Alemanha

Sim, a reforma de 2024 está de pé. A naturalização hoje exige em geral cinco anos de residência habitual lícita, em vez de oito. A dupla cidadania é permitida desde 27 de junho de 2024, então você não precisa mais renunciar à sua nacionalidade atual. Seu outro país ainda pode ter entendimento diferente, então verifique isso à parte. Você vai precisar de alemão nível B1, do teste de naturalização (Einbürgerungstest) e de prova de que consegue se sustentar sem assistência social. Essa mudança levou a Alemanha de um dos regimes de cidadania mais restritivos da Europa a um dos mais acessíveis. Mas o custo tributário de se qualificar é real. Cinco anos de residência alemã significam cinco anos de tributação mundial de até 47,475%, sem nenhum regime de expatriado para suavizar.

Não. A naturalização acelerada em três anos, criada junto com a reforma de 2024 para casos de integração excepcional, foi revogada com efeitos desde 30 de outubro de 2025. O Bundestag votou 450 a 134, e agora vale um mínimo uniforme de cinco anos. Quem tinha montado um plano em torno de chegar ao alemão C1 e fazer trabalho voluntário, mirando passaporte em três anos, perdeu essa opção em dezoito meses. Qualquer orientação ou material de marketing que ainda aponte para a via de três anos está desatualizado em 2026.

Desde 1º de janeiro de 2025, sim. Essa é a mudança que quase ninguém precificou ainda. A Lei Tributária Anual de 2025 estendeu a tributação de saída (Wegzugsbesteuerung) a cotas de fundos de investimento e ETFs, por novos dispositivos na InvStG. Isso significa que um investidor puramente passivo com EUR 500.000 ou mais de custo de aquisição num único fundo passa a ser alcançado pela mesma regra de alienação presumida que antes só valia para participações acima de 1% numa empresa, sob a seção 6 da AStG. Na saída, os ganhos não realizados são tributados como se você tivesse vendido tudo no dia anterior à partida. É uma cobrança sobre dinheiro que você nunca recebeu, sem caixa em mãos para pagar. Isso costumava ser problema de fundador. Agora uma carteira grande e convencionalmente diversificada pode disparar a cobrança sem nenhum negócio operacional à vista.

O imposto de saída incide quando você esteve sujeito a responsabilidade fiscal alemã ilimitada por ao menos 7 dos 12 anos anteriores. É uma janela curta, que uma família pode cruzar durante um único ciclo escolar após chegar à Alemanha. O gatilho é o que a lei chama de evento de saída: emigração, perda dos direitos de tributar da Alemanha, ou doação ou herança das participações a parente que mora no exterior. Esse último ponto importa para planejamento sucessório. Transferir bens a um filho que mora fora pode disparar o imposto mesmo que ninguém se mude fisicamente. O diferimento indefinido e sem juros para mudanças dentro da UE/EEE foi abolido para saídas a partir de 2022. O regime atual oferece pagamento parcelado em sete anos, em geral mediante garantia. Modele a saída antes de planejar a entrada.

Não, nos dois casos. O imposto sobre patrimônio está sem aplicação desde que o Tribunal Constitucional Federal derrubou sua base de avaliação em 1995, e a cobrança parou em 1997. Ele ressurge em todo ciclo eleitoral, mas nunca foi restabelecido. A Alemanha também não opera nenhum regime de não domiciliado, expatriado ou impatriado. Você paga a alíquota máxima integral de 45% mais a sobretaxa de solidariedade de 5,5%, num efetivo de 47,475%. Some o imposto eclesiástico de 8% a 9% se você estiver registrado numa comunidade religiosa, e o imposto de saída na hora de ir embora. Não há nenhum alívio compensatório para patrimônio que chega de fora.

O Cartão Azul da UE, que concede residência permanente (Niederlassungserlaubnis) em 21 meses com alemão B1, ou 27 meses com A1, algo excepcional para padrões europeus. Ele também dispensa o cônjuge da exigência de idioma alemão que pesa em outras rotas de reunião familiar. Exige diploma universitário reconhecido (ou, para especialistas de TI, três anos de experiência relevante obtida nos últimos sete) e salário qualificador; para 2026, EUR 50.700 brutos, ou EUR 45.934,20 para ocupações em falta e recém-formados. Como está atrelado ao emprego, perder o trabalho põe em risco tanto a autorização quanto o relógio da residência permanente, e ele não serve a uma família que vive de renda de investimentos e não de salário.

