Intelligence fiscale

Les juridictions sans impôt : qui ne prélève réellement rien, et le revers dans chaque cas

Une liste brève et stable de lieux qui n'imposent véritablement aucun impôt sur le revenu des personnes physiques — et, dans chaque cas sans exception, un coût qui se loge ailleurs que sur la ligne de l'impôt sur le revenu. Nul ne fait fonctionner un État avec rien.

Dernière vérification juillet 2026

Ce qui est réellement vrai

La liste de référence, défendable, des juridictions sans impôt sur le revenu des personnes physiques en 2026 : Émirats arabes unis, Monaco, Bahamas, îles Caïmans, Bermudes, Bahreïn, Koweït, Qatar, Brunei, Arabie saoudite, auxquels s'ajoutent les territoires britanniques d'outre-mer et les États caribéens qui en font la promotion (îles Vierges britanniques, îles Turques-et-Caïques, Anguilla, Saint-Kitts-et-Nevis, Antigua-et-Barbuda) ainsi que le Vanuatu et Nauru.
Oman est celui qui porte une date : 0 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques jusqu'en 2026 et 2027, puis un impôt sur le revenu de 5 % sur les revenus supérieurs à OMR 42,000 (environ USD 109,000) à compter du 1er janvier 2028 — le premier État du CCG à légiférer un impôt sur le revenu des personnes physiques. Traitez le statut sans impôt du Golfe comme un choix de politique publique dont la capacité de changer est démontrée, et non comme une caractéristique permanente.
Le taux zéro des Émirats arabes unis s'applique au revenu des personnes physiques, non aux entreprises. Une personne physique exerçant une activité aux Émirats dont le chiffre d'affaires annuel dépasse AED 1,000,000 relève de l'impôt sur les sociétés : 0 % sur les premiers AED 375,000 de bénéfice, 9 % au-delà. Une licence de zone franche ne confère aucune exonération — le 0 % ne s'applique qu'au Qualifying Income d'une Qualifying Free Zone Person remplissant l'ensemble des conditions de l'article 18 du décret-loi fédéral 47/2022 (substance, revenu qualifiant, prix de transfert, comptes audités, de minimis). Les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse EUR 750m sont soumis à un Domestic Minimum Top-Up Tax de 15 % à compter du 1er janvier 2025.
Monaco n'est pas sans impôt pour les Français. En vertu de la Convention franco-monégasque du 18 mai 1963, les ressortissants français ayant établi leur résidence à Monaco après le 13 octobre 1957 demeurent redevables de l'impôt français sur le revenu, sur leurs revenus mondiaux, comme s'ils résidaient en France. Des exceptions étroites existent pour ceux qui résidaient à Monaco avant le 13 octobre 1957 et pour les ressortissants français nés à Monaco qui y ont résidé sans interruption depuis leur naissance. Il s'agit d'un domicile fiscal assigné par la nationalité, et c'est ce qui se rapproche le plus, en Europe, du modèle américain.
Les juridictions sans impôt des Caraïbes et de l'Atlantique se financent par les droits de douane, les droits de timbre, les frais de permis de travail, les droits de mutation immobilière et — dans plusieurs cas — les recettes de la citoyenneté par investissement. Le coût de la vie est l'impôt. Ce n'est pas une formule rhétorique : pour une famille avec frais de scolarité et biens expédiés, la charge effective peut rivaliser avec un impôt sur le revenu européen à taux moyen.
Chacune de ces juridictions, à l'exception de celles proches des États-Unis, échange des informations sur les comptes. Sur la liste ci-dessus, les Bahamas, les îles Caïmans, les Bermudes, les îles Vierges britanniques, les îles Turques-et-Caïques, Anguilla, Saint-Kitts-et-Nevis, Antigua-et-Barbuda, les Émirats arabes unis, Bahreïn, le Qatar, le Koweït, l'Arabie saoudite, Brunei, Monaco et le Vanuatu sont tous signataires de l'accord multilatéral CRS (MCAA). L'absence d'impôt n'a jamais impliqué l'absence de visibilité.

