东亚
日本：税务概览
高税负法域：综合所得税最高税率接近56%，且拥有全球最高的遗产税（最高55%），其覆盖长期外籍居民的全球遗产。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 国税45%（加10%地方居民税后约55.9%）
- 企业所得税
- 实际约29.7%（国税23.2% + 地方税）
- 资本利得税
- 上市证券按20.315%的单一税率征税（国税15.315% + 地方5%）
- 增值税 / 消费税（消費税）
- 10%
- 股息（预提税）
- 20.42%（非居民；上市股票15.315%）
- 利息（预提税）
- 15.315%（对某些非居民付款为20.42%）
- 特许权使用费（预提税）
- 20.42%
- 社会保障（雇员）
- ~15%（养老9.15% + 医疗~5% + 护理）
- 社会保障（雇主）
- ~15%+（养老9.15% + 医疗 + 劳动保险）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 10–55%累进（全球最高的最高税率）；对长期/二类签证（Table 2）居民就全球遗产征税
- 房产税
- 固定资产税为评估价值的1.4%（另加城市规划税）
- 其他
- 就所得税征收2.1%复兴特别附加税；10%地方居民税
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 是，离境须付出代价
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 非永久居民（境外来源所得除汇入部分外免税，适用于十年中的前五年）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
日本的个人所得税税率是多少？
日本的个人所得税最高边际税率为国税45%（加10%地方居民税后约55.9%）. 国税按5–45%累进，最高档适用于JPY 40M以上，另加10%的单一税率地方居民税，以及就国税征收的2.1%复兴特别附加税。
日本的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为实际约29.7%（国税23.2% + 地方税）。
日本是否对资本利得征税？
个人资本利得税：上市证券按20.315%的单一税率征税（国税15.315% + 地方5%）。