Sim, pela autorização de trabalho autônomo da seção 21 da AufenthG. A sub-rota subutilizada é a seção 21(5), para as profissões liberais (Freiberufler): consultores, engenheiros, profissionais de TI, médicos, arquitetos, escritores. Ela não traz exigência formal de plano de negócios, nem teste de benefício econômico local, nem exigência de ter clientes alemães. Isso a torna uma das rotas autopatrocinadas mais acessíveis a uma economia de primeira linha da UE. A sub-rota comercial, seção 21(1), é mais difícil. Exige plano de negócios viável e parecer da Câmara de Comércio que na prática decide o caso, com resultados que variam bastante por cidade. Um ponto que vale planejar: a residência permanente normalmente exige 60 meses de contribuições ao regime público de previdência, e requerentes autônomos costumam não tê-las. Planeje contribuições voluntárias desde o primeiro ano.

Não. Não existe programa de residência por investimento; o mais próximo é a autorização de trabalho autônomo da seção 21, que avalia substância em vez de um valor fixo, já que o antigo patamar de EUR 250.000 foi removido anos atrás e as autoridades querem um negócio genuíno, não capital estacionado. O imposto sobre herança, por sua vez, vai de 7% a 50% conforme a classe de parentesco, com cônjuges e filhos na Classe I, com deduções de EUR 500.000 e EUR 400.000, incide sobre bens mundiais para residentes alemães e tem cauda de 5 anos seguindo nacionais alemães que partem. Para uma família rica, a porta de entrada na Alemanha é larga, mas a porta de saída, pelo imposto de saída e pela cauda do imposto sobre herança, não é.

Renda de capital de pessoa física é em regra tributada pelo Abgeltungsteuer, imposto retido na fonte de 25%, mais a sobretaxa de solidariedade de 5,5% e eventual imposto eclesiástico, o que dá cerca de 26,375% a 27,995% no total. Há uma dedução anual isenta modesta. Fundos e ETFs seguem regras próprias da InvStG, com tributação anual presumida (Vorabpauschale) mesmo sem venda, e isenções parciais conforme a composição do fundo. Ou seja, a Alemanha tributa carteiras de forma relativamente simples na alíquota, mas complexa na mecânica — e agora também na saída.

O Anmeldung é o registro obrigatório de endereço no Bürgeramt local, que deve ser feito em geral em até duas semanas da mudança para uma moradia. Sem ele você não obtém número fiscal, não abre conta bancária com facilidade, não fecha contrato de telefonia nem registra a autorização de residência. É a chave que destrava a vida administrativa alemã. O gargalo prático é conseguir a confirmação do locador (Wohnungsgeberbestätigung) e um horário no Bürgeramt, que em cidades grandes pode levar semanas. Resolva moradia e Anmeldung antes de qualquer outra coisa.

É obrigatório para todo residente. O sistema público (gesetzliche Krankenversicherung) cobra um percentual da renda bruta até um teto de contribuição, dividido com o empregador quando há vínculo; autônomos pagam integralmente. Acima de um limite de renda, ou sendo autônomo, é possível optar pelo seguro privado (private Krankenversicherung), que precifica por idade e risco e pode ser mais barato no início e bem mais caro na velhice. A troca de privado para público depois é difícil. Para famílias, o público tende a compensar porque cobre dependentes sem custo adicional, o que o privado não faz.

Pelo Erbschaftsteuer e Schenkungsteuer, com alíquotas de 7% a 50% conforme a classe de parentesco e o valor. Cônjuge e filhos ficam na Classe I, com deduções de EUR 500.000 e EUR 400.000 respectivamente, e alíquotas de 7% a 30%. Parentes distantes e não parentes chegam a 50% com dedução de apenas EUR 20.000. Residentes alemães são alcançados sobre bens mundiais, e há cauda de cinco anos para nacionais alemães que emigram. Doações em vida podem usar as deduções a cada dez anos, o que torna o planejamento antecipado bem mais eficiente que a transmissão causa mortis.