Juridiction par juridiction

Émirats arabes unis moyen: Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais l'impôt sur les sociétés atteint les personnes physiques exerçant une activité dont le chiffre d'affaires dépasse AED 1m (0 % jusqu'à AED 375k de bénéfice, 9 % au-delà) ; le 0 % de zone franche exige le statut de Qualifying Free Zone Person au sens de l'article 18 du décret-loi fédéral 47/2022, et non une simple licence ; DMTT de 15 % pour les groupes de EUR 750m et plus à compter du 1er janvier 2025. Signataire du CRS depuis 2017 ; premiers échanges CARF engagés pour 2028.
Monaco élevé: Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques pour les résidents en général — mais les ressortissants français résidant depuis une date postérieure au 13 octobre 1957 sont imposés par la France sur leurs revenus mondiaux en vertu de la Convention de 1963, comme s'ils résidaient en France. Pour une famille française, Monaco est un choix de mode de vie, non un choix fiscal.
Oman moyen: 0 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2026 et 2027 ; 5 % sur les revenus supérieurs à environ OMR 42,000 (environ USD 109,000) à compter du 1er janvier 2028. Le premier impôt sur le revenu des personnes physiques du CCG, et la preuve la plus nette que le statut à taux zéro du Golfe est une position de politique publique plutôt qu'une donnée permanente.
Îles Caïmans faible: Aucun impôt sur le revenu, les plus-values ou les successions. Les recettes proviennent des droits de douane (fréquemment de 22 à 27 %), des frais de permis de travail et des droits de timbre sur l'immobilier. Des exigences de substance économique s'appliquent aux entités concernées. Signataire du CRS ; engagée pour les premiers échanges CARF en 2027 — plus tôt que la plupart.
Bahamas faible: Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques ; financement assuré par une TVA de 10 %, les droits de douane et l'impôt foncier. Signataire du CRS. A introduit un impôt complémentaire minimum national de 15 % pour les grands groupes concernés. La résidence est simple pour les acquéreurs immobiliers ; c'est la rupture de votre résidence antérieure qui est difficile, non l'obtention de celle-ci.
Arabie saoudite faible: Aucun impôt sur le revenu d'activité des résidents, expatriés compris. La zakat et l'impôt sur les sociétés s'appliquent à l'activité économique, et l'environnement réglementaire des entreprises à capitaux étrangers est sensiblement plus lourd que celui des Émirats. Signataire du CRS.

Ce qui peut mal tourner

Acquérir une résidence sans impôt ne produit rien en soi. Le fait générateur de l'impôt est la perte de votre ancienne résidence, laquelle est entièrement régie par les règles de l'ancien pays — voir tax-residency et exit-taxes.
Les citoyens américains et les titulaires d'une green card demeurent pleinement imposables sur leurs revenus mondiaux dans une juridiction sans impôt. La Foreign Earned Income Exclusion (USD 132,900 pour 2026) est le seul allègement significatif, et elle ne touche pas les revenus de placement.
L'absence d'impôt sur le revenu n'est pas l'absence d'impôt. Droits de douane, droits de mutation immobilière, frais de permis de travail, droits de timbre et TVA constituent le modèle de financement, et pour un ménage qui importe toute une vie, ils sont substantiels.
L'absence d'impôt n'est pas la confidentialité. La quasi-totalité de ces juridictions sont signataires du CRS, et la plupart se sont engagées à échanger au titre du CARF d'ici 2027 ou 2028.
La présence physique est généralement requise pour maintenir le permis de résidence en vie et — bien plus important encore — pour rendre la résidence crédible aux yeux de votre ancienne juridiction d'origine. Un visa de résidence émirati sans présence réelle est un passif, non un actif, dans un litige de résidence.
Banquiser une résidence sans impôt est plus difficile que de l'obtenir. Les banques correspondantes appliquent une diligence renforcée aux allégations de résidence fiscale dans le Golfe et les Caraïbes, et une auto-certification CRS désignant une juridiction sans impôt attire l'attention par construction.

