Bélgica · Régimen fiscal
Contribución de solidaridad sobre las plusvalías
En vigor desde el 1 de enero de 2026. No es retroactivo. Las plusvalías acumuladas hasta el 31 de diciembre de 2025 quedan protegidas, lo que convierte la valoración a 31 de diciembre de 2025 de la cartera de cada residente belga en un atributo fiscal permanente.
Es el fin de una auténtica anomalía europea. La ausencia en Bélgica de un impuesto general sobre las plusvalías era la razón por la que cierto tipo de familia con patrimonio toleraba tipos de renta superiores al 50% y algunos de los impuestos de sucesiones más duros del mundo. El 10% de titular es suave para los estándares europeos. Pero elimina la lógica estructural de ser residente belga, y llega junto a un impuesto sobre las cuentas de valores que ya penaliza precisamente a las carteras que ahora grava.
Los datos
- Coste total estimado
- 10% de las plusvalías incluidas por encima de la exención anual de EUR 10,000 (indexada)
- Tipo de vía
- Régimen fiscal, no es un visado
- Presencia física
- Se aplica a los residentes fiscales belgas
- Familia
- Esta exención es individual. Se aplica por contribuyente.
- Residencia permanente
- No aplicable
- Ciudadanía
- No aplicable
- Doble nacionalidad
- Permitida
- Requisitos
- Residente fiscal belgaplusvalías de instrumentos financieros, contratos de seguro, criptoactivos o divisas realizadas a partir del 1 de enero de 2026
- Fija y documenta el valor a 31 de diciembre de 2025 de cada posición incluida. Las plusvalías históricas quedan excluidas, y esa exclusión solo vale lo que puedas probar. Es la pieza más urgente de toda la planificación belga, y la ventana para hacerlo bien ya se cerró para quien no actuó.
- Las participaciones sustanciales y de control siguen un régimen distinto y más duro que el 10% plano. Las participaciones de fundadores y de empresas familiares necesitan asesoramiento específico, no el tipo de titular.
- La exención de EUR 10,000 crece hasta un máximo de EUR 15,000 solo si no realizas plusvalías imponibles durante un máximo de 5 años. Es un incentivo perverso contra el reequilibrio de la cartera.
- Se suma al Impuesto sobre las Cuentas de Valores del 0.15% en cuentas con un valor medio superior a EUR 1m. Ese impuesto grava todo el saldo una vez que se cruza el umbral. Así que una cuenta de EUR 1,000,001 tributa sobre el importe íntegro.
- En enero de 2026 se presentó un anteproyecto de reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas con más cambios. La política fiscal belga atraviesa ahora una fase inusualmente activa. Nada de esto debe darse por estable.