A Alemanha usa dois critérios: domicílio (Wohnsitz), que é ter à disposição uma moradia em condições que indiquem uso continuado, e permanência habitual (gewöhnlicher Aufenthalt), presumida a partir de mais de seis meses contínuos no país. Note que o critério do domicílio não depende de contagem de dias: manter um apartamento disponível na Alemanha pode bastar para caracterizar residência fiscal, mesmo com presença física baixa. É uma das razões pelas quais famílias saem da Alemanha e continuam sendo tributadas ali sem perceber.

Freiberufler é a categoria das profissões liberais listadas na lei — médicos, advogados, engenheiros, arquitetos, jornalistas, professores, cientistas, profissionais de TI e afins. Quem se enquadra não paga o imposto municipal sobre atividade (Gewerbesteuer), não precisa se registrar na junta comercial e tem contabilidade simplificada. Gewerbe é a atividade comercial comum, que paga Gewerbesteuer e exige registro. A classificação é feita pelo fisco com base na natureza da atividade, não na sua escolha, e enquadrar-se errado gera cobrança retroativa. Para estrangeiros que vêm como consultores ou desenvolvedores, essa distinção vale muito dinheiro.

Sim, sem restrição de nacionalidade ou residência. A compra passa por notário obrigatoriamente e é registrada no Grundbuch. Na aquisição incide o imposto de transmissão (Grunderwerbsteuer), fixado por cada estado entre cerca de 3,5% e 6,5%, mais honorários de notário e registro. Na posse há o imposto predial municipal, reformulado a partir de 2025. Na venda por pessoa física, o ganho é isento se o imóvel foi mantido por mais de dez anos, ou se foi usado como residência própria nos períodos previstos. Esse prazo de dez anos é a peça mais relevante do planejamento imobiliário alemão.

São opostos. A Alemanha oferece economia grande, ensino público forte, infraestrutura e cidadania em cinco anos com dupla nacionalidade permitida — mas tributa renda mundial a até 47,475%, tributa carteiras na saída e cobra herança de até 50%. Portugal oferece tributação bem mais leve, o regime IFICI para renda qualificada e nenhum imposto sobre patrimônio ou herança entre parentes diretos, mas com cidadania a dez anos após a reforma de 2026 e uma fila migratória severa. Para quem vive de patrimônio, Portugal costuma vencer; para quem vai trabalhar, construir empresa e quer passaporte rápido, a Alemanha compete de verdade.

O Einbürgerungstest é uma prova de 33 questões de múltipla escolha sobre ordem jurídica, história, sociedade e o estado onde você mora, com aprovação a partir de 17 acertos. O catálogo completo de perguntas é público, o que torna a preparação direta. O idioma exigido é B1 do Quadro Comum Europeu, comprovado por certificado reconhecido ou por diploma escolar alemão. Desde a reforma, exige-se também compromisso expresso com a ordem democrática e reconhecimento da responsabilidade histórica alemã, incluindo o direito de existência do Estado de Israel.

Desde 27 de junho de 2024, adquirir voluntariamente outra nacionalidade não faz mais o alemão perder a sua. A antiga regra da Beibehaltungsgenehmigung, que exigia autorização prévia para manter a cidadania alemã ao naturalizar-se em outro país, foi eliminada. Isso vale tanto para alemães de nascimento quanto para naturalizados. É uma das mudanças mais significativas da reforma e a razão pela qual muitas famílias que evitavam a Alemanha por causa da renúncia hoje a reconsideram.

Podem ser, pelo jus soli condicionado. Uma criança nascida na Alemanha de pais estrangeiros adquire a cidadania alemã ao nascer se ao menos um dos pais tem residência habitual lícita no país há cinco anos e possui autorização de residência permanente. Antes da reforma de 2024 o prazo era de oito anos. A criança mantém também a nacionalidade dos pais, já que a antiga obrigação de optar foi eliminada. Para famílias em processo de residência, isso significa que a ordem entre estabilizar o status e ter filhos altera diretamente o resultado.

Sim, plenamente. A Alemanha participa do Common Reporting Standard e recebe automaticamente dados de contas financeiras de dezenas de jurisdições. Residentes fiscais alemães precisam declarar renda mundial, e participações em sociedades estrangeiras podem cair nas regras de sociedade estrangeira controlada da AStG, que atribuem lucros passivos ao sócio alemão independentemente de distribuição. Estruturas offshore montadas antes da mudança de residência precisam ser revistas antes da chegada, não depois — a Alemanha é uma das administrações fiscais mais rigorosas da Europa nesse ponto.