Países Bajos

Para 2026, sí. Baja al 27% a partir del 1 de enero de 2027, pero solo para los titulares cuyo ruling comenzó el 1 de enero de 2024 o después. Quien haya iniciado su ruling antes de esa fecha conserva el 30% completo durante su plazo de cinco años. Cuidado con los consejos desactualizados. La reducción escalonada 30/20/10 anunciada para 2024 se descartó antes de entrar plenamente en vigor, y no es la ley actual. El beneficio equivale a hasta unos EUR 78,600 al año de reembolso libre de impuestos, con un tope según la norma WNT de EUR 262,000 para 2026. Debes solicitarlo dentro de los cuatro meses de empezar a trabajar para que se aplique de forma retroactiva desde el primer día.

Porque para las familias con muchos activos era el verdadero premio, y desaparece este año. El estatus de contribuyente no residente parcial permitía a los titulares del 30% ruling ser tratados como no residentes a efectos del Box 2 y el Box 3, manteniendo la riqueza de inversión mundial fuera de la red fiscal neerlandesa. Se abolió a partir de 2025, con un alivio transitorio solo para quienes usaban el ruling en el último periodo de nómina de 2023. Esa transición vence el 31 de diciembre de 2026. Desde el 1 de enero de 2027, todo titular del ruling pasa a tributar plenamente como residente neerlandés sobre la renta mundial de los Box 1, 2 y 3. Para una familia con un portafolio de nueve cifras, eso empequeñece el recorte de tres puntos en la tasa nominal.

No hay un impuesto general sobre las ganancias de capital para los activos de cartera, pero el Box 3 es un impuesto al patrimonio con todas las letras salvo el nombre: grava un rendimiento presunto por ley sobre los activos netos al 36% para 2026, por encima de una exención personal de EUR 59,357, y se paga produzcan o no ingresos los activos. Esta es la característica más punitiva del sistema neerlandés para las familias con muchos activos, ya que una cartera que perdió dinero igual genera una carga fiscal, y la base de rendimiento presunto ha sido objeto de años de litigio ante el Tribunal Supremo. Las participaciones sustanciales del 5% o más se ubican en el Box 2, gravadas sobre los ingresos y ganancias reales al 24.5% hasta unos EUR 67,804 y al 31% por encima.

El permiso del Dutch-American Friendship Treaty (DAFT) gana por un orden de magnitud. Necesitas EUR 4,500 de capital propio del negocio, frente a, digamos, EUR 500,000 para una suscripción a un fondo portugués. Es un auténtico permiso de residencia autopatrocinado para ciudadanos estadounidenses que gestionan un negocio, un eenmanszaak o una BV, y suele resolverse en uno a dos meses. Su base de tratado lo hace robusto, en lugar de un programa discrecional que un gobierno puede cerrar por comunicado de prensa. Los EUR 4,500 deben permanecer en la cuenta del negocio en todo momento. Caer por debajo de esa cifra es la forma más común en que los titulares pierden el permiso. Está disponible solo para nacionales estadounidenses, aunque existe un equivalente japonés sobre bases de tratado similares.

No. El DAFT es una vía migratoria, no un régimen fiscal. Un emprendedor con DAFT es un contribuyente residente neerlandés pleno, Box 3 incluido. Los ciudadanos estadounidenses además siguen tributando en Estados Unidos por su renta mundial sin importar dónde vivan. El impuesto sobre el rendimiento presunto del Box 3 no tiene equivalente estadounidense, y eso genera desajustes con el crédito por impuestos pagados en el extranjero. Modela ambos sistemas en conjunto antes de mudarte. El permiso te da el derecho de vivir y trabajar en Países Bajos, más un camino de cinco años hacia la residencia permanente. No protege tu renta. El procedimiento acelerado sin documentos del IND que estuvo vigente entre 2024 y 2026 es una comodidad de tramitación. No es una flexibilización de las reglas de fondo.

Por lo general, no. Países Bajos no suele permitir la doble ciudadanía a los adultos que se naturalizan, así que obtener un pasaporte neerlandés normalmente implica renunciar a tu nacionalidad actual. Es una restricción seria. Para la mayoría de las personas, eso hace de la residencia neerlandesa una estrategia por sí sola, y de la ciudadanía neerlandesa una cuestión aparte y más difícil. La naturalización llega tras cinco años de residencia legal continua y exige aprobar el examen A2 de integración cívica en neerlandés. Para un ciudadano estadounidense con DAFT, esto por lo general la convierte en una estrategia de residencia y no de pasaporte.

Sí, la regla de los 150km es una barrera real. Para calificar, debes haber vivido a más de 150km de la frontera neerlandesa durante al menos 16 de los 24 meses previos a tu primer día de trabajo. Eso excluye a muchas personas que ya estaban en Bélgica, el noroeste de Alemania o el norte de Francia. Además debes ser reclutado desde el extranjero por un agente de retención neerlandés y cumplir la norma salarial, EUR 46,660 de salario imponible en 2026, o EUR 35,468 para menores de 30 años con una maestría que califique. La duración máxima es de cinco años, reducida por cualquier estancia previa en Países Bajos en los 25 años anteriores.

La residencia permanente llega tras cinco años de residencia legal continua. Países Bajos sí aplica un impuesto de salida. El impuesto a la herencia va del 10-20% para cónyuges e hijos, y del 30-40% para los demás, sobre el patrimonio mundial de los residentes neerlandeses, con una cola de 10 años que persigue a los nacionales neerlandeses que se van. El impuesto máximo a la renta en el Box 1 alcanza el 49.5%. El pasaporte en sí es fuerte, ubicado de forma constante entre los cinco primeros con acceso sin visa a unos 189 destinos a 2026. Pero la restricción a la doble ciudadanía es el aguijón de cualquier plan para obtenerlo.