahren zweistellige Millionenbeträge wert sein. Ein vollständiger Reset erfordert 10 aufeinanderfolgende Steuerjahre ohne Ansässigkeit, und schon ein einziges Jahr zurück im Vereinigten Königreich während des Nachlaufs setzt die Uhr neu.

Ja, aber nur bis zum 5. April 2028. Die Temporary Repatriation Facility erlaubt es früheren Nutzern der remittance basis, ausländische Einkünfte und Gewinne aus der Zeit vor dem 6. April 2025 zu deklarieren, zu einem Satz von 12 % für Beträge, die in 2025/26 oder 2026/27 deklariert werden. Für 2027/28 steigt dieser Satz auf 15 %. Danach gelten wieder die gewöhnlichen Remittance-Sätze von bis zu 45 %. Mit Stand Juli 2026 bleiben rund 21 Monate zum Satz von 12 %, bevor er zum 6. April 2027 steigt. Die Deklaration ist unwiderruflich, und die Steuer fällt an, gleich ob Sie das Geld jemals ins Land bringen. Kapital zu deklarieren, das Sie nie überweisen werden, ist daher ein reiner Liquiditätsverlust. Herauszufinden, was innerhalb jahrzehntealter mixed funds als qualifiziertes Auslandskapital zählt, ist aufwendige forensische Arbeit. Kanzleien nennen dafür sechsstellige Honorare, was bedeutet, dass ein Beginn im Jahr 2027 bereits zu spät sein könnte.

Nein. Das Tier 1 (Investor) visa wurde am 17. Februar 2022 aus Sicherheitsgründen ohne Vorankündigung geschlossen. Das Home Office verwies auf unrechtmäßig erworbenes Vermögen und Verbindungen zur Korruption, und einen Nachfolgeweg gibt es nicht. Im Laufe des Jahres 2026 kursiert in Regierungskreisen ein Investorenvisum über GBP 5 Mio., nur auf Einladung, mit einem dreijährigen Weg zur Niederlassung. Das ist eine Geschichte aus Leaks und Hintergrundgesprächen, kein Gesetz. Dem Parlament wurden keine Regeln vorgelegt, und der Vorschlag stößt sowohl im Home Office als auch im Treasury auf Widerstand. Jede Kanzlei, die weiterhin Dienstleistungen rund um britische Investorenvisa bewirbt, verkauft einen Weg, den es seit Februar 2022 nicht mehr gibt. Behandeln Sie den Vorschlag mit Stand 2026 als Richtungssignal, nicht als Plan.

Das Innovator Founder visa und der Zweig exceptional talent des Global Talent visa führen beide nach 3 Jahren zur Niederlassung. Das ist deutlich schneller als bei den meisten europäischen Entsprechungen. Global Talent bietet das beste Preis-Leistungs-Verhältnis, mit Gebühren unter GBP 800, ohne Bindung an einen Arbeitgeber und mit vollem Recht auf Selbstständigkeit. Die Befürwortung (endorsement) ist allerdings subjektiv, und Ablehnungen sind häufig. Innovator Founder ist kein verkapptes Investorenvisum. Die Endorsing Bodies prüfen Innovationsgehalt, Tragfähigkeit und Skalierbarkeit und führen nach 12 und 24 Monaten Contact-Point-Reviews durch, bei denen die Befürwortung entzogen werden kann und damit die Uhr zur Niederlassung zusammenbricht. Nach der am 20. April 2026 aktualisierten GOV.UK-Liste gibt es nur drei Endorsing Bodies für den Geschäftsbereich. Das ist ein echtes Konzentrationsrisiko.

Möglicherweise, und das ist das schlummernde Risiko in jedem aktuellen britischen Relocation-Plan. Das Weißbuch vom Mai 2025, Restoring control over the immigration system, hat vorgeschlagen, 10 Jahre statt 5 (oder 3 bei Innovator Founder und Global Talent) zum Regelweg für die Niederlassung zu machen. In der Konsultation hieß es, die Änderung solle für jeden im Land gelten, der noch keine ILR erhalten hat. In einer Debatte in Westminster Hall am 2. Februar 2026 bestätigte der Minister, dass Übergangsregelungen weiterhin Gegenstand der Konsultation sind, und gab bestehenden Antragstellern keine Zusicherungen. Mit Stand Juli 2026 wurden keine Regeln vorgelegt und kein Starttermin bestätigt, auch wenn die Innenministerin im März 2026 erklärt hat, sie beabsichtige die Umsetzung noch im Jahr 2026. Ein Bestandsschutz wurde nicht zugesagt. Bei einer heute gestarteten Dreijahresuhr kann man daher nicht davon ausgehen, dass sie Bestand hat.

Ja, das Vereinigte Königreich lässt doppelte und mehrfache Staatsbürgerschaft zu. Die Einbürgerung als britischer Staatsbürger verlangt nicht, dass Sie Ihre bestehende Staatsangehörigkeit aufgeben, auch wenn Ihr anderer Staat das anders sehen kann. Die Einbürgerung erfolgt in der Regel 12 Monate nach der Indefinite Leave to Remain. Für Ehepartner britischer Staatsbürger ist sie sofort möglich, und sie setzt Englisch auf Niveau B1 sowie den Life in the UK test voraus. Der Pass bleibt stark, mit visumfreiem Zugang zu rund 186 Zielen mit Stand 2026, auch wenn er von der Position unter den ersten drei, die er vor einem Jahrzehnt innehatte, abgerutscht ist. Beachten Sie, dass die ILR selbst nach zwei Jahren außerhalb des Vereinigten Königreichs erlischt, was schlecht zu dem steuerlichen Anreiz passt, vor Ablauf der Zehnjahresfrist für die Erbschaftsteuer bei Langzeitansässigkeit wegzuziehen.

Die Zahlen sind umstritten. Henley & Partners und New World Wealth berichteten für 2025 von einem Nettoverlust von rund 16.500 britischen Millionären, die etwa USD 91,8 Mrd. an Vermögen mitgenommen hätten. Das ist mehr als das Doppelte der für 2024 gemeldeten rund 7.500. Diese Zahlen stammen jedoch von einem Unternehmen, das Dienstleistungen im Bereich Investment Migration verkauft. Eine Überprüfung durch Tax Policy Associates vom Juli 2025 kam zu dem Ergebnis, dass sich die Definitionen verschoben hatten und die Zahlen nicht aufgingen. Henleys eigener Bericht für 2026 hat die Darstellung relativiert und eingeräumt, dass andere Studien die Abwanderung als moderat und auf besondere Konstellationen beschränkt einstuften. Die Reform ist schon aus sich heraus einschneidend genug. Die Vierjahresklippe des FIG-Regimes und der ansässigkeitsbasierte Erbschaftsteuernachlauf sind real und quantifizierbar. Stützen Sie die Entscheidung darauf, nicht auf Wanderungszahlen.