Дания

Исследовательский режим (forskerordningen) облагает покрываемую им зарплату по плоской ставке 32.84% (27% A-tax плюс 8% взноса на рынок труда) в течение 84 месяцев (семи лет) против обычной предельной ставки 52-56%. При зарплате DKK 2m в год это даёт экономию примерно DKK 400,000 ежегодно. На 2026 год порог для входа фактически снизился — до минимальной месячной зарплаты DKK 65,400 после вычета ATP (по сравнению с DKK 78,000 в 2025 году), расширив круг лиц, имеющих право на льготу, в тот момент, когда большая часть Европы, напротив, ужесточала условия, а для одобренных исследователей уровня PhD минимального порога по зарплате нет вовсе. Обратите внимание: по покрываемому доходу не предусмотрено никаких вычетов, поэтому ставка 32.84% не так выгодна, как кажется, по сравнению с эффективной ставкой датчанина после применения вычетов.

Нет; это льгота, которую можно получить лишь однажды в жизни, и для права на неё вы не должны были подлежать датскому налогообложению в предыдущие десять лет. 84 месяца — это пожизненный максимум, который можно дробить между работодателями и периодами, но который никогда не обнуляется, поэтому, израсходовав его на короткую командировку, вы теряете его навсегда. Планируйте последовательность его использования осознанно и применяйте его в нужный момент — или не применяйте вовсе. И работник, и работодатель обязаны уведомить SKAT, если условия перестают выполняться, иначе возникает риск ошибок при начислении и утраты оставшейся части льготы.

Beloebsordningen — это датский маршрут, не привязанный к позитивному списку профессий: если вы проходите по зарплатному порогу в любой профессии, отрасли или у любого работодателя, вы получаете разрешение без какой-либо проверки рынка труда. На 2026 год пороги резко выросли с 1 января — до DKK 552,000 для обычной схемы и DKK 446,000 для дополнительной схемы, поэтому цифры около DKK 514,000 и DKK 415,000 относятся к 2025 году. Дополнительная схема привязывает вас к конкретной должности, поэтому смена роли, работа фрилансером или подработка требуют отдельного разрешения. В сочетании с исследовательским режимом старший специалист может облагаться налогом по ставке 32.84% в течение семи лет.

Да, Start-up Denmark, и он не требует фиксированной суммы инвестиций; бизнес-идея должна быть одобрена экспертной комиссией Датского агентства по предпринимательству ещё до подачи заявления на вид на жительство через SIRI. Но это компактная программа, а не поток заявок, поскольку действует жёсткая квота — 75 разрешений в календарный год на всю схему, поэтому момент подачи в течение года имеет значение, а отказ не обязательно является отражением качества вашего дела. На практике комиссия исключает лайфстайл-бизнесы, поскольку магазины, рестораны, консалтинг и импорт/экспорт не подходят под условия, и вы должны играть активную роль, причём ваше личное присутствие в Дании должно быть реально необходимо бизнесу.

Требуется девять лет непрерывного проживания — один из самых строгих сроков в Европе, — а затем гражданство предоставляется не административным ведомством, а актом Folketing, причём Комитет по натурализации рассматривает лишь два законопроекта в год. Поэтому даже безупречная заявка ждёт следующего законодательного окна, из-за чего реальные сроки от приезда до получения паспорта заметно превышают девятилетний период проживания. Дания допускает двойное гражданство с 1 сентября 2015 года — это относительно недавнее изменение. Эта парламентская особенность реальна, и её обязательно нужно закладывать в любой план.

Да, и это подлинное правовое условие, а не формальность. Натурализация требует личного присутствия на обязательной церемонии в вашем муниципалитете, с подписанием декларации о лояльности и физическим рукопожатием с председательствующим должностным лицом; отказ по религиозным или культурным соображениям прекращает рассмотрение заявления. Также необходимо сдать экзамен Proeve i Dansk 3 — датский язык уровня B2 по всем четырём навыкам — и тест на гражданство Indfoedsretsproeven, для прохождения которого требуется не менее 32 правильных ответов из 40 (80%). Это серьёзные обязательства в дополнение к девятилетнему сроку проживания.

Налога на богатство нет. Налог на наследство сравнительно мягкий: 15% для прямых потомков и 0% для супругов. Доход от акций облагается по двухуровневой шкале — 27% до DKK 79,400 и 42% сверх этой суммы, при этом пороги удваиваются для супружеских пар, совместно проживающих на конец года, и обратите внимание: сообщения о снижении в 2026 году до единой ставки 42% неверны и не должны приниматься на веру. Для состоятельной семьи режим налогообложения капитала в Дании относительно щадящий; основная нагрузка ложится на высокий трудовой доход.

Принятый Folketing 16 мая 2024 года и вступающий в силу начиная с дохода за 2026 год, налог «top-top» добавляет дополнительные 5 процентных пунктов к личному доходу свыше DKK 2,592,700, сверх существующих ступеней шкалы и муниципального налога. Некоторые вторичные источники указывают цифру DKK 2,588,300, но собственная цифра SKAT — DKK 2,592,700, поэтому следует ориентироваться на данные SKAT. Дания повысила налоги для лиц с очень высокими доходами ровно в тот год, когда сделала свой экспатриантский режим более щедрым, — сознательное разделение между теми, кого страна хочет привлечь, и теми, кто уже там находится. Важно, что плоская ставка исследовательского режима в 32.84% ограждает соответствующих критериям экспатов от всего этого на семь лет, что делает продуманную очерёдность использования этой единственной в жизни льготы ещё более ценной.