Bélgica

Sim, e essa é a grande mudança. A partir de 1º de janeiro de 2026, a Bélgica cobra uma contribuição de solidariedade de 10% sobre ganhos de capital de instrumentos financeiros, contratos de seguro, criptoativos e moedas. Há isenção anual de EUR 10.000, indexada a cada ano. Não é retroativa. Ganhos acumulados até 31 de dezembro de 2025 continuam protegidos. Isso encerra uma anomalia europeia genuína. A ausência de um imposto geral sobre ganhos de capital era a razão estrutural pela qual certo tipo de família rica tolerava alíquotas de renda acima de 50% e alguns dos impostos sobre herança mais duros do mundo. A 10%, a nova alíquota é branda pelos padrões europeus. Mas remove a lógica central de continuar residente belga.

Os ganhos acumulados até essa data ficam excluídos do novo imposto de 10% sobre ganhos de capital. Mas essa exclusão vale apenas o quanto valha a prova por trás dela. Estabelecer e documentar o valor de 31 de dezembro de 2025 de cada posição abrangida é a peça mais sensível ao tempo em todo o planejamento belga. Para quem não agiu, a janela de fazer isso direito já se fechou. Participações substanciais e de controle não recebem a alíquota linear de 10%. Elas seguem um regime progressivo separado e mais duro, então participações de fundadores e de empresas familiares precisam de assessoria específica. Um novo projeto de reforma do imposto de renda pessoal também foi apresentado em janeiro de 2026, de modo que nada disso deve ser tratado como resolvido.

Não há imposto geral sobre patrimônio. Mas o Imposto sobre Contas de Valores Mobiliários cobra 0,15% ao ano de contas cujo valor médio ultrapasse EUR 1 milhão, e tributa o saldo inteiro, não apenas o excedente. Uma conta com média de EUR 1.000.001 é tributada sobre o valor todo. A partir de 2026 ele se acumula com o novo imposto de 10% sobre ganhos de capital, de modo que as mesmas carteiras ricas em ativos são atingidas duas vezes. Para uma família cuja riqueza está em uma grande conta de valores mobiliários, a reputação belga de não ter imposto sobre patrimônio é enganosa.

Em julho de 2026, a lei em vigor é o regime instituído em 1º de janeiro de 2022. Ele isenta 30% da remuneração bruta de imposto e de contribuição social, limitado a EUR 90.000 por ano, com salário bruto mínimo de EUR 75.000. Mudanças amplamente noticiadas, elevando a isenção a 35%, removendo o teto e reduzindo o patamar para EUR 70.000, vêm de um acordo em nível de coalizão. Não estão confirmadas como promulgadas. O rastreador de desenvolvimentos relevantes da PwC não as registra como lei, então trate esses números como propostos, não resolvidos. O regime atual difere em um ponto importante da circular de 1983, bem mais generosa, que ele substituiu. Ele deixa o beneficiário como residente fiscal belga pleno, o que significa que o novo imposto sobre ganhos de capital e o imposto sobre contas de valores mobiliários passam a se aplicar integralmente a ele.

Sim, e é implacável. O empregador precisa requerer em até três meses do início do trabalho do empregado. Perdida essa janela, o regime é integralmente perdido, e essa é a forma mais comum de os candidatos ficarem sem ele. Você também não pode ter sido residente belga, ter morado a menos de 150 km da fronteira belga, nem ter estado sujeito ao imposto de renda belga de não residente sobre renda profissional nos 60 meses anteriores à chegada. O benefício dura no máximo cinco anos, mais uma única prorrogação de três, oito anos no total. Depois disso, aplica-se a tributação belga plena, sem transição.

Está entre os mais duros do mundo, e varia por região. As alíquotas chegam a cerca de 30% na linha direta e a até 55% a 80% para beneficiários distantes ou sem parentesco, conforme você se enquadre em Flandres, Valônia ou Bruxelas. Para uma família com planos sucessórios não convencionais, isso pode superar qualquer consideração de imposto de renda. O novo regime de expatriado não protege nada disso, porque os beneficiários permanecem residentes fiscais belgas plenos. Este é o imposto que mais frequentemente determina se a Bélgica funciona para uma família rica.

A nacionalidade belga fica geralmente disponível após cinco anos de residência principal, sujeita a condições de integração. Exige competência de nível A2 em uma das três línguas nacionais: neerlandês, francês ou alemão. A Bélgica admite dupla cidadania, então você não precisa renunciar à sua nacionalidade atual. O status de residente de longa duração da UE está disponível com a mesma base de cinco anos de residência. O passaporte em si é forte, entre os dez melhores do mundo, com acesso sem visto a cerca de 189 destinos em 2026.

É um dos maiores encargos efetivos sobre renda do trabalho da OCDE. A alíquota federal máxima de 50% incide a partir de cerca de EUR 48.000 de renda tributável. Por cima disso vêm adicionais municipais de tipicamente 6% a 9% do imposto, mais contribuições previdenciárias. O regime de expatriado abriga 30% do salário de um executivo qualificado, limitado a EUR 90.000, por período determinado. Não faz nada, porém, pela renda de investimentos. A partir de 2026, essa renda de investimentos enfrenta também o novo imposto de 10% sobre ganhos de capital e o imposto sobre contas de valores mobiliários. A Bélgica tributa pesado quem ganha. Sua antiga atração era deixar em paz o capital já construído.