Niederlande

2026 ja. Ab dem 1. Januar 2027 sinkt sie auf 27 %, allerdings nur für Inhaber, deren Bewilligung am oder nach dem 1. Januar 2024 begann. Wer sie früher erhielt, behält die vollen 30 % für die gesamte Fünfjahreslaufzeit. Vorsicht bei veralteten Ratschlägen: Die für 2024 angekündigte Staffelung 30/20/10 wurde vor ihrem vollen Inkrafttreten gestrichen und ist nicht geltendes Recht. Die Vergünstigung ist bis zu rund EUR 78.600 steuerfreier Erstattung im Jahr wert, begrenzt durch die WNT-Norm von EUR 262.000 für 2026. Der Antrag muss binnen vier Monaten nach Arbeitsbeginn gestellt werden, damit er auf den ersten Tag zurückwirkt.

Weil er für vermögende Familien der eigentliche Gewinn war — und dieses Jahr verschwindet. Der Status des partiell beschränkt Steuerpflichtigen erlaubte Inhabern der 30-%-Regelung, für Box 2 und Box 3 als nicht ansässig behandelt zu werden, sodass weltweites Anlagevermögen außerhalb des niederländischen Zugriffs blieb. Er wurde zum Jahr 2025 abgeschafft, mit Übergangsregelung nur für diejenigen, die die Regelung in der letzten Lohnperiode 2023 nutzten. Diese Übergangsregelung endet am 31. Dezember 2026. Ab dem 1. Januar 2027 wird jeder Inhaber voll wie ein niederländischer Ansässiger auf weltweite Einkünfte der Boxen 1, 2 und 3 besteuert. Für eine Familie mit neunstelligem Portfolio wiegt das weit schwerer als die Senkung des Satzes um drei Punkte.

Eine allgemeine Veräußerungsgewinnsteuer auf Portfoliovermögen gibt es nicht, aber Box 3 ist eine Vermögenssteuer in allem außer dem Namen: Besteuert wird eine gesetzlich fingierte Rendite auf das Nettovermögen, 2026 mit 36 % oberhalb eines persönlichen Freibetrags von EUR 59.357 — fällig unabhängig davon, ob die Vermögenswerte überhaupt Erträge abgeworfen haben. Für vermögende Familien ist das der schmerzhafteste Zug des niederländischen Systems, denn auch ein Portfolio mit Verlusten löst eine Steuer aus, und die Fiktion der Rendite beschäftigt seit Jahren den Hohen Rat. Wesentliche Beteiligungen ab 5 % liegen in Box 2 und werden auf die tatsächlichen Erträge und Gewinne besteuert, mit 24,5 % bis etwa EUR 67.804 und 31 % darüber.

Der Titel nach dem Niederländisch-Amerikanischen Freundschaftsvertrag (DAFT) gewinnt um eine Größenordnung. Nötig sind EUR 4.500 eigenes Geschäftskapital, gegenüber etwa EUR 500.000 für eine portugiesische Fondszeichnung. Es handelt sich um eine echte selbst getragene Aufenthaltsgenehmigung für US-Bürger, die ein Unternehmen führen, eine eenmanszaak oder BV, und typischerweise wird binnen ein bis zwei Monaten entschieden. Die völkerrechtliche Grundlage macht sie belastbar, anders als ein Ermessensprogramm, das eine Regierung per Pressemitteilung schließen kann. Die EUR 4.500 müssen durchgehend auf dem Geschäftskonto bleiben; ein Unterschreiten ist der häufigste Grund, warum Inhaber den Titel verlieren. Der Weg steht nur US-Staatsangehörigen offen, ein japanisches Pendant besteht auf ähnlicher Vertragsgrundlage.

Nein. DAFT ist ein aufenthaltsrechtlicher Weg, kein Steuerregime. Ein DAFT-Unternehmer ist voll in den Niederlanden steuerpflichtig, Box 3 eingeschlossen. US-Bürger bleiben zudem unabhängig vom Wohnsitz in den USA auf ihr Welteinkommen steuerpflichtig. Die Steuer auf die fingierte Rendite in Box 3 hat kein US-Pendant, woraus Verwerfungen bei der Anrechnung ausländischer Steuern entstehen. Modellieren Sie beide Systeme gemeinsam, bevor Sie umziehen. Der Titel gibt Ihnen das Recht, in den Niederlanden zu leben und zu arbeiten, samt fünfjährigem Weg zum Daueraufenthalt. Ihre Einkünfte schirmt er nicht ab. Das beschleunigte, dokumentenlose IND-Verfahren, das zwischen 2024 und 2026 lief, ist eine Verfahrenserleichterung, keine Lockerung der materiellen Voraussetzungen.

In der Regel nicht. Die Niederlande lassen Mehrstaatigkeit für Erwachsene, die sich einbürgern lassen, üblicherweise nicht zu; ein niederländischer Pass bedeutet also meist den Verzicht auf die bisherige Staatsangehörigkeit. Das ist eine ernste Einschränkung. Für die meisten macht sie den niederländischen Aufenthalt zu einer eigenständigen Strategie und die Staatsbürgerschaft zu einer gesonderten, schwierigeren Frage. Die Einbürgerung folgt nach fünf Jahren ununterbrochenen rechtmäßigen Aufenthalts und setzt die Integrationsprüfung auf A2-Niveau voraus. Für einen US-Bürger auf DAFT ist das im Ergebnis meist eine Aufenthalts-, keine Passstrategie.

Ja, die 150-km-Regel ist eine echte Hürde. Sie müssen in mindestens 16 der 24 Monate vor Ihrem ersten Arbeitstag mehr als 150 km von der niederländischen Grenze entfernt gewohnt haben. Das schließt viele aus, die bereits in Belgien, im Nordwesten Deutschlands oder in Nordfrankreich lebten. Zudem müssen Sie aus dem Ausland von einem niederländischen Abzugsverpflichteten angeworben worden sein und die Gehaltsnorm erfüllen: 2026 EUR 46.660 steuerpflichtiges Gehalt, beziehungsweise EUR 35.468 für unter 30-Jährige mit qualifizierendem Master. Die Höchstdauer beträgt fünf Jahre, gekürzt um frühere Aufenthalte in den Niederlanden innerhalb der vorangegangenen 25 Jahre.

Der Daueraufenthalt folgt nach fünf Jahren ununterbrochenen rechtmäßigen Aufenthalts. Eine Wegzugsbesteuerung kennen die Niederlande. Die Erbschaftsteuer beträgt 10 bis 20 % für Ehegatten und Kinder und 30 bis 40 % für Übrige, erfasst bei niederländischen Ansässigen den weltweiten Nachlass und wirkt bei wegziehenden niederländischen Staatsangehörigen zehn Jahre nach. Der Spitzensatz der Einkommensteuer in Box 1 erreicht 49,5 %. Der Pass selbst ist stark und rangiert beständig in den Top fünf, mit visumfreiem Zugang zu rund 189 Zielen im Jahr 2026. Doch die Beschränkung der Mehrstaatigkeit ist der Stachel in jedem Plan, ihn zu erwerben.