大洋洲与太平洋
澳大利亚：税务概览
居民须就全球收入按累进税率纳税，最高税率45%，另加2%的医疗保险税（Medicare levy）；终止居民身份时视同处置资产并课征资本利得税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 45%
- 企业所得税
- 30%
- 资本利得税
- 按普通所得课税；持有超过12个月的资产享50%折扣
- 增值税 / GST
- 10%
- 股息（预提税）
- 30%（未完税股息；已完税股息免税）
- 利息（预提税）
- 10%
- 特许权使用费（预提税）
- 30%
- 社会保障（雇员）
- 无（就收入课征2%医疗保险税）
- 社会保障（雇主）
- 12%养老金保障金（自2025年7月1日起）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 无（无遗产税或继承税）
- 房产税
- 州土地税（各州不一）另加转让印花税
- 其他
- 州薪资税约4.75-6.85%；医疗保险税2%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 临时居民豁免（临时签证持有人的境外收入免税）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
资料来源 (1)
常见问题
澳大利亚的个人所得税税率是多少？
澳大利亚的个人所得税最高边际税率为45%. 累进制；最高税率适用于AUD 190,000以上收入，另加2%医疗保险税（实际约47%）。
澳大利亚的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为30%。
澳大利亚是否对资本利得征税？
个人资本利得税：按普通所得课税；持有超过12个月的资产享50%折扣。