Bélgica

Sí, y este es el gran cambio. Desde el 1 de enero de 2026, Bélgica aplica una contribución de solidaridad del 10% sobre las plusvalías de instrumentos financieros, contratos de seguro, criptoactivos y divisas. Hay una exención anual de EUR 10,000, indexada cada año. No es retroactiva. Las plusvalías acumuladas hasta el 31 de diciembre de 2025 quedan protegidas. Esto cierra una auténtica anomalía europea. La falta en Bélgica de un impuesto general sobre las plusvalías era la razón estructural por la que cierto tipo de familia con patrimonio aguantaba tipos de renta superiores al 50% y algunos de los impuestos de sucesiones más duros del mundo. Al 10%, el nuevo tipo es suave para los estándares europeos. Pero elimina la lógica central de seguir siendo residente belga.

Las plusvalías acumuladas hasta esa fecha quedan excluidas del nuevo impuesto del 10% sobre las plusvalías. Pero esa exclusión vale lo que valgan las pruebas que la respaldan. Fijar y documentar el valor a 31 de diciembre de 2025 de cada posición incluida es la pieza más urgente de toda la planificación belga. Para quien no actuó, la ventana para hacerlo bien ya se ha cerrado. Las participaciones sustanciales y de control no reciben el tipo plano del 10%. Siguen un régimen progresivo distinto y más duro, así que las participaciones de fundadores y de empresas familiares necesitan asesoramiento específico. En enero de 2026 se presentó además otro anteproyecto de reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas, de modo que nada de esto debe darse por cerrado.

No existe un impuesto general sobre el patrimonio. Pero el impuesto sobre las cuentas de valores cobra un 0.15% anual a las cuentas de valores cuyo valor promedio supera EUR 1m, y grava el saldo completo, no solo el excedente. Una cuenta con un promedio de EUR 1,000,001 tributa sobre el monto total. Desde 2026 se acumula con el nuevo impuesto del 10% sobre plusvalías, de modo que las mismas carteras ricas en activos reciben un doble golpe. Para una familia cuyo patrimonio reside en una gran cuenta de valores, la fama de Bélgica de no tener impuesto sobre el patrimonio induce a error.

A julio de 2026, la ley vigente es el régimen introducido el 1 de enero de 2022. Exime del impuesto y de las cotizaciones sociales el 30% de la remuneración bruta, con un tope de EUR 90,000 al año y un salario bruto mínimo de EUR 75,000. Los cambios ampliamente difundidos, que elevan la exención al 35%, eliminan el tope y bajan el umbral a EUR 70,000, provienen de un acuerdo a nivel de coalición. No hay confirmación de que se hayan aprobado. El rastreador de novedades relevantes de PwC no los registra como ley, así que trata esas cifras como propuestas, no como definitivas. El régimen actual se diferencia en un aspecto importante de la circular de 1983, mucho más generosa, a la que reemplazó. Deja al beneficiario como residente fiscal belga pleno, lo que significa que el nuevo impuesto sobre plusvalías y el impuesto sobre las cuentas de valores ahora se le aplican por completo.

Sí, y no perdona. El empleador debe presentar la solicitud dentro de los tres meses siguientes al inicio del trabajo del empleado. Si se pierde esa ventana, el régimen se pierde por completo, y esa es la forma más habitual en que los solicitantes lo pierden. Además, no debes haber sido residente belga, ni haber vivido a menos de 150km de la frontera belga, ni haber estado sujeto al impuesto belga sobre la renta de no residentes por ingresos profesionales en los 60 meses previos a la llegada. El beneficio dura un máximo de cinco años, más una única prórroga de tres años, ocho años en total. Después de eso se aplica la tributación belga completa, sin transición.

Entre los más duros del mundo, y varía según la región. Las tasas llegan a cerca del 30% en línea directa y hasta el 55-80% para beneficiarios lejanos o sin parentesco, según si te toca Flandes, Valonia o Bruselas. Para una familia con planes de sucesión poco convencionales, esto puede pesar más que cualquier consideración de impuesto sobre la renta. El nuevo régimen de impatriados no hace nada por protegerlo, porque los beneficiarios siguen siendo residentes fiscales belgas plenos. Este es el impuesto que con más frecuencia determina si Bélgica funciona para una familia adinerada.

La nacionalidad belga suele estar disponible tras cinco años de residencia principal, sujeta a condiciones de integración. Exige un nivel A2 en uno de los tres idiomas nacionales: neerlandés, francés o alemán. Bélgica permite la doble nacionalidad, así que no necesitas renunciar a tu nacionalidad actual. El estatus de residente de larga duración de la UE está disponible sobre la misma base de cinco años de residencia. El pasaporte en sí es fuerte, se ubica entre los diez primeros del mundo con acceso sin visa a alrededor de 189 destinos a fecha de 2026.

Una de las cargas efectivas más altas sobre las rentas del trabajo en la OCDE. La tasa federal máxima del 50% empieza a morder desde unos EUR 48,000 de renta imponible. A eso se suman recargos municipales que suelen ser del 6-9% del impuesto, más las cotizaciones sociales. El régimen de impatriados protege el 30% del salario de un ejecutivo que cumpla los requisitos, con un tope de EUR 90,000, durante un período limitado. Sin embargo, no hace nada por las rentas de inversión. Desde 2026, esas rentas de inversión también enfrentan el nuevo impuesto del 10% sobre plusvalías y el impuesto sobre las cuentas de valores. Bélgica grava con fuerza a quienes ganan mucho. Su antiguo atractivo era que dejaba en paz el capital que ya habían acumulado.