欧洲
卢森堡：税务概览
以居民身份为基础的制度，个人税率适中并加征团结附加税，拥有欧盟最低的增值税（17%），企业税已于2025年降至约23.9%。
全球征税（居民身份原则）
最近核实
移居卢森堡的途径
通往这里的居留与入籍途径，结合上方的税务情况来看。
税种
- 个人所得税（最高档）
- 42%累进制；最高税率42%外加7-9%的团结附加税，使有效最高边际税率约为45.8%。
- 企业所得税
- 综合约23.87%（16%企业所得税 + 7%团结附加税 + 6.75%市政营业税，卢森堡市）
- 资本利得税
- 投机性（少于6个月）收益按收入征税；持股低于10%的长期动产收益免税，否则按全球税率的一半征税；不动产收益征税
- 增值税 / TVA
- 17%
- 股息（预提税）
- 15%
- 利息（预提税）
- 0%（对居民个人储蓄征收20%的国内“Relibi”税）
- 特许权使用费（预提税）
- 0%
- 社会保障（雇员）
- 约12.45%
- 社会保障（雇主）
- 约12-15%
- 财富税
- 净财富税仅对公司征收（0.5%）；个人不征
- 遗产 / 继承
- 直系亲属按等额继承为0%；其他情形累进征收（最高约48%）
- 房产税
- 市政地产税（impot foncier，极低）
- 其他
- 团结附加税7-9%；长期护理（照护）摊款1.4%
税制运作方式
- 税制
- 全球征税（居民身份原则）
- 境外所得
- 需缴税（全球征税）
- 按公民身份征税
- 否
- 离境税
- 否
- 受控外国公司规则
- 是
- 共同申报准则
- 参与
针对新移居者的特殊税制
外派人员税制自2025年1月1日起改革：对合资格年度税前薪酬统一给予50%免税，基数上限EUR 400,000，即每年最高免税额EUR 200,000
以下税率为参考性的名义数字（最高边际税率、标准税率及名义税率），核实于 2026-07。税率级距、附加税以及州、省或州属税各有不同；请将其视为一张参考地图，而非建议。