东亚
中国：税务概览
居民就全球所得按最高45%的累进税率纳税，企业所得税为25%的单一税率，增值税实行多档税率；不征遗产税或净财富税。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 45%
- 企业所得税
- 25%
- 资本利得税
- 个人财产/股权转让按20%的单一税率征税；个人转让境内上市A股所得一般免税
- 增值税 / 增值税（增值税）
- 13%
- 股息（预提税）
- 10%
- 利息（预提税）
- 10%
- 特许权使用费（预提税）
- 10%
- 社会保障（雇员）
- ~10.5%（养老8% + 医疗 + 失业；因城市而异）
- 社会保障（雇主）
- ~27%（因城市而异，约26–28%）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 无（无遗产税或赠与税）
- 房产税
- 城镇房地产税为房产价值的~1.2%或租金的12%；购置时契税3–5%
- 其他
- 住房公积金（雇主与雇员各缴5–12%）
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
中国的个人所得税税率是多少？
中国的个人所得税最高边际税率为45%. 综合所得适用3–45%的累进税率；最高档适用于年收入约CNY 960,000以上。无住所居民仅在连续居住满六个完整纳税年度后，才就全球所得纳税。
中国的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为25%。
中国是否对资本利得征税？
个人资本利得税：个人财产/股权转让按20%的单一税率征税；个人转让境内上市A股所得一般免税。