Bélgica · Régimen fiscal
Régimen fiscal especial para contribuyentes impatriados e investigadores
El régimen introducido el 1 de enero de 2022 sigue siendo la ley vigente. Permite dejar libre de impuestos y de seguridad social el 30% de la remuneración bruta, con un tope de EUR 90,000 al año y un salario bruto mínimo de EUR 75,000. Las informaciones de que pasará al 35%, con el tope suprimido y el umbral rebajado a EUR 70,000, proceden de un acuerdo a nivel de coalición. Ese cambio no está confirmado como aprobado. Tómalo como propuesto, no como cerrado.
El régimen de 2022 sustituyó a una circular de 1983 mucho más generosa, bajo la cual muchos expatriados de larga trayectoria habían sido tratados como no residentes de forma indefinida. La nueva versión tiene límite temporal y tope. A diferencia de su predecesora, deja al beneficiario como residente fiscal belga pleno, lo que ahora significa que el nuevo impuesto del 10% sobre las plusvalías y el impuesto sobre las cuentas de valores se le aplican por completo.
Los datos
- Mínimo
- €75k
- Coste total estimado
- Solicitarlo no cuesta nada. Vale hasta EUR 90,000 al año en reembolsos libres de impuestos y de seguridad social.
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Plazo
- 1–3 meses (El empleador debe presentar la solicitud dentro de los 3 meses siguientes al inicio del trabajo del empleado. El plazo es estricto, y perderlo hace perder el régimen.)
- Presencia física
- No haber sido residente belga, ni haber vivido a menos de 150km de la frontera belga, ni haber estado sujeto al impuesto belga de no residentes sobre las rentas profesionales, en los 60 meses previos a la llegada
- Familia
- solo el empleado
- Residencia permanente
- 5 años de residencia legal para el estatuto de residente de larga duración de la UE
- Ciudadanía
- 5 años de residencia principal con condiciones de integración
- Prueba de idioma
- A2 en neerlandés, francés o alemán
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Reclutado desde el extranjero, o trasladado dentro de un grupo empresarial.No ser residente belga. No vivir a menos de 150km de la frontera. Y no estar sujeto al impuesto belga de no residentes sobre las rentas profesionales en los 60 meses previos a la llegada.Remuneración bruta anual mínima de EUR 75,000. Se exime a los investigadores, que en su lugar se someten a una prueba de cualificación.El empleador debe presentar la solicitud dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de inicio del empleado.
- El plazo de solicitud de 3 meses no perdona. Es la forma más común de perder el régimen.
- Máximo 5 años más una única prórroga de 3 años, 8 años en total. Después, se aplica la tributación belga plena sin transición.
- Los beneficiarios siguen siendo residentes fiscales belgas todo el tiempo. El régimen protege una parte del salario y nada más. Las rentas de inversión mundiales, el nuevo impuesto sobre las plusvalías y el impuesto sobre las cuentas de valores siguen aplicándose todos.
- Los cambios del 35% / sin tope / EUR 70,000 se reportan de forma generalizada, pero el rastreador de novedades relevantes de PwC no los registra como aprobados. Verifica la ley vigente antes de fiarte de cualquiera de esas cifras.
- El impuesto de sucesiones belga está entre los más duros del mundo, y llega hasta el 55–80% para herederos no directos según la región. Para una familia con planes de sucesión poco convencionales, esto puede pesar más que cualquier consideración sobre el impuesto de la renta.