Questions fréquentes

Dubaï est-il vraiment sans impôt ?

Pour le revenu des personnes physiques, oui. Les Émirats arabes unis n'en prélèvent aucun. L'écueil se situe sur le plan de l'activité économique. Une personne physique exerçant une activité dont le chiffre d'affaires annuel dépasse AED 1 000 000 relève de l'impôt sur les sociétés : 0 % sur les premiers AED 375 000 de bénéfice, 9 % au-delà. Une licence de zone franche ne confère rien par elle-même. Le taux de 0 % ne s'applique qu'à une Qualifying Free Zone Person remplissant toutes les conditions de l'article 18 du décret-loi fédéral 47/2022, portant sur la substance, le revenu qualifiant, les prix de transfert et les comptes audités.

Si je m'installe à Dubaï, dois-je quand même payer l'impôt dans mon pays d'origine ?

C'est possible, et c'est là que la plupart des gens se trompent. Acquérir une résidence sans impôt ne produit rien en soi. Le fait générateur de l'impôt est la perte de votre ancienne résidence, entièrement régie par les règles de votre ancien pays. Un visa de résidence émirati sans présence réelle est un passif, non un actif, dans un litige de résidence. La présence physique est généralement ce qui rend le départ crédible aux yeux de la juridiction que vous avez quittée.

Les citoyens américains paient-ils l'impôt s'ils vivent dans un pays sans impôt comme Dubaï ?

Oui. Les citoyens américains et les titulaires d'une green card demeurent pleinement imposables sur leurs revenus mondiaux où qu'ils vivent, y compris dans une juridiction sans impôt. La Foreign Earned Income Exclusion, USD 132 900 pour 2026, est le seul allègement significatif. Elle ne couvre que les revenus d'activité et ne touche ni les dividendes, ni les intérêts, ni les plus-values. Sauf à renoncer à la citoyenneté, s'installer à Dubaï ne met pas fin à une obligation déclarative américaine.

À partir de quand Oman commence-t-il à prélever un impôt sur le revenu des personnes physiques ?

À compter du 1er janvier 2028. Oman reste à 0 % jusqu'en 2026 et 2027, puis applique un impôt sur le revenu des personnes physiques de 5 % sur les revenus supérieurs à OMR 42 000 (environ USD 109 000), devenant ainsi le premier État du CCG à légiférer un impôt sur le revenu des personnes physiques. Retenez-en la preuve la plus nette que le statut à taux zéro du Golfe est un choix de politique publique dont la capacité de changer est démontrée, et non une caractéristique permanente.

Monaco est-il sans impôt ?

Pour la plupart des résidents, oui. Monaco ne prélève aucun impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour les Français, non. En vertu de la Convention franco-monégasque du 18 mai 1963, les ressortissants français ayant établi leur résidence à Monaco après le 13 octobre 1957 demeurent redevables de l'impôt français sur le revenu, sur leurs revenus mondiaux, comme s'ils résidaient en France. Des exceptions étroites couvrent ceux qui résidaient à Monaco avant cette date, ou nés à Monaco et y résidant sans interruption depuis. Pour une famille française, Monaco est un choix de mode de vie, non un choix fiscal.

Les îles Caïmans et les Bahamas n'ont pas d'impôt sur le revenu. Est-ce donc bon marché d'y vivre ?

Non. L'absence d'impôt sur le revenu est simplement financée ailleurs. Les îles Caïmans tirent leurs recettes des droits de douane, fréquemment de 22 % à 27 %, ainsi que des frais de permis de travail et des droits de timbre sur l'immobilier. Les Bahamas le font au moyen d'une TVA de 10 %, des droits de douane et de l'impôt foncier. Le coût de la vie est l'impôt. Pour un ménage avec frais de scolarité et biens expédiés, la charge effective peut rivaliser avec un impôt sur le revenu européen à taux moyen.

Sources (4)