零税辖区：谁真的一分不征，以及各自的代价在哪

究竟什么才是真的

• 以下是2026年不征个人所得税、经得起推敲的核心名单：阿拉伯联合酋长国、摩纳哥、巴哈马、开曼群岛、百慕大、巴林、科威特、卡塔尔、文莱、沙特阿拉伯。再加上推销同一套说辞的英国海外领地和加勒比国家——英属维尔京群岛（BVI）、特克斯和凯科斯群岛、安圭拉、圣基茨和尼维斯、安提瓜和巴布达——以及瓦努阿图和瑙鲁。
• 阿曼是有明确日期的那一个。它在2026年和2027年提供0%的个人所得税。随后自2028年1月1日起，对超过42,000阿曼里亚尔（约109,000美元）的收入适用5%的个人所得税。阿曼将成为首个就个人所得税立法的海合会（GCC）国家。请把海湾地区的零税地位当作一种政策选择——一种已经证明可以改变的选择——而不是永久属性。
• 阿联酋的零税率适用于个人收入，不适用于经营。在阿联酋从事经营、年营业额超过1,000,000迪拉姆的自然人落入企业所得税范围：利润的前375,000迪拉姆适用0%，超出部分适用9%。自由区牌照本身并不带来豁免。0%税率只适用于满足第47/2022号联邦法令第18条全部条件的合格自由区人士（Qualifying Free Zone Person）所取得的合格收入（Qualifying Income），这些条件涵盖实质、合格收入、转让定价、经审计的账目和微量门槛。合并收入超过7.5亿欧元（EUR 750m）的集团，自2025年1月1日起面临15%的国内最低补足税（DMTT）。
• 摩纳哥对法国人不是零税。根据1963年5月18日的《法摩公约》，1957年10月13日之后取得摩纳哥居民身份的法国国民，仍须就全球收入向法国缴纳所得税，如同他们仍住在法国。例外范围很窄：1957年10月13日之前已在摩纳哥居住的人，以及在摩纳哥出生并自出生起连续居住的法国国民。这是按国籍分配的税收住所，是欧洲最接近美国模式的做法。
• 加勒比和大西洋的零税辖区靠进口关税、印花税、工作许可费、不动产转让税，以及在若干情况下靠投资入籍收入来养活自己。生活成本就是税。这不只是一句修辞。对一个要付学费、把货物运进来的家庭而言，实际负担可以与欧洲中等税率的所得税相当。
• 除了与美国相关的那些之外，上述每一个辖区都交换账户信息。上面名单中的巴哈马、开曼、百慕大、BVI、特克斯和凯科斯、安圭拉、圣基茨和尼维斯、安提瓜和巴布达、阿联酋、巴林、卡塔尔、科威特、沙特阿拉伯、文莱、摩纳哥和瓦努阿图，全部是CRS（共同申报准则）多边主管当局协议（MCAA）的签署方。零税从来不等于零可见度。

逐一司法管辖区

阿拉伯联合酋长国 中

这里没有个人所得税。但企业所得税会触及营业额超过100万迪拉姆的经营性自然人：利润在37.5万迪拉姆以内适用0%，超出部分适用9%。自由区的0%税率要求取得第47/2022号联邦法令第18条下的合格自由区人士身份，而不只是一张牌照。自2025年1月1日起，7.5亿欧元以上的集团适用15%的DMTT。阿联酋自2017年起是CRS签署方，并承诺在2028年前完成首次CARF交换。

摩纳哥 高

居民通常不缴个人所得税。但1957年10月13日之后成为居民的法国国民，根据1963年公约由法国就其全球收入课税，如同他们是法国居民一样。对一个法国家庭来说，摩纳哥是生活方式的决定，不是税务上的决定。

阿曼 中

个人所得税在2026年和2027年为0%。自2028年1月1日起，对超过约42,000阿曼里亚尔（约109,000美元）的收入适用5%的税率。这是海合会第一部个人所得税，也是迄今最清楚的证据：海湾地区的零税率地位是政策选择，不是永久保证。

开曼群岛 低

这里没有所得税、资本利得税或遗产税。财政收入转而来自进口关税（常见为22–27%）、工作许可费和不动产印花税。相关实体须满足经济实质要求。开曼是CRS签署方，并已承诺在2027年前完成首次CARF交换，早于多数辖区。

巴哈马 低

这里没有个人所得税。政府靠10%的增值税（VAT）、进口关税和不动产税筹资。巴哈马是CRS签署方，并已对范围内的大型集团引入15%的国内最低补足税。对房产买家来说取得居留很简单。难的是切断你原来的居民身份，而不是拿到这一个。

沙特阿拉伯 低

居民（包括外籍人士）的受雇所得不缴个人所得税。天课（Zakat）和企业所得税适用于经营活动，而外资企业面对的监管环境明显比阿联酋更重。沙特是CRS签署方。