欧洲
爱尔兰：税务概览
以居民身份为基础的制度，以12.5%的营业企业税率闻名，但计入USC与PRSI后个人税负偏高（综合边际税率约52%）。
全球征税（居民身份原则）
最近核实 2026年7月
税种
- 个人所得税（最高档）
- 40%
- 企业所得税
- 12.5%（营业所得；根据第二支柱（Pillar Two），营业额超过EUR 750m的集团适用15%；被动收入适用25%）
- 资本利得税
- 33%统一税率
- 增值税
- 23%
- 股息（预提税）
- 25%
- 利息（预提税）
- 20%
- 特许权使用费（预提税）
- 20%
- 社会保障（雇员）
- 4.2%（PRSI；自2026年10月起上调至4.35%）
- 社会保障（雇主）
- 11.25%（自2026年10月起上调至11.40%）
- 财富税
- 无
- 遗产 / 继承
- 33%（资本取得税，Capital Acquisitions Tax），超过分组门槛的部分（A组EUR 400k）
- 房产税
- 地方财产税（LPT），约为市值的0.09%以上
- 其他
- 普遍社会税（USC），对收入征收最高8%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
- 特殊税制
- 非定居居民汇入制；SARP（外派人员税收减免）
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。
常见问题
爱尔兰的个人所得税税率是多少？
爱尔兰的个人所得税最高边际税率为40%. 仅两档（20% / 40%，单身者较高税率自约EUR 44k起），另加普遍社会税（USC）最高8%及PRSI。综合最高边际税率约52%。
爱尔兰的企业所得税税率是多少？
企业所得税标准税率为12.5%（营业所得；根据第二支柱（Pillar Two），营业额超过EUR 750m的集团适用15%；被动收入适用25%）。
爱尔兰是否对资本利得征税？
个人资本利得税：33%统一税率。