Europa
Alemanha: panorama tributário
Sistema baseado na residência, com imposto corporativo combinado de ~30%, um imposto sobre investimentos fixo de 25%, sem imposto sobre o patrimônio, além de sobretaxa de solidariedade e imposto eclesiástico.
Como se mudar para Alemanha
As vias de residência e cidadania que levam até aqui, ponderadas com o panorama fiscal acima.
Tributação de saída (Wegzugsbesteuerung, §6 AStG)
Regime tributário
Naturalização (Einbürgerung)
Cidadania por naturalização
Autorização de residência para trabalho independente e por conta própria (§21 AufenthG)
Empreendedor e fundador
Cartão Azul da UE
Emprego
Cartão de Oportunidade (Chancenkarte)
Emprego
Os tributos
- Imposto de renda pessoal (alíquota máxima)
- 45%Progressivo; 42% a partir de ~EUR 68k, máxima de 45% ('imposto dos ricos') acima de ~EUR 278k. Sobretaxa de solidariedade de 5.5% sobre rendimentos elevados; imposto eclesiástico de 8-9% do imposto de renda para os membros.
- Imposto sobre as empresas
- ~30% combinado (15% de CIT federal + 5.5% de sobretaxa de solidariedade = 15.825%, mais imposto comercial municipal de ~14%)
- Ganhos de capital
- 25% fixo (26.375% incluindo a sobretaxa de solidariedade)
- IVA / USt / Mehrwertsteuer
- 19%
- Dividendos (IRRF)
- 26.375%
- Juros (IRRF)
- 0% (26.375% sobre certos juros bancários/de títulos)
- Royalties (IRRF)
- 15.825%
- Previdência social (empregado)
- ~20.6% (com teto)
- Previdência social (empregador)
- ~20.6% (com teto)
- Imposto sobre o patrimônio
- Nenhum (imposto sobre o patrimônio líquido suspenso desde 1997)
- Herança / espólio
- 7-50% dependendo do grau de parentesco e do montante
- Imposto predial
- Grundsteuer (reformado em 2025), alíquotas municipais
- Outros
- Sobretaxa de solidariedade de 5.5%; imposto eclesiástico de 8-9%
Como o sistema funciona
- Sistema tributário
- Renda mundial (baseado em residência)
- Renda estrangeira
- Tributada (renda mundial)
- Tributação por cidadania
- Não
- Imposto de saída
- Sim, sair tem um custo
- Regras CFC
- Sim
- CRS
- Participante
Regime especial para recém-chegados
Nenhum — a Alemanha não tem qualquer regime fiscal para expatriados, non-dom ou de repatriados
As alíquotas abaixo são valores de referência indicativos (marginal máxima, padrão e alíquotas de referência), revisados em 2026-07. Faixas, adicionais e tributos estaduais, provinciais ou cantonais variam; trate isto como um mapa de referência, não como aconselhamento.
Fontes (2)
Referências secundárias