هولندا

في عام 2026، نعم. تنخفض النسبة إلى 27% اعتبارًا من 1 يناير 2027، لكن ذلك يسري فقط على من بدأ سريان قرارهم في 1 يناير 2024 أو بعده. أما من بدأ قراره قبل ذلك التاريخ فيحتفظ بنسبة 30% كاملة طوال مدته البالغة خمس سنوات. واحذر النصائح القديمة: التخفيض المتدرج 30/20/10 الذي أُعلن عنه لعام 2024 أُلغي قبل أن يدخل حيز التنفيذ الكامل، وهو ليس القانون الساري. وتبلغ قيمة هذا الإعفاء ما يصل إلى نحو EUR 78,600 سنويًا من التعويض المعفى من الضريبة، بسقف يحدده معيار WNT البالغ EUR 262,000 لعام 2026. ويجب أن تتقدم بالطلب خلال أربعة أشهر من بدء العمل ليسري بأثر رجعي من اليوم الأول.

لأنه كان الجائزة الحقيقية للعائلات ذات الأصول الكبيرة، وهو يختفي هذا العام. كان وضع المكلّف غير المقيم جزئيًا يتيح للحاصلين على حكم الـ30% أن يُعاملوا معاملة غير المقيم في الخانة 2 (Box 2) والخانة 3 (Box 3)، بما يُبقي الثروة الاستثمارية العالمية خارج الشبكة الضريبية الهولندية. وقد أُلغي هذا الوضع اعتبارًا من عام 2025، مع إعفاء انتقالي يقتصر على من كانوا يستفيدون من الحكم في فترة الأجر الأخيرة من عام 2023. وينتهي هذا الترتيب الانتقالي في 31 ديسمبر 2026. واعتبارًا من 1 يناير 2027، يصبح كل حامل للحكم خاضعًا للضريبة بالكامل بوصفه مقيمًا هولنديًا على دخله العالمي في الخانات 1 و2 و3. وبالنسبة لعائلة تملك محفظة من تسعة أرقام، فإن ذلك يقزّم خفض النسبة المعلنة بثلاث نقاط.

لا توجد ضريبة عامة على الأرباح الرأسمالية لأصول المحافظ، غير أن الخانة 3 (Box 3) ضريبة ثروة بكل شيء عدا الاسم: فهي تفرض ضريبة على عائد مفترض قانونًا على صافي الأصول بنسبة 36% لعام 2026، فوق إعفاء شخصي قدره EUR 59,357، وتُستحق سواء حققت الأصول دخلًا أم لا. وهذه أشد سمات النظام الهولندي قسوة على العائلات ذات الأصول الكبيرة، إذ إن المحفظة التي خسرت مالًا تظل تولّد التزامًا ضريبيًا، كما أن أساس العائد المفترض كان موضوع سنوات من التقاضي أمام المحكمة العليا. أما الحصص الجوهرية البالغة 5% فأكثر فتقع في الخانة 2 (Box 2)، وتخضع للضريبة على الدخل والأرباح الفعلية بنسبة 24.5% حتى نحو EUR 67,804 و31% لما يتجاوز ذلك.

تصريح معاهدة الصداقة الهولندية الأمريكية (DAFT) يتفوق بفارق هائل. فأنت تحتاج إلى EUR 4,500 من رأس مال عملك الخاص، مقابل EUR 500,000 مثلًا للاكتتاب في صندوق برتغالي. وهو تصريح إقامة حقيقي بكفالة ذاتية للمواطنين الأمريكيين الذين يديرون نشاطًا تجاريًا، سواء كمنشأة فردية (eenmanszaak) أو شركة (BV)، ويُبتّ فيه عادةً خلال شهر إلى شهرين. واستناده إلى معاهدة يجعله متينًا، لا برنامجًا تقديريًا يمكن لحكومة أن تغلقه ببيان صحفي. ويجب أن يبقى مبلغ EUR 4,500 في حساب العمل طوال المدة؛ فالنزول تحت هذا الحد هو أكثر الأسباب شيوعًا لفقدان الحاملين تصاريحهم. وهو متاح للمواطنين الأمريكيين وحدهم، وإن كان هناك مكافئ ياباني قائم على أسس تعاهدية مماثلة.

