Бельгия

Да, и это главное изменение. С 1 января 2026 года Бельгия взимает 10%-й «взнос солидарности» с прироста капитала по финансовым инструментам, страховым договорам, крипто-активам и валютам, с ежегодным необлагаемым минимумом EUR 10,000 (индексируемым). Налог не имеет обратной силы: прибыль, накопленная до 31 декабря 2025 года, защищена. Это завершает подлинную европейскую аномалию, поскольку отсутствие в Бельгии общего налога на прирост капитала было структурной причиной, по которой определённая категория состоятельных семей мирилась со ставками подоходного налога свыше 50% и одними из самых суровых в мире налогами на наследство. При ставке 10% сам налог мягок по европейским меркам, но он лишает бельгийское резидентство его центральной логики.

Потому что прибыль, накопленная до этой даты, исключается из нового 10%-го налога на прирост капитала, а это исключение стоит ровно столько, сколько вы можете подтвердить документально. Фиксация и документирование стоимости на 31 декабря 2025 года по каждому активу, подпадающему под действие налога, — самый чувствительный ко времени элемент бельгийского планирования, и для тех, кто не успел этим заняться, окно для того, чтобы сделать это правильно, уже закрылось. Существенные и контролирующие пакеты акций подпадают под отдельный, более жёсткий прогрессивный режим, а не под плоскую ставку 10%, поэтому доли основателей и семейных компаний требуют отдельной консультации. Учтите также, что в январе 2026 года был внесён ещё один законопроект о реформе подоходного налога с физических лиц, поэтому ничего из вышеизложенного нельзя считать окончательно устоявшимся.

Общего налога на богатство нет, но Securities Account Tax (налог на счета ценных бумаг) взимается по ставке 0.15% в год со счетов ценных бумаг, среднегодовая стоимость которых превышает EUR 1m, причём налогом облагается вся сумма на счёте, а не только превышение, поэтому счёт со средней стоимостью EUR 1,000,001 облагается налогом целиком. С 2026 года этот налог накладывается на новый 10%-й налог на прирост капитала, поэтому одни и те же портфели, богатые активами, облагаются дважды. Для семьи, чьё состояние сосредоточено на крупном счёте ценных бумаг, лозунг «в Бельгии нет налога на богатство» вводит в заблуждение.

По состоянию на июль 2026 года действует режим, введённый 1 января 2022 года: 30% валового вознаграждения освобождаются от налога и социальных взносов, с максимумом EUR 90,000 в год, при минимальной валовой зарплате EUR 75,000. Широко освещавшиеся изменения, повышающие льготу до 35% с отменой верхнего предела и снижением порога до EUR 70,000, вытекают из коалиционного соглашения на политическом уровне и не подтверждены как принятый закон; трекер существенных изменений законодательства PwC не фиксирует их как действующее право, поэтому эти цифры следует рассматривать как предложенные. В отличие от гораздо более щедрого циркуляра 1983 года, который он заменил, действующий режим оставляет получателя льготы полноценным налоговым резидентом Бельгии, а значит, теперь к нему в полной мере применяются и новый налог на прирост капитала, и Securities Account Tax.

Да, и он не прощает опозданий: работодатель обязан подать заявку в течение трёх месяцев с момента начала работы сотрудника, а пропуск этого срока означает полную утрату права на режим — это самая распространённая причина, по которой льгота теряется. Кроме того, вы не должны были быть налоговым резидентом Бельгии, проживать в пределах 150 км от бельгийской границы или подлежать бельгийскому налогу на доходы нерезидентов от профессиональной деятельности в течение 60 месяцев до приезда. Льгота действует максимум пять лет плюс одно продление на три года, итого восемь лет, после чего без какого-либо переходного периода применяется полное бельгийское налогообложение.

Один из самых суровых в мире, и при этом региональный. Ставки достигают примерно 30% по прямой линии наследования и до 55-80% для дальних или неродственных наследников, в зависимости от того, относится ли дело к Фландрии, Валлонии или Брюсселю. Для семьи с нетипичным планом наследования это может перевесить любые соображения по подоходному налогу, а новый режим для инпатриантов никак от этого не защищает, поскольку получатели льготы остаются полноценными налоговыми резидентами Бельгии. Именно этот налог чаще всего определяет, подходит ли Бельгия состоятельной семье.

Бельгийское гражданство, как правило, доступно после пяти лет основного проживания при соблюдении условий интеграции и требует владения одним из трёх национальных языков — нидерландским, французским или немецким — на уровне A2. Бельгия допускает двойное гражданство, поэтому отказываться от имеющегося гражданства не требуется. Статус долгосрочного резидента ЕС доступен на том же пятилетнем сроке проживания. Паспорт сильный — входит в первую десятку в мире, с безвизовым доступом примерно к 189 направлениям по состоянию на 2026 год.

Одно из самых высоких эффективных налоговых бремён на трудовой доход в ОЭСР. Федеральная максимальная ставка 50% начинает применяться примерно с EUR 48,000 налогооблагаемого дохода, а сверх этого добавляются муниципальные надбавки, как правило, 6-9% от суммы налога, плюс взносы социального страхования. Режим для инпатриантов освобождает от налога 30% зарплаты соответствующего критериям руководителя (с потолком EUR 90,000) на ограниченный срок, но никак не помогает с инвестиционным доходом, а с 2026 года такой инвестиционный доход попадает ещё и под новый 10%-й налог на прирост капитала, и под Securities Account Tax. Бельгия сильно облагает налогом тех, кто много зарабатывает; её прежняя привлекательность заключалась в том, что она не облагала налогом накопленный капитал.