لا. فـDAFT مسار هجرة، لا نظام ضريبي. ورائد الأعمال بموجب DAFT مكلّف مقيم هولندي بالكامل، بما في ذلك الخانة 3 (Box 3). كما يظل المواطنون الأمريكيون خاضعين للضريبة الأمريكية على دخلهم العالمي أينما أقاموا. وليس لضريبة العائد المفترض في الخانة 3 ما يعادلها في الولايات المتحدة، وهذا يخلق تعارضات مع الائتمان الضريبي الأجنبي. فاحسب النظامين معًا قبل أن تنتقل. يمنحك التصريح حق العيش والعمل في هولندا، إضافة إلى مسار من خمس سنوات نحو الإقامة الدائمة، لكنه لا يحمي دخلك. أما الإجراء المعجّل من دون مستندات لدى IND الذي طُبّق بين عامي 2024 و2026 فهو تسهيل إجرائي، لا تخفيفًا للقواعد الأساسية.

بوجه عام، لا. فهولندا لا تسمح عادةً بازدواج الجنسية للبالغين المتجنّسين، ومن ثم فإن الحصول على جواز سفر هولندي يعني في العادة التخلي عن جنسيتك الحالية. وهذا قيد جسيم. وبالنسبة لمعظم الناس، فإنه يجعل الإقامة الهولندية استراتيجية قائمة بذاتها، والجنسية الهولندية مسألة منفصلة وأصعب. ويأتي التجنّس بعد خمس سنوات من الإقامة القانونية المتواصلة، ويتطلب اجتياز امتحان الاندماج المدني الهولندي عند مستوى A2. وبالنسبة لمواطن أمريكي على تصريح DAFT، فإن هذا يجعلها في العادة استراتيجية إقامة لا استراتيجية جواز سفر.

نعم، فقاعدة الـ150 كم شرط حقيقي. للتأهل، يجب أن تكون قد عشت على بُعد يزيد على 150 كم من الحدود الهولندية لمدة 16 شهرًا على الأقل من الأشهر الـ24 السابقة ليوم عملك الأول. وهذا يستبعد كثيرين ممن كانوا بالفعل في بلجيكا أو شمال غرب ألمانيا أو شمال فرنسا. ويجب كذلك أن تكون قد استُقطبت من الخارج عبر وكيل استقطاع هولندي، وأن تستوفي معيار الراتب: EUR 46,660 من الراتب الخاضع للضريبة في 2026، أو EUR 35,468 لمن هم دون الثلاثين من حملة درجة الماجستير المؤهِّلة. والمدة القصوى خمس سنوات، تُخصم منها أي إقامات هولندية سابقة خلال الـ25 سنة السابقة.

تأتي الإقامة الدائمة بعد خمس سنوات من الإقامة القانونية المتواصلة. وهولندا تطبّق بالفعل ضريبة خروج. وتتراوح ضريبة الميراث بين 10% و20% للأزواج والأبناء، وبين 30% و40% لغيرهم، على التركة العالمية للمقيمين الهولنديين، مع ذيل زمني مدته عشر سنوات يلاحق المواطنين الهولنديين المغادرين. ويبلغ أعلى معدل لضريبة الدخل في الخانة 1 نسبة 49.5%. أما جواز السفر نفسه فقوي، إذ يُصنَّف باستمرار ضمن أقوى خمسة جوازات، مع دخول من دون تأشيرة إلى نحو 189 وجهة اعتبارًا من 2026. لكن قيد ازدواج الجنسية يظل نقطة الضعف في أي خطة للحصول